王輝
摘 要:保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)作為保險(xiǎn)公司的基本營業(yè)單位,承擔(dān)著拓展業(yè)務(wù)的使命,由于機(jī)構(gòu)游離于公司主體邊緣,既受控于公司管轄,又擁有一定的獨(dú)立能力,對(duì)自身盈虧承擔(dān)部分職責(zé)。因其輻射范圍遼闊、潛在客戶眾多,導(dǎo)致市場競爭激烈,很多保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)忽視預(yù)算管理,這在一定程度上造成了保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理混亂。全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)經(jīng)營全過程的成本控制,將原本粗放式的預(yù)算管理變得更加精細(xì),應(yīng)用全面預(yù)算管理對(duì)于保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)的長期發(fā)展以及短期規(guī)劃都有著重要的指導(dǎo)意義。本文旨在對(duì)全面預(yù)算管理在保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)用進(jìn)行研究,為保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展提供借鑒。
關(guān)鍵詞:全面預(yù)算管理;基層;保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)
與傳統(tǒng)預(yù)算管理相比,全面預(yù)算管理所覆蓋的范圍更廣,管理更加細(xì)致,對(duì)保險(xiǎn)公司的作用更加顯著。特別是基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)的規(guī)模較小、管理模式簡單、市場潛力巨大,應(yīng)用全面預(yù)算管理可以對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)的發(fā)展規(guī)劃、績效考核、成本分配、經(jīng)營目標(biāo)等進(jìn)行有效控制,從而提高基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)能力,保證其可以在正確的軌道上穩(wěn)步前進(jìn),增強(qiáng)其市場競爭力。
一、基層財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)用全面預(yù)算管理的意義
1.建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度
基層財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)往往分布在鄉(xiāng)鎮(zhèn),規(guī)模較小,管理制度簡單,很容易出現(xiàn)效率低下、管理混亂的問題。通過全面預(yù)算管理,有利于幫助基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度。具體來說,全面預(yù)算管理可以為管理層的決策提供數(shù)據(jù)支持,實(shí)現(xiàn)成本控制,及時(shí)調(diào)整經(jīng)營方向。對(duì)于上級(jí)公司人力資源管理來說,全面預(yù)算管理可以通過績效考核等方式來對(duì)員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和提拔,從而提升基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)的管理水平。
2.深化管理者對(duì)企業(yè)的認(rèn)識(shí)
實(shí)施全面預(yù)算管理后,網(wǎng)點(diǎn)預(yù)算得到了嚴(yán)格控制,財(cái)務(wù)賬目更加清晰透明,公司管理層通過賬目對(duì)基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營狀況全面掌握,有利于其確定網(wǎng)點(diǎn)不同階段的發(fā)展目標(biāo),分析當(dāng)前經(jīng)營中存在的短板和長處,進(jìn)而揚(yáng)長避短,實(shí)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)的動(dòng)態(tài)發(fā)展。而且,由于對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的認(rèn)識(shí)更加深入,公司管理層可以在基層保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作中實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化分配,而且在對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)績進(jìn)行考核時(shí),可以通過與預(yù)算目標(biāo)的比對(duì),來為以后的發(fā)展提供參考。
二、保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)用全面預(yù)算管理的問題
1.對(duì)全面預(yù)算管理的重視不足
對(duì)于保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)而言,平時(shí)的工作重心在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦理,全面預(yù)算管理無法得到切實(shí)執(zhí)行。具體來說,第一,授權(quán)制度落后,這使得全面預(yù)算管理存在責(zé)任不明的現(xiàn)象,容易造成網(wǎng)點(diǎn)賬目混亂;第二,檔案管理不當(dāng),商業(yè)保險(xiǎn)在辦理中會(huì)簽署、收集很多文件,但是由于網(wǎng)點(diǎn)檔案管理不當(dāng)使得相關(guān)資料面臨著丟失、遺漏、錯(cuò)誤記錄等風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而影響到全面預(yù)算管理的準(zhǔn)確性;第三,重業(yè)務(wù)輕管理,內(nèi)控管理制度檢查落實(shí)不到位,使得全面預(yù)算管理工作無法得到有效的落實(shí),還有部分管理制度過于刻板煩瑣,不符合實(shí)際需求。