基于實踐視角下小額貸款公司問題研究

郭藝漩

文章主要以北京小額貸款公司的現(xiàn)狀，推及全國小額貸款公司的情況，通過對這以行業(yè)的實際調(diào)查，立足于現(xiàn)狀而展開的一些問題探究。根據(jù)中國人民銀行的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，截止到2017年12月31日，全國共有小額貸款公司8551家，從業(yè)人員103988人，實收資本8270.33億元，貸款余額達到9799.49億元[1]，其中北京市小額貸款公司截止到2107年12月31日，共有99家小額貸款公司，較之前年度的數(shù)據(jù)均有所下降。

小額貸款公司 存在價值 風險

小額貸款公司是指由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織依法設立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司，貸款的金額一般為1000元以上，20萬元以下，辦理過程一般需要做擔保。小額貸款是微小貸款在技術(shù)和實際應用上的延伸。小額貸款公司的主要是服務于三農(nóng)、中小企業(yè)，業(yè)務范圍限定在注冊所在區(qū)、縣行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放貸。

本文立足于小額貸款公司的現(xiàn)狀，實際抽取30家小額貸款公司的數(shù)據(jù)資料，在抽取樣本中，利潤占收入總額的比重大多都在17%-70%之間，約平均48%。在樣本數(shù)據(jù)中，其中有三分之一的小額貸款公司未計提壞賬準備，剩下約三分之二的公司壞賬準備的平均提取比例約在4%。

小額貸款公司主要優(yōu)勢分析

（1）區(qū)域放貸，業(yè)務穩(wěn)定經(jīng)營

小額貸款公司的主要是服務于三農(nóng)、中小企業(yè)，業(yè)務范圍限定在注冊所在區(qū)、縣行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放貸款。小額貸款公司在信貸客戶的選擇上有獨厚的地區(qū)優(yōu)勢，在所屬區(qū)域內(nèi)，通過合作客戶介紹新客戶的方式，挖掘優(yōu)質(zhì)新客戶。小貸公司的客戶群體主要是區(qū)域內(nèi)的小微企業(yè)，小微企業(yè)的主要貸款來源為小額貸款公司，唇齒相依互為依靠。

（2）經(jīng)營效率高，減少繁瑣審批環(huán)節(jié)

小額貸款公司業(yè)務流程上與銀行等金融機構(gòu)最大的優(yōu)勢在于，減少了繁瑣的層層審批流程，克服了客戶等待周期過長的缺陷，使客戶以最快速度收到所需貸款，提高了小額貸款公司的貸款效率。

（3）服務于小微企業(yè)

小額貸款公司填補了我公的金融市場，解決了一大批中小企的資金需求問題。我國開展小貸款公司的初衷就是為了服務弱勢群體，小微企業(yè)恰好是急需資金來開拓業(yè)務的弱勢企業(yè)，小額貸款行業(yè)的興起，恰好成為了小微企業(yè)發(fā)展的及時雨。

小額貸款公司主要存在的問題

（1）兩個單一，一個集中度高

業(yè)務模式單一和資金來源單一，以及貸款集中度高。小額貸款行業(yè)的發(fā)展就是為了解決地區(qū)內(nèi)小微企業(yè)的資金來源問題，但是我們從對小額貸款企業(yè)的實際調(diào)查中，能發(fā)現(xiàn)有些小微企業(yè)為了獲得大量的資金貸款，借用不同員工的名義，多筆從小額貸款公司取得貸款，從還款的賬戶賬號上明顯發(fā)現(xiàn)這些員工都是在替所屬企業(yè)貸款。這些現(xiàn)象就導致了業(yè)務更加集中，當一個企業(yè)的款項由于貸款人的自身原因無法收回時，會導致形成巨大的壞賬，當壞賬累計至公司無法承受的限額后，必然導致小額貸款公司難以維持。

