淺析企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)資金統(tǒng)籌管理優(yōu)化策略

李丹丹

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)作為企業(yè)基礎(chǔ)工作部門(mén)之一，它的工作可以簡(jiǎn)單概括為預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展，反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，規(guī)劃企業(yè)發(fā)展方向，是關(guān)系到企業(yè)生存發(fā)展的重中之重。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)科學(xué)的進(jìn)步，企業(yè)財(cái)務(wù)管理也應(yīng)適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，實(shí)行革新，制定科學(xué)化的管理理念，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，拓寬發(fā)展前景。本研究主要分析了現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)資金統(tǒng)籌管理中存在的問(wèn)題以及相應(yīng)的優(yōu)化策略。

企業(yè)財(cái)務(wù) 資金 管理

現(xiàn)階段我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)不斷發(fā)展，企業(yè)管理工作與發(fā)展任務(wù)H益繁重，為保證企業(yè)迅速良好發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理就需要不斷進(jìn)化，健全管理模式，引進(jìn)專業(yè)人才，摒棄以往最高領(lǐng)導(dǎo)人掌握企業(yè)財(cái)務(wù)命脈的傳統(tǒng)，合理運(yùn)用企業(yè)資金于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在進(jìn)行投資選擇時(shí)，也應(yīng)在前期做好預(yù)算，分析風(fēng)險(xiǎn)，合理、慎重選擇投資項(xiàng)目以促進(jìn)企業(yè)的繁榮發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)資金統(tǒng)籌管理中存在的問(wèn)題

（1）管理形式僵化，缺乏創(chuàng)新

現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)多為私營(yíng)企業(yè)，人們長(zhǎng)期積累下來(lái)的觀念為私營(yíng)企業(yè)就是家族企業(yè)、個(gè)人企業(yè)，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，許多經(jīng)營(yíng)者將公司財(cái)務(wù)和家族財(cái)務(wù)視為同類，把公司的財(cái)務(wù)權(quán)牢牢掌握在自己手里，企業(yè)財(cái)務(wù)管理失去了存在的意義。如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)不足或者管理不到位，就有可能造成公司的財(cái)務(wù)混亂。目前在我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中管理方式還較為落后，大多數(shù)企業(yè)還采用職員制作財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭報(bào)告的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的匯報(bào)，涉及人員眾多，信息傳遞和共享很容易滯后，而且職員個(gè)人意識(shí)參與其中，信息很容易失真，具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。而且相關(guān)企業(yè)管理人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，對(duì)資金利用缺乏籌劃，使用混亂，從而造成資金浪費(fèi)等現(xiàn)象屢有發(fā)生。

（2）人員素質(zhì)不夠，監(jiān)控不到位

一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)人員大多是兼職工作，只負(fù)責(zé)簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)計(jì)算與財(cái)務(wù)報(bào)表的制作，所以招聘門(mén)檻不高，人員專業(yè)素質(zhì)高低不一。另一反面，企業(yè)管理者為了保證財(cái)務(wù)權(quán)利的高度集中，不放手把工作給企業(yè)財(cái)務(wù)人員，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)形同虛設(shè)。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)管力度不夠，對(duì)相關(guān)人員缺乏約束機(jī)制，也影響了資金的管理和使用。雖然有些企業(yè)設(shè)有財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)，但因監(jiān)管人員對(duì)企業(yè)資金狀況了解不夠等原因使得企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管失去了它應(yīng)有的作用。

（3）資金利用不到位

企業(yè)內(nèi)部多級(jí)法人分散資金與企業(yè)資金集中管理已成為現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最嚴(yán)重的問(wèn)題。有些企業(yè)在國(guó)內(nèi)外銀行開(kāi)設(shè)很多戶頭，資金分散嚴(yán)重，公司法人一味地將企業(yè)資金收攬為個(gè)人財(cái)產(chǎn)，造成資金失控。企業(yè)子公司與母公司，子公司與子公司之間的缺乏合理的財(cái)務(wù)幫助，貨貸拖欠嚴(yán)重，資金周轉(zhuǎn)不合理。企業(yè)投資的隨意性也造成了企業(yè)資金散失，如此惡性循環(huán)，使得資金斷鏈。

