淺談公立醫(yī)院票據(jù)管理體系的建立及監(jiān)督

楊筱媛

摘 要：隨著國內(nèi)醫(yī)療體制改革的不斷深化，大型區(qū)域性“醫(yī)聯(lián)體”的成立，區(qū)域性醫(yī)療聯(lián)盟、醫(yī)療中心的不斷成立，公立醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理中，醫(yī)院業(yè)務(wù)收入不斷增加，業(yè)務(wù)收入的不斷增加，科學(xué)的操作流程將成為公立醫(yī)院票據(jù)管理的有效方式，本文結(jié)合現(xiàn)階段公立醫(yī)院的政策環(huán)境及運(yùn)行環(huán)境，討論公立醫(yī)院票據(jù)管理體系的建立及監(jiān)督。

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；票據(jù)管理；監(jiān)督

隨著公立醫(yī)院改革的不斷深入，醫(yī)改進(jìn)入深水區(qū)，對于區(qū)域性醫(yī)療集團(tuán)及各類“醫(yī)聯(lián)體”不斷涌現(xiàn)的運(yùn)行環(huán)境，公立醫(yī)院在業(yè)務(wù)擴(kuò)大、精細(xì)化管理等多個(gè)維度也在進(jìn)行著自身的完善與探索。公立醫(yī)院的業(yè)務(wù)收入依然是醫(yī)院發(fā)展與生存的重要來源，也是體現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)作、記錄服務(wù)量的客觀載體，同時(shí)，建立在信息化基礎(chǔ)上的公立醫(yī)院票據(jù)管理體系，將更多的客觀信息通過技術(shù)方法進(jìn)行更為科學(xué)合理的記錄與管理，在公立醫(yī)院的票據(jù)管理、信息保存、信息追溯、差異分析等多個(gè)維度發(fā)揮了重要的作用。切實(shí)加強(qiáng)票據(jù)管理監(jiān)督，優(yōu)化票據(jù)申領(lǐng)及流通流程，是公立醫(yī)院內(nèi)部控制與保證醫(yī)院資金安全的需要，對于確保公立醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展與精細(xì)化管理具有重要意義。

一、公立醫(yī)院票據(jù)管理體系的構(gòu)建原則

醫(yī)院建立相互聯(lián)系、相互制約、科學(xué)準(zhǔn)確和操作性強(qiáng)的票據(jù)管理體系，必須遵循政策性、實(shí)用性和牽制行幾大原則。以確保各個(gè)操作環(huán)節(jié)順利對接，相互牽制，相互監(jiān)督。

二、公立醫(yī)院票據(jù)管理體系的主要內(nèi)容

公立醫(yī)院的票據(jù)管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，包括制度建設(shè)的完善、清晰的組織架構(gòu)與崗位職責(zé)、科學(xué)的操作流程以及內(nèi)部控制方案，這也是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的基本要求。

（1）票據(jù)分類及用途。醫(yī)療收費(fèi)，用于收取門診、住院醫(yī)療費(fèi)用；掛號診金專用收據(jù)，用于收取門診診金；門診收費(fèi)專用收據(jù)，用于自助終端打印門診診金、醫(yī)療費(fèi)用票據(jù)；行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)：用于收取住院押金或用于醫(yī)院收取非醫(yī)療方面的費(fèi)用；地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票，用于醫(yī)院舉辦培訓(xùn)業(yè)務(wù)；一般收據(jù)，用于醫(yī)院收取單位和員工個(gè)人款項(xiàng)時(shí)開具的收據(jù)。

（2）健全的管理制度。清晰嚴(yán)格的管理制度有助于將日常工作與個(gè)人業(yè)績緊密掛鉤，通過制度和經(jīng)濟(jì)杠桿管理將崗位職責(zé)與個(gè)人工作內(nèi)容連接，有助于在制度框架內(nèi)有效改進(jìn)工作質(zhì)量、規(guī)范崗位操作行為。

（3）科學(xué)設(shè)計(jì)賬本格式。賬本格式應(yīng)當(dāng)契合醫(yī)院運(yùn)行管理的實(shí)際工作及專業(yè)流程，針對票據(jù)的申購、領(lǐng)用、發(fā)出、使用、核銷、作廢等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)的登記與科學(xué)記錄，是票據(jù)管理流程中的重要部分，也是使用監(jiān)督過程中的重要內(nèi)容。

（4）有效的內(nèi)部控制方法。財(cái)務(wù)部門內(nèi)部AB角管理，互相牽制是財(cái)務(wù)部門特有的管理制度，客觀保證了財(cái)務(wù)管理工作的有效運(yùn)行，對財(cái)務(wù)及會計(jì)信息的真實(shí)性有所保證。

三、公立醫(yī)院票據(jù)管理體系的建立

（1）制度構(gòu)建。為了加強(qiáng)對醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)的監(jiān)管，按照國家財(cái)政部，衛(wèi)計(jì)委的要求，制定符合自身運(yùn)行及管理狀況的《票據(jù)管理制度》《退費(fèi)管理制度》《票據(jù)管理核查制度》，針對票據(jù)管理過程中，復(fù)雜流程，多部門合作，跨部門溝通的業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理與定義，并形成制度下發(fā)各個(gè)涉及部門指導(dǎo)操作。