（2）管理制度不健全，風控系統(tǒng)不完善

通過對樣本的匯總計算，發(fā)現(xiàn)貸款筆數(shù)與利潤效率之間呈現(xiàn)負相關(guān)關(guān)系，貸款業(yè)務筆數(shù)越多，反而盈利效益卻較低。小額貸款公司真實業(yè)務流程所需要的人員簡單，這就導致了一些小額貸款企業(yè)管理層結(jié)構(gòu)僅為一個形式，貸款筆數(shù)多，則實際各個崗位的只能執(zhí)行不到位。其次，小額貸款的自身優(yōu)勢就在于放貸靈活，貸款審批到實際放貸周期短，這一特征恰好說明了小額貸款企業(yè)在放貸前的客戶調(diào)查不夠全面。

（3）財務基礎工作不到位

小額貸款公司，現(xiàn)大多數(shù)都使用專用會計核算軟件，個別公司仍使用用友、金蝶等軟件，小額貸款公司財務報表的格式有一定的不同之處區(qū)別于常規(guī)報表。另外，小額貸款公司業(yè)務單一，財務人員少，往往在實際工作中只有一個出納和一個財務經(jīng)理，基本操作流程不夠規(guī)范，在業(yè)務流程的上不能嚴格按照財務審批流程，甚至出現(xiàn)先做賬，后期統(tǒng)一補憑證的現(xiàn)象。同時，小額貸款公司目前還未出臺單獨的會計準則和會計政策，所以業(yè)務處理也不夠精準到位，再加上會計人員水平的限制，員工積極性差，處理起來隨心所欲，影響了財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性、謹慎性。

如何加以改進與完善

（1）經(jīng)營多樣化，放寬政策

小額貸款公司自身應積極探索多樣化經(jīng)營，以服務實體經(jīng)濟為基礎，在國家政策的限制內(nèi)多元化發(fā)展，不斷豐富業(yè)務種類，滿足日益多樣化的融資需求，將小額貸款更好的服務小微企業(yè)。國家應適當?shù)姆趴钚☆~貸款企業(yè)的資金來源限制，允許小額貸款企業(yè)可以通過上市等多元化方式籌集資金，在一定條件下，逐步允許小額貸款企業(yè)開展其他金融業(yè)務。

（2）健全內(nèi)部控制制度，降低經(jīng)營風險

小額貸款企業(yè)應該建立嚴格的貸款放款流程，對業(yè)務流程做好事前、事中和事后控制，提高內(nèi)部控制制度的可執(zhí)行性，建立一套完整的內(nèi)部控制體系，把業(yè)務中可能出現(xiàn)的風險問題提前做一些必要的規(guī)避措施，防“未病”。對貸款客戶的情況要做好貸前檢查工作，對其財務狀況、資產(chǎn)情況以及信用情況進行嚴格的查驗，盡量減少壞賬的風險。對貸款已到位的客戶，在貸款到期前應時不時的進行一定比例抽樣，檢查這些客戶是否持續(xù)有能力在貸款到期時按期還款。

（3）完善財務制度

在財務上，嚴格遵循不相容職務相分離的要求，以減少財務舞弊現(xiàn)象的可能，嚴格遵守財務審批流程，加大內(nèi)部監(jiān)督力度，不定期抽查憑證的整理是否合規(guī)。同時，培養(yǎng)屬于自己的高素質(zhì)財務隊伍，充分認識專業(yè)的高素養(yǎng)的財務人員對機構(gòu)發(fā)展的重要性，增加對財務人員的考核制度。

[1]中國人民銀行.2017年小額貸款公司統(tǒng)計數(shù)據(jù)報告[EB/OL].（2018-01-25）[2018-3-15].http：//www.pbc.govcn/diaochatongjisi/116219/116225/3470011/index.html

[2]趙路軍.淺析小額貸款公司內(nèi)控問題及措施[J].財會學習，2015.

[3]李曉遲.關(guān)于小額貸款公司發(fā)展的若干思考[J].天津經(jīng)濟，2017（12）.

[4]王景美.論小額信貸的發(fā)展前景規(guī)劃[J].經(jīng)濟論壇.