資金統(tǒng)籌管理優(yōu)化策略

（1）強(qiáng)化企業(yè)管理，完善資金統(tǒng)籌管理制度

企業(yè)高層管理人員需要下放權(quán)力，摒棄以往財(cái)務(wù)權(quán)利大權(quán)掌握在個(gè)人手里的狀況，大膽提拔、使用業(yè)務(wù)熟練，思想活躍的財(cái)務(wù)部門(mén)職員，給予他們更大的權(quán)利，聽(tīng)取他們的合理建議，讓他們有機(jī)會(huì)參與企業(yè)的各項(xiàng)管理活動(dòng)，而不是單純的記賬、管賬，給他們更大的發(fā)展空間。企業(yè)需要適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展，不斷改變財(cái)務(wù)管理模式，應(yīng)用先進(jìn)的方法與技術(shù)，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理變得更科學(xué)化與現(xiàn)代化。企業(yè)可以使用國(guó)家認(rèn)可的軟件，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，用計(jì)算機(jī)保存、管理資金信息，從而避免人員的不可控性。企業(yè)還應(yīng)成立一個(gè)電子化的信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)母公司與子公司、子公司與子公司之間的及時(shí)的信息交流與分享，實(shí)現(xiàn)資源共享。企業(yè)還應(yīng)定期派相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員到海外進(jìn)行培訓(xùn)，吸取先進(jìn)的管理方法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，制定合適本公司發(fā)展的目標(biāo)與計(jì)劃并不斷適時(shí)改進(jìn)以確保企業(yè)航向不脫離最初預(yù)定的發(fā)展軌道。

（2）提升人員素質(zhì)，增強(qiáng)監(jiān)控力度

提升人員素質(zhì)可以從二方面人手，一是提高人職門(mén)檻，站在企業(yè)發(fā)展的角度，引進(jìn)可以帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展且具有較高專業(yè)素質(zhì)相關(guān)從業(yè)人員。二是對(duì)現(xiàn)有在崗人員進(jìn)行定期培訓(xùn)和不定期考核，定期培訓(xùn)可以讓職員掌握最先進(jìn)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法，提升素質(zhì)，不斷充實(shí)，從而擁有更開(kāi)闊的眼界。不定期考核則可以培養(yǎng)職員的憂患意識(shí)，考核多次不合格者被解雇或者降職，考核制度可以激發(fā)職員的工作熱情和自主學(xué)習(xí)意識(shí)，憂患意識(shí)最能促進(jìn)人的進(jìn)步，而職員的進(jìn)步必將帶動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)還需要成立相關(guān)部門(mén)監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)資金的每一筆支出和收入都要做到查有可依，監(jiān)督財(cái)務(wù)管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及各職員行為的合法合理性，堅(jiān)決杜絕違法違紀(jì)現(xiàn)象的產(chǎn)生。對(duì)企業(yè)項(xiàng)目資金的投入做到事前檢查和實(shí)時(shí)監(jiān)督，而非事后追查。

（3）加強(qiáng)資金管理，加大資金利用率

作為企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展的核心，企業(yè)資金直接關(guān)系到企業(yè)是否可以正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。在資金管理方面，首先要保證企業(yè)無(wú)論在何時(shí)都一定要有一定的儲(chǔ)備資金，在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)拿出儲(chǔ)備資金進(jìn)行救急。企業(yè)資金每一筆的使用都應(yīng)有明確的來(lái)源和去向，相關(guān)經(jīng)手人員和部門(mén)管理處都應(yīng)有明確的資金使用記錄。在實(shí)行項(xiàng)目投資時(shí)，企業(yè)應(yīng)成立相關(guān)項(xiàng)目小組，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，在投資前就明確項(xiàng)目的利弊，在執(zhí)行過(guò)程中避開(kāi)有弊之處，向好的方面推動(dòng)，保證項(xiàng)目可以為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)還應(yīng)注意把主要資金力量集中到企業(yè)主要的項(xiàng)目投資中來(lái)，避免因?yàn)橘Y金過(guò)于分散而使得獲取利益減小的現(xiàn)象的產(chǎn)生。企業(yè)母公司與子公司、子公司與子公司之間還應(yīng)保持良性合作和競(jìng)爭(zhēng)，共同進(jìn)步以促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)際市場(chǎng)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響與沖擊越來(lái)越嚴(yán)重，我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)每天都在接受新的挑戰(zhàn)。作為經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的主要組成部分，我國(guó)企業(yè)的發(fā)展直接關(guān)系到我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。而作為企業(yè)管理的命脈，企業(yè)管理者必須認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)在企業(yè)發(fā)展中的重要性，同時(shí)也要注重財(cái)務(wù)部門(mén)的管理和人員的使用以及資金的合理利用，只有這樣，才能保障企業(yè)穩(wěn)定、高速的發(fā)展，在同類型企業(yè)中脫穎而出，成為行業(yè)翹楚。而我國(guó)各行業(yè)企業(yè)的繁榮也必將帶領(lǐng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，在短時(shí)間內(nèi)趕超歐美大國(guó)，成為國(guó)際經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的中堅(jiān)力量。

[1]劉曉紅.財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是資金管理[J]企業(yè)管理論壇，2012，（11）.

[2]方曉.如何提升企業(yè)資金管理質(zhì)量的問(wèn)題研究[J].會(huì)計(jì)之友，2012，（7）.