基于建筑央企視角下的實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金自平衡助力企業(yè)提質(zhì)增效

周曉紅

本文借助某建筑企業(yè)案例，從工程項(xiàng)目的角度出發(fā)，深刻剖析項(xiàng)目資金失衡的原因，并針對性提出解決資金失衡的措施，以推動(dòng)企業(yè)提質(zhì)增效。

工程項(xiàng)目 資金平衡 提質(zhì)增效

工程項(xiàng)目是建筑類企業(yè)現(xiàn)金流的源泉。如果項(xiàng)目自身資金失衡，不能為企業(yè)產(chǎn)生正向現(xiàn)金流，靠企業(yè)為項(xiàng)目墊資，猶如人體持續(xù)失血，必將導(dǎo)致企業(yè)體弱多病，發(fā)展質(zhì)量低下。

本文將借助Z公司的案例進(jìn)行剖析，闡述工程項(xiàng)目資金失衡的原因及對策，以推動(dòng)企業(yè)提質(zhì)增效。

Z公司財(cái)務(wù)狀況

Z公司是集設(shè)計(jì)、施工、科研和修造四大功能于一體的建筑類集團(tuán)企業(yè)；工程項(xiàng)目遍布國內(nèi)外，擁有全資子公司13個(gè)、分公司10個(gè)。截至2018年6月底，Z公司貨幣資金54.53億、應(yīng)收賬款及存貨15 5.73億；帶息負(fù)債52.35億、應(yīng)付票據(jù)41.39億、應(yīng)付賬款102.31億。

以上數(shù)據(jù)表明Z公司資產(chǎn)流動(dòng)性差，為維持公司運(yùn)轉(zhuǎn)不得不靠舉借外債、辦理商業(yè)匯票等支付外欠款，銀行剛性債務(wù)已達(dá)93.74億元的情況下，外欠款為102.31億元居高不下；Z公司有165個(gè)項(xiàng)目靠Z公司及下屬子公司兩級輸血才能維持履約，項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)資金自平衡，Z公司為項(xiàng)目墊資73.94億元。

項(xiàng)目資金失衡要因分析

（1）成本超支嚴(yán)重。近兩年Z公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屢創(chuàng)新高，經(jīng)濟(jì)效益卻未同步提升，盈利水平呈下滑態(tài)勢。究其原因，工程項(xiàng)目策劃不深入，管理不善，施工組織不力，資源動(dòng)態(tài)利用調(diào)配率低，安全環(huán)保質(zhì)量出問題，事故賠償、質(zhì)量返工損失、環(huán)保行政處罰、缺陷整治投入大。

（2）項(xiàng)目資金管理水平低。表現(xiàn)在項(xiàng)目資金籌劃能力低，對未來資金流人的預(yù)見性差，債務(wù)支付比例失衡，過渡依賴上級資金支持，應(yīng)收賬款清欠不力，不能利用國家相關(guān)政策，據(jù)理力爭用保函替代和降低保證金比例去盤活資金。

（3）工程項(xiàng)目先天條件不足。項(xiàng)目低價(jià)中標(biāo)，投標(biāo)報(bào)價(jià)失誤，項(xiàng)目邊界條件及風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)不足，設(shè)計(jì)深度不夠，施工中常受到如圍巖等級、突泥、涌水、斷層等地質(zhì)條件影響，導(dǎo)致項(xiàng)目合同外投入巨大。以上原因?qū)е马?xiàng)目虧損或者合同外工程量增加，企業(yè)墊資數(shù)額大且期限長，造成項(xiàng)目資金失衡。

（4）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)責(zé)任心不強(qiáng)。表現(xiàn)在項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)（經(jīng)理）素質(zhì)能力低不會(huì)算帳，責(zé)任心不強(qiáng)不去算帳，情商不高不會(huì)和建設(shè)方溝通，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)（經(jīng)理）眼睛向內(nèi)等靠要，只會(huì)尋求上級單位的資金投入。

（5）勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍管理失控。勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍管控差，協(xié)作隊(duì)伍往往將利潤率較高的工序完成后，以種種理由停工影響項(xiàng)目履約，項(xiàng)目不得不中途清退協(xié)作隊(duì)伍，經(jīng)濟(jì)賠償數(shù)額巨大。

