納稅籌劃對(duì)鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)鋼鐵行業(yè)面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。眾多鋼鐵企業(yè)經(jīng)營(yíng)受到了阻礙，合理的納稅籌劃工作將有利于企業(yè)增加效益，適當(dāng)調(diào)整企業(yè)稅負(fù)。本文將針對(duì)納稅籌劃對(duì)鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響展開分析，闡述企業(yè)合理調(diào)整納稅工作的有關(guān)路徑，以期能夠降本增效，增加主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

納稅籌劃 鋼鐵企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

前言

鋼鐵企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行過(guò)程中，需要大量的原材料，其具有資金密集型的基本特點(diǎn)。因此，鋼鐵企業(yè)在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，應(yīng)充分思考如何籌劃企業(yè)稅收工作，來(lái)降低增值稅納稅基礎(chǔ)，以及其他應(yīng)繳稅款數(shù)額，進(jìn)而增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步前行。

納稅籌劃管理的重要意義

在國(guó)家允許的范圍內(nèi)，企業(yè)可根據(jù)經(jīng)營(yíng)的基本狀況，開展納稅籌劃工作。即對(duì)稅收工作進(jìn)行統(tǒng)一的安排與籌劃，策劃出完整的納稅操作方案。納稅籌劃工作能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，使得理財(cái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更加科學(xué)、合理。納稅籌劃中具有納稅人定義可變通性、課稅對(duì)象的可調(diào)整性、稅率的差別性等特點(diǎn)，但其與“避稅”、“偷稅”、“漏稅”等行為存在內(nèi)在的差別。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)可通過(guò)多種合法的手段，積極的選擇至少一種方案進(jìn)行稅收籌劃工作。其主要目的可歸納為：幫助企業(yè)降低經(jīng)濟(jì)增加幅度，減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，或個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)；延緩企業(yè)資金繳納時(shí)間，并在該時(shí)間內(nèi)獲取經(jīng)濟(jì)效益；保證稅款上繳額度的前提下，確保企業(yè)或個(gè)人獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益。

納稅籌劃對(duì)鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

（1）納稅籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在內(nèi)在聯(lián)系

鋼鐵企業(yè)在當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程中，需要設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，增強(qiáng)自身的價(jià)值形態(tài)以及資金管理能力。而納稅籌劃工作是企業(yè)管理工作的重要組成部分，其主要針對(duì)資金的運(yùn)作與財(cái)務(wù)管理等方面，利用對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程的監(jiān)控，直接向企業(yè)提供財(cái)務(wù)有關(guān)的信息，以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終的戰(zhàn)略目標(biāo)。

企業(yè)納稅籌劃與財(cái)務(wù)管理存在密切的關(guān)系，納稅籌劃的預(yù)測(cè)分析，以及實(shí)施質(zhì)量，將直接決定企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是否能夠?qū)崿F(xiàn)基本目標(biāo)?？梢?jiàn)，企業(yè)在選擇納稅籌劃方案的過(guò)程中，必須將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作為根本，嚴(yán)禁將降低納稅基礎(chǔ)作為企業(yè)管理的根本目標(biāo)，將帶來(lái)錯(cuò)誤的管理方向。

鋼鐵企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須強(qiáng)化企業(yè)納稅工作能力，確立正確的方向，實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)管理工作，使得整個(gè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)程清晰明了。納稅籌劃需要通過(guò)不同稅收方式，降低納稅基礎(chǔ)，提高經(jīng)濟(jì)收益。其中包括鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行、原材料采購(gòu)、銷售等環(huán)節(jié)。納稅活動(dòng)存在復(fù)雜性特點(diǎn)，尤其鋼鐵企業(yè)具有資金密集型的基本特點(diǎn)，因此，需要將價(jià)值鏈管理方法運(yùn)用在其中，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)與步驟中，采取行之有效的管理辦法。

（2）促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量有所提升

納稅籌劃工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中有著積極的影響。具體如下：

1.幫助企業(yè)正確進(jìn)行籌資工作。納稅籌劃工作促進(jìn)著企業(yè)成本結(jié)構(gòu)更加正確，促進(jìn)企業(yè)前期順利籌資、后期正確投資、中期順利經(jīng)營(yíng)，以及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)正確分配等。因此，當(dāng)鋼鐵企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)動(dòng)過(guò)程中開展有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，可根據(jù)納稅籌劃內(nèi)容，分析該經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否可行，是否具有較大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，是否利于企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)。

