談建筑企業(yè)營運資金管理的問題與對策

孫雪亮

營運資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)的生存和發(fā)展越來越重要，丙競爭日益激烈的建筑企業(yè)的營運資金管理重要性更是不言而喻。本文擬對建筑企業(yè)的資金管理的現(xiàn)狀和問題，提出資金管理的對策。

建筑企業(yè) 營運資金 對策

建筑業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，隨著我國城市化進(jìn)程的穩(wěn)步加快，在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的大力推動下，建筑市場的行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，成為拉動經(jīng)濟(jì)快速增長的重要力量。我國的建筑行業(yè)市場化程度高，企業(yè)數(shù)量多，主要包括大型央企、大中型地方國企、民營企業(yè)等，競爭越來越激烈。本來利潤率就較低建筑企業(yè)必須通過提升企業(yè)營運資金的管理水平，提高營運資金的利用效率，才能增強企業(yè)的核心競爭力，保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

建筑行業(yè)資金管理的普遍問題。

（1）營運資金使用效率低下

建筑施工企業(yè)項目分布地域廣、流動性強，跨地區(qū)施工非常普遍，成本管控一般采取項目管理的模式，要在項目所在地銀行開立一般賬戶，以滿足現(xiàn)場采購或發(fā)包方資金監(jiān)管的需要。在建項目越多，分散的賬戶就越多，各賬戶沉淀資金的余額就越大，導(dǎo)致企業(yè)資金集中管控與分散占用的矛盾突出。分散的賬戶越多，信息的傳遞時間越長，越不容易及時掌握所有項目的資金變動情況，無法統(tǒng)籌安排，導(dǎo)致管理層決策不及時，資金使用效率低下。

（2）營運資金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制薄弱

我國還有很多建筑企業(yè)項目資金管理理念還很傳統(tǒng)，企業(yè)一把手領(lǐng)導(dǎo)和項目經(jīng)理在資金管理中起著決定性的作用。并且項目人員往往身兼多職，雖然節(jié)約了人力成本，卻很容易造成不相容職務(wù)未相互分離的狀況，不但違反了企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范，也給徇私舞弊埋下了伏筆。同時，項目財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德也參差不齊，給企業(yè)的資金監(jiān)管帶來一定的困難。內(nèi)部審計部門在建筑企業(yè)往往重視工程、材料、效益審計，對于資金監(jiān)管并不到位。而且審計工作往往是事后監(jiān)督，部分管理人員只重視審計結(jié)果，缺乏對整個項目的運行全過程、全方位的監(jiān)督和評價，從而導(dǎo)致資金監(jiān)管機(jī)制薄弱。

（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢

建筑企業(yè)行業(yè)競爭日益激烈，市場格局實現(xiàn)了由賣方市場轉(zhuǎn)向買方市場，許多建筑企業(yè)為了搶占、擴(kuò)大市場份額，實現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張，通過低價中標(biāo)或者墊資施工的方式來承接項目，不僅加重了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，而且降低了效益，從而進(jìn)步一導(dǎo)致企業(yè)的營運資金緊張。建筑企業(yè)普遍應(yīng)收賬款規(guī)模大、賬齡長、集中度高，增長過快就會影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，單個項目或者一筆應(yīng)收賬款出現(xiàn)問題就會發(fā)生連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致企業(yè)整體財務(wù)狀況惡化。

建筑行業(yè)營運資金管理對策

（1）強化營運資金管理意識

管理的核心是管人，強化建筑施工企業(yè)員工資金管理意識是做好資金管理工作的前提。企業(yè)的發(fā)展是全體員工推動的結(jié)果，也只有企業(yè)的發(fā)展才能使員工體現(xiàn)個人價值。建筑企業(yè)必須要把資金管理的意識逐級傳遞下去，落實到每個人身上，讓全體員工努力共同推動資金管理的發(fā)展，讓資金管理真正的為企業(yè)服務(wù)。建筑企業(yè)必須肯定資金管理對企業(yè)存在和發(fā)展的重要作用，才能更好的調(diào)動全體員工的積極性，自覺地配合管理資金管理工作，履行企業(yè)資金管理制度。

（2）加強應(yīng)收賬款管理

雖然我國的建筑企業(yè)在投標(biāo)時的話語權(quán)不夠，但也不能夠盲目地通過低價、墊資等手段競標(biāo)，相反，更應(yīng)該注重工程項目可能面臨的風(fēng)險。因此，建筑企業(yè)在投標(biāo)之前應(yīng)組織投標(biāo)委員會或類似機(jī)構(gòu)對項目進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險評估，客觀分析建設(shè)單位的資信能力和財務(wù)狀況，從源頭上杜絕產(chǎn)生壞賬的可能眭；在合同的簽訂時，凡是涉及到計量時間、方式和結(jié)算的違約條款，應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)明確，盡量避免經(jīng)濟(jì)糾紛；在項目的施工過程中，也要及時對項目進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)督和監(jiān)控，變更、增減工程量、材差調(diào)整要督促建設(shè)單位及時辦理結(jié)算和資料確認(rèn)，確保工程價款能夠按照合同條款及時的收回。建筑企業(yè)還應(yīng)建立專職催收清欠部門或者工作小組，完善催收清欠制度，建立和完善激勵機(jī)制，調(diào)動員工的積極性，確保工程質(zhì)保金及時回籠。

（3）建立合理的預(yù)算體系、健全的資金管理制度

針對建筑施工企業(yè)的資金管理特點和存在問題，應(yīng)該加強資金預(yù)算管理。建筑施工企業(yè)實施全面的預(yù)算管理，工程項目的預(yù)算管理是基礎(chǔ)和關(guān)鍵，將過去相似項目的成功預(yù)算作為標(biāo)桿，通過對計劃年度可能發(fā)生的一些重要事件進(jìn)行深入分析，能夠大大提高本年度項目預(yù)算的科學(xué)性和合理性。項目預(yù)算的重點是要根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算做好季度、月度資金預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行，狠抓落實，確保預(yù)算的附性原則。同時建立并完善資金管理制度，加強資金收支的跟蹤和監(jiān)控，要重點把握資金收入和支出的兩個環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)察部門的監(jiān)督作用，確保收款的及時性和付款手續(xù)的完備性。

（4）加強信息化管理水平的提升

為了提升資金管理效果和效率，通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)來轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理思路是行之有效的手段。建筑企業(yè)可以模通過財務(wù)信息系統(tǒng)中的資金模塊模擬建立企業(yè)內(nèi)部銀行或資金中心，能有效化解資金分散點多、調(diào)劑能力差、信息不對稱等管理風(fēng)險，提高營運資金使用效率。通過信息化建設(shè)實現(xiàn)及時獲取資金使用過程中的準(zhǔn)確信息，及時發(fā)現(xiàn)問題并制定相應(yīng)措施，只有不斷提高資金管理的信息化水平才能確保施工企業(yè)在現(xiàn)代化的市場競爭中隨機(jī)應(yīng)變，提升企業(yè)管理質(zhì)量。

總而言之，建筑企業(yè)對營運資金進(jìn)行管理的過程當(dāng)中，應(yīng)該充分結(jié)合企業(yè)的實際情況，制定科學(xué)、合理、有效的資金管理規(guī)章制度，認(rèn)真研究目前資金管理的所存在的問題，并及時提出相應(yīng)的解決措施，從而更好地促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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