解決資金失衡措施

（1）改善項(xiàng)目成本管控，提升項(xiàng)目盈利能力。首先要提高施工組織效率。一要提高項(xiàng)目策劃質(zhì)量：重點(diǎn)對項(xiàng)目施工周期內(nèi)可能存在的合同邊界條件變化對項(xiàng)目組織的影響進(jìn)行預(yù)判，并提前采取應(yīng)對措施。二要加強(qiáng)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的緊密結(jié)合，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)比選，不斷優(yōu)化工程設(shè)計(jì)和施工技術(shù)方案，降低施工成本。三要降低外部環(huán)境影響：加大項(xiàng)目對外溝通協(xié)調(diào)力度，降低征地拆遷、揚(yáng)塵治理、夜間施工等外部環(huán)境的影響，同時(shí)提高可降低環(huán)境影響的工藝、工裝水平。其次要完善項(xiàng)目激勵(lì)機(jī)制。一是完善責(zé)任成本測算與考核機(jī)制，提高成本測算的合理性，充分肯定項(xiàng)目成本管控的積極作用，加強(qiáng)責(zé)任成本考核頻次和力度，提高項(xiàng)目責(zé)任成本管控積極性。二是完善項(xiàng)目績效考核機(jī)制，提振項(xiàng)目精氣神，激發(fā)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)激情，充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目施工積極性。

（2）優(yōu)化項(xiàng)目管理架構(gòu)，提升項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理水平。結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，以專業(yè)和性格互補(bǔ)方式選拔經(jīng)驗(yàn)豐富、素質(zhì)能力強(qiáng)的人選，搭成項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的基本架構(gòu)。強(qiáng)化對項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)資金及成本管理知識(shí)培訓(xùn)，建立培訓(xùn)考評機(jī)制，對培訓(xùn)效果不佳給予強(qiáng)制淘汰。加強(qiáng)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)力教育培訓(xùn)，提高情商，增強(qiáng)交際溝通能力。

（3）加強(qiáng)資金籌劃，積極盤活項(xiàng)目資金。項(xiàng)目開工前做好資金籌劃，測算項(xiàng)目現(xiàn)金流，按照施工周期做好資金支付安排；重視清收清欠，合同內(nèi)的抓緊辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)，變更索賠補(bǔ)差的抓緊完成審批手續(xù)，提高項(xiàng)目結(jié)算率；充分利用國家保證金清理政策，努力收回或用保函置換各類保證金；已經(jīng)形成的應(yīng)收工程款，可通過金融機(jī)構(gòu)的保理業(yè)務(wù)進(jìn)行債權(quán)出售，及時(shí)回收資金；合理利用商業(yè)匯票、供應(yīng)鏈融資等產(chǎn)品解決項(xiàng)目施工過程中的資金暫時(shí)短缺；引進(jìn)長期穩(wěn)定的材料供應(yīng)商和分包隊(duì)伍，落實(shí)嚴(yán)管善待著眼長效合作共贏，合理利用合作方的資金墊付。

（4）深度智慧經(jīng)營，提高中標(biāo)項(xiàng)目含金量。做好標(biāo)前風(fēng)險(xiǎn)評估，識(shí)別重大成本風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目跟蹤階段，選好能發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢的標(biāo)段，做強(qiáng)方案設(shè)計(jì)，利用好現(xiàn)有設(shè)備資源。經(jīng)營投標(biāo)階段，主動(dòng)參與招標(biāo)辦法和項(xiàng)目合同擬定，努力促成利于中標(biāo)又能創(chuàng)效的招標(biāo)文件，并精研報(bào)價(jià)策略。

（5）加強(qiáng)安全質(zhì)量環(huán)保意識(shí)。提高全員安全意識(shí)，健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系，控制安全事故發(fā)生，減少安全事故賠償、工程停工損失；落實(shí)質(zhì)量管理責(zé)任，嚴(yán)格按設(shè)計(jì)、規(guī)范施工，確保工程質(zhì)量達(dá)標(biāo)，減少施工現(xiàn)場返工損失、后期缺陷治理投入；遵守環(huán)水保法律法規(guī)，嚴(yán)格按設(shè)計(jì)棄渣和環(huán)水保施工，控制環(huán)水保事件發(fā)生，減少地方政府行政處罰。

只有工程項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)盈利，項(xiàng)目資金做到自平衡，才能形成正向現(xiàn)金流，建筑施工企業(yè)才得以有全面健康發(fā)展的動(dòng)力和持久力，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效的目標(biāo)。

總結(jié)

資金平衡對于央企的發(fā)展至關(guān)重要，特別是在提升企業(yè)的增長效率，優(yōu)化企業(yè)的服務(wù)水準(zhǔn)經(jīng)營模式有著關(guān)鍵的作用。只要掌控好企業(yè)的資金平衡，企業(yè)才能激發(fā)起內(nèi)生動(dòng)力，為企業(yè)的為準(zhǔn)發(fā)展質(zhì)量做出良好規(guī)劃，企業(yè)才能走向可持續(xù)發(fā)展之路。