（2）崗位職責(zé)。對票據(jù)管理流程中各個(gè)參與人員（票據(jù)領(lǐng)用人、使用人、管理員）、收費(fèi)人員、管理人員、出納員、稽核員等，均設(shè)立明確清晰的崗位職責(zé)，并通過績效考核落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，確保在制度管理框架下規(guī)范每個(gè)崗位的標(biāo)準(zhǔn)操作動(dòng)作，形成合作及牽制的科學(xué)安排。

（3）賬本設(shè)計(jì)的科學(xué)性。為了達(dá)到改進(jìn)票據(jù)管理體系的目的，財(cái)務(wù)部門設(shè)計(jì)了諸如《收費(fèi)員日收登記表》《登記總表》，票據(jù)管理設(shè)計(jì)了《票據(jù)總賬》《領(lǐng)用明細(xì)登記表》《繳款登記表》《繳費(fèi)登記總表》等多種業(yè)務(wù)表單，每類表單都按照門診、住院分類，賬本內(nèi)容與實(shí)際工作一致，針對收費(fèi)員及管理員的具體內(nèi)容，制定了各類日報(bào)表，匯總表及登記表等專業(yè)表單。

（4）票據(jù)管理的工作內(nèi)容。一是門診、住院收費(fèi)員根據(jù)票據(jù)用量，及時(shí)向醫(yī)療票據(jù)保管員提出領(lǐng)用申請，票據(jù)保管員登記收費(fèi)用姓名、工號，記錄票據(jù)領(lǐng)用日期、起止號碼，收費(fèi)員核對起止號碼并簽字確認(rèn)；二是醫(yī)療票據(jù)保管員應(yīng)掌握票據(jù)的使用情況，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)申請購買數(shù)量，完成審批后向財(cái)政部門申請購買。保管員登記票據(jù)的購買數(shù)量、日期、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等；三是收費(fèi)員領(lǐng)用的票據(jù)，由收費(fèi)員負(fù)責(zé)保管，避免丟失、損壞。醫(yī)療票據(jù)保管員應(yīng)分類妥善保管未用和已用票據(jù)，分冊登記各類票據(jù)起止號碼，對發(fā)出的和回收的票據(jù)核對號碼，保證不出現(xiàn)票據(jù)丟失；四是作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后票據(jù)保管員應(yīng)在票據(jù)上簡單說明作廢原因，并由票據(jù)保管員主管負(fù)責(zé)人審核；五是所有票據(jù)保管期間與會計(jì)憑證期限一致，醫(yī)療票據(jù)保管期限為5年；六是票據(jù)遺失應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，必要時(shí)登報(bào)申明，以免造成醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失；七是票據(jù)保管員負(fù)責(zé)票據(jù)的核銷工作包括審核存根號碼是否連續(xù)，不能有缺號現(xiàn)象出現(xiàn)，核銷時(shí)需審核數(shù)據(jù)與日報(bào)表相符，如不相符需查明原因，向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并落實(shí)責(zé)任人。

（5）崗位管理與內(nèi)控。不相容職務(wù)管理原則是財(cái)務(wù)管理中的一向重要而基礎(chǔ)的組織原則，對于記錄票據(jù)使用及過程中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的載體來說，無論從流程，從管理，都具有重要的意義。遵循票據(jù)管理中各個(gè)操作環(huán)節(jié)的不相容原則，同時(shí)兼顧管理全流程中的順暢對接，是維持會計(jì)及醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息真實(shí)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)。各個(gè)參與崗位及人員互相配合、互相牽制的控制管理模式，同時(shí)針對票據(jù)使用過程中的個(gè)性化差異，執(zhí)行審核領(lǐng)取、限量發(fā)放、以號核票、以票管收的控制方案，效果也較為滿意。

四、過程監(jiān)督及績效考核

對于財(cái)務(wù)部門的內(nèi)控管理，除了嚴(yán)格的制度，科學(xué)的流程設(shè)計(jì)及明確的崗位職責(zé)外，較為合理的方法為通過經(jīng)濟(jì)學(xué)手段設(shè)置合理的績效考核方式，以及規(guī)范的崗位操作動(dòng)作，通過規(guī)范操作，崗位設(shè)置及職業(yè)道德教育，增強(qiáng)法律意識，加強(qiáng)審計(jì)力度等方式，盡最大可能減少財(cái)務(wù)不良事件的發(fā)生。

綜上所述，公立醫(yī)院通過建立科學(xué)合理的票據(jù)管理體系，設(shè)立科學(xué)合理的嚴(yán)格監(jiān)督內(nèi)控機(jī)制，完善票據(jù)管理和監(jiān)督的各項(xiàng)制度及操作流程，明確票據(jù)管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)，充分嘗試整個(gè)全流程過程中的相互牽制及相互配合，對公立醫(yī)院的實(shí)際運(yùn)行，強(qiáng)化收費(fèi)管理，對公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展，醫(yī)療改革的成敗都具有重要的實(shí)際意義。

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（責(zé)任編輯：劉海琳）