全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以人為本,需調(diào)動(dòng)基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)管理層以及執(zhí)行層員工積極性,激發(fā)他們的創(chuàng)造性,采取全方位、全過程、全員管理模式。然而,基層網(wǎng)點(diǎn)只有管理層人員比較重視全面預(yù)算管理工作,員工將預(yù)算實(shí)施視為上級(jí)傳達(dá)的命令,片面地認(rèn)為這是管理層的工作內(nèi)容,與基層員工無關(guān)。在這種思想觀念的影響下,全面預(yù)算未能做到全員參與,流于形式,人力、物力以及財(cái)力不僅達(dá)不到預(yù)算管理的目標(biāo),甚至嚴(yán)重影響了企業(yè)的管理,阻礙了基層網(wǎng)點(diǎn)的發(fā)展。
2.基層網(wǎng)點(diǎn)組織結(jié)構(gòu)松散
當(dāng)前基層網(wǎng)點(diǎn)的組織結(jié)構(gòu)較為松散,使得全面預(yù)算管理的落實(shí)難度大大增加。首先,缺乏有效的制約機(jī)制,部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)因?yàn)槿肆Y源有限,一人身兼多職,加劇了上級(jí)公司各個(gè)部門間賬目交叉混亂的現(xiàn)象;其次,責(zé)任追究制度不完善,這使得全面預(yù)算管理一旦在執(zhí)行過程中出現(xiàn)差錯(cuò),很難對(duì)責(zé)任進(jìn)行鑒定,造成追責(zé)困難。
3.全面預(yù)算管理的目標(biāo)落后,缺乏有效的考核機(jī)制
受到業(yè)務(wù)規(guī)模的限制,基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)在全面預(yù)算管理中所制定的目標(biāo)和計(jì)劃很難取得切實(shí)有效的成果。從短期目標(biāo)來看,很多基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)將收支平衡、財(cái)務(wù)審計(jì)作為全面預(yù)算管理的核心目標(biāo),忽視預(yù)算管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)措施。從長期目標(biāo)來看,基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)重視全面預(yù)算管理所取得的經(jīng)濟(jì)收益,容易出現(xiàn)管理力度過嚴(yán)或過松的問題,進(jìn)而影響到業(yè)務(wù)的辦理效率。通過預(yù)算制約、充分發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制等手段應(yīng)用,對(duì)基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)算考核,將指標(biāo)完成情況作為網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績評(píng)價(jià)的主要指標(biāo)之一,同時(shí)也是各項(xiàng)工作績效考核的一項(xiàng)重要參考。然而,就目前國內(nèi)現(xiàn)狀來看,部分網(wǎng)點(diǎn)在考核過程中存在著工作落實(shí)不到位問題,以組織部門不明、考核內(nèi)容不清以及考核參考標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一最為典型。除此之外,基層網(wǎng)點(diǎn)對(duì)預(yù)算管理工作的執(zhí)行結(jié)果缺乏行之有效的評(píng)價(jià)體系,而且經(jīng)營實(shí)踐中也存在著漏洞,而且費(fèi)用支出存在著一定的隨意性,以至于預(yù)算資料準(zhǔn)確度低,難以有效地為基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)管理決策提供支持。不健全、不完善的預(yù)算控制以及考核機(jī)制,不利于網(wǎng)點(diǎn)的發(fā)展。
4.內(nèi)部審計(jì)不足
內(nèi)部審計(jì)是基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行全面預(yù)算管理的重要一環(huán),其主要工作內(nèi)容涵蓋審計(jì)會(huì)計(jì)賬目、稽查控制執(zhí)行成效、評(píng)估內(nèi)部控制效率,有利于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)當(dāng)前的預(yù)算管理工作進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。從某種意義來上說,內(nèi)部審計(jì)是一種監(jiān)督手段。目前,因?yàn)楣ぷ髁看?、程序煩瑣,很多保險(xiǎn)公司會(huì)減少對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)頻率,還有很多公司雖然通過全面預(yù)算管理建立了內(nèi)部審計(jì)制度,但是在實(shí)際執(zhí)行中卻敷衍了事。另外,在通過內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司往往對(duì)問題不重視,沒有進(jìn)行有效整改,使得內(nèi)部審計(jì)在全面預(yù)算管理中的作用無法得到體現(xiàn)。
三、應(yīng)對(duì)措施
1.提升內(nèi)部控制的重視度
首先,有關(guān)部門要通過宣傳教育,提升基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度,讓其深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性和必要性。其次,要引入先進(jìn)的內(nèi)部控制理念,改變目前“重結(jié)果輕過程,重效率輕成本”的思想,要結(jié)合實(shí)際情形,令內(nèi)部控制盡可能接近低成本高收益。
2.增強(qiáng)組織建設(shè)