2.幫助企業(yè)正確進(jìn)行決策。鋼鐵企業(yè)在市場(chǎng)中的發(fā)展必須穩(wěn)步前行，提高市場(chǎng)份額，提升自身的競(jìng)爭(zhēng)能力。企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略籌劃過(guò)程中，必須以優(yōu)化納稅籌劃活動(dòng)為基礎(chǔ)，進(jìn)而進(jìn)行有關(guān)策略的分析。由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有復(fù)雜性特點(diǎn)，但成本管理是其基本模式，因此在運(yùn)行過(guò)程中，應(yīng)特別注意收益與成本之間的關(guān)系，詳細(xì)分析，認(rèn)真對(duì)比。

3.納稅籌劃工作通常會(huì)將企業(yè)的成本作為前提條件，對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃工作，可有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體水平，提升成本優(yōu)化方案質(zhì)量。在嚴(yán)格遵照國(guó)家納稅有關(guān)政策規(guī)范的前提下，多方位權(quán)衡納稅籌劃策略，并分析其中可能發(fā)生的各種特殊情況。進(jìn)而在合理、合法的前提下，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有所提升。

（3）正確開展納稅籌劃工作

充分利用國(guó)家的新政策，及時(shí)學(xué)習(xí)并靈活運(yùn)用，為企業(yè)營(yíng)造有利條件，實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的根本目標(biāo)。當(dāng)前，企業(yè)可根據(jù)自身情況，利用免收增值稅的有關(guān)條款內(nèi)容，或即征即返的有關(guān)政策，例如高爐煤氣余熱發(fā)電、特殊建材產(chǎn)品等。同時(shí)，加快原材料購(gòu)進(jìn)結(jié)算工作，聯(lián)合企業(yè)財(cái)務(wù)部門與采購(gòu)部門，及時(shí)溝通，確保結(jié)算結(jié)果準(zhǔn)確。例如：將每月15號(hào)作為財(cái)務(wù)部門結(jié)算日期，收集各部門當(dāng)月累計(jì)采購(gòu)量、結(jié)算額度、發(fā)票統(tǒng)計(jì)等。并要求各科室將增值稅發(fā)票妥善保管，制定發(fā)票管理考核機(jī)制。對(duì)于已經(jīng)付款的貨物要求盡快結(jié)算，并對(duì)歷史殘留的預(yù)付賬款落實(shí)到個(gè)人，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)定期清理。要求對(duì)前期未清理的貨物進(jìn)行清理，并取消或根據(jù)實(shí)際需要，推遲交貨。

此外，規(guī)范企業(yè)對(duì)增值稅發(fā)票的管理。企業(yè)納稅籌劃工作的最主要手段便是增值稅抵扣環(huán)節(jié)，減少不規(guī)范發(fā)票的取得，并在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中減少增值稅發(fā)票的出票行為。主要注意以下幾點(diǎn)：一是，接受的增值稅發(fā)票應(yīng)主要為增值稅專用發(fā)票類、公路運(yùn)輸發(fā)票類、鐵路運(yùn)輸發(fā)票類、海關(guān)完稅憑證類。要求企業(yè)開具的發(fā)票抬頭與合同相符合，以及運(yùn)輸單位、收貨單位等與本企業(yè)實(shí)際情況相符合，否則拒不簽收。二是，增值稅發(fā)票要在固定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行抵扣，要求各部門在接受到增值稅發(fā)票后，及時(shí)交與財(cái)務(wù)部門，進(jìn)行發(fā)票抵扣工作，以促進(jìn)納稅籌劃工作更加完善，提升質(zhì)量。

結(jié)論

綜上所述，本文主要對(duì)鋼鐵企業(yè)納稅籌劃工作進(jìn)行了分析。在國(guó)家允許的前提下，合理進(jìn)行納稅籌劃工作，以降低企業(yè)稅負(fù)、增加企業(yè)受益。納稅籌劃是當(dāng)前鋼鐵企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求，也是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的有效手段之一。

[1]胡紹雨.基于利用稅收優(yōu)惠政策視角的企業(yè)所得稅納稅籌劃探究[J].財(cái)會(huì)研究，2015（07）：10-14.

[2]金少勇.長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算中納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014（18）：256-257.

作者簡(jiǎn)介：雷明鋼，1973年2月，男，河南安陽(yáng)人，工程碩士，高級(jí)會(huì)計(jì)師，企業(yè)財(cái)務(wù)管理方向