基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)要盡可能保證其內(nèi)部崗位設(shè)立的科學(xué)合理性,而且對(duì)具體的崗位工作分配應(yīng)當(dāng)講究效率性與規(guī)范性,具體崗位人員各司其職、相互監(jiān)督,形成一種良好的制衡工作環(huán)境。另外,上級(jí)公司管理層對(duì)網(wǎng)點(diǎn)決策層要建立嚴(yán)格、利于執(zhí)行的責(zé)任制度?;鶎颖kU(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)的主管以及監(jiān)管層等應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮能動(dòng)性,避免保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生違法違規(guī)事件。
3.構(gòu)建完善的基礎(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)預(yù)算管理體系
部門主管應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目進(jìn)行任務(wù)分配,任命分項(xiàng)負(fù)責(zé)人,將本部門的人力資源優(yōu)化利用,協(xié)調(diào)一致。以保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)預(yù)算為例,單靠自身很難勝任復(fù)雜的預(yù)算工作,需要上級(jí)相關(guān)部門協(xié)調(diào)完成,因此,遵循的原則是能分盡分原則,即保險(xiǎn)公司預(yù)算管理部門先將任務(wù)協(xié)調(diào)分配到同級(jí)各單位,如業(yè)務(wù)管理部門以保費(fèi)收入、保險(xiǎn)種類、賠付率等為主,而行政部門則是以資產(chǎn)行政費(fèi)用、辦公費(fèi)用為主。以上部門根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)上年實(shí)際經(jīng)營情況,將分解后指標(biāo)與網(wǎng)點(diǎn)溝通后下達(dá),保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)再依據(jù)所下達(dá)指標(biāo)分解至相關(guān)崗位。為確保基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn),筆者建議建立完善的預(yù)算管理體系,為基層網(wǎng)點(diǎn)的全面預(yù)算管理工作系統(tǒng)化、規(guī)范化提高保障。同時(shí),還要成立全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu),即預(yù)算管理委員會(huì),批準(zhǔn)并通過全面預(yù)算管理實(shí)施辦法,確定全面預(yù)算管理程序以及基本原則,嚴(yán)格按照全面預(yù)算管理機(jī)制及相關(guān)規(guī)定審查預(yù)算,開展預(yù)測工作,并且指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門預(yù)算目標(biāo)以及預(yù)測方案,這是確?;鶎颖kU(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)預(yù)算管理工作得以順利進(jìn)行的關(guān)鍵所在。
4.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算考核以及員工激勵(lì)制度
為了從根本上改變傳統(tǒng)的基礎(chǔ)保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)績效考評(píng)弊端,應(yīng)當(dāng)綜合權(quán)衡全面預(yù)算、員工績效考核等因素,并且將考核與相關(guān)人員的獎(jiǎng)懲掛鉤,通過考核以及獎(jiǎng)懲來激發(fā)員工的工作積極主動(dòng)性,實(shí)現(xiàn)基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。預(yù)算考核以及監(jiān)督管理,是企業(yè)全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。公司預(yù)算管理考核包括對(duì)各單位及所部屬級(jí)公司兩個(gè)層面進(jìn)行,而基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)的全面預(yù)算管理工作考核主要有預(yù)算執(zhí)行、辦理工作考核?;鶎颖kU(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)的預(yù)算管理工作結(jié)果需定期進(jìn)行考核,總公司制定獎(jiǎng)懲辦法。網(wǎng)點(diǎn)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果和辦理業(yè)務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行考評(píng),考評(píng)結(jié)果與經(jīng)營授權(quán)、管理人員薪酬以及職工工資等相掛鉤,即通過考核和獎(jiǎng)懲來激發(fā)基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)工作人員的積極主動(dòng)性,激發(fā)他們的潛能。
綜上所述,在基層保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營發(fā)展中應(yīng)用全面預(yù)算管理起到了突出的作用,但是由于保險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)的局限性,應(yīng)用全面預(yù)算管理時(shí)依然存在著很多不足,需要公司的管理層不斷修正。公司要加大信息化建設(shè)力度,不斷提升全面預(yù)算管理的準(zhǔn)確度和效率,同時(shí)要建立縝密的監(jiān)督機(jī)制,實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡,保證全面預(yù)算管理在基層網(wǎng)點(diǎn)工作的應(yīng)用中發(fā)揮出應(yīng)有的積極作用。
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