試論高新技術企業(yè)稅務籌劃問題

詹幼君

在我國經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，科學技術在不斷地進步，商新技術產(chǎn)業(yè)漸漸成為我國重要產(chǎn)業(yè)之一，而其中的商新技術企業(yè)，更是商新技術產(chǎn)業(yè)的基礎。促進高新技術企業(yè)的發(fā)展，能幫助調(diào)整我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進我國經(jīng)濟的健康發(fā)展，有利于提升國際競爭力。但是，我國商新技術企業(yè)還存在一些問題，如企業(yè)稅務籌劃，相關管理方法并不是很完善。本文講述了我國現(xiàn)階段高新技術企業(yè)稅務籌劃存在的問題s對應的建議和解決方案，希望能對我國的高新技術企業(yè)帶來一定的參考性與幫助。

高新技術企業(yè)

稅務籌劃 企業(yè)稅收

高新技術企業(yè)稅務籌劃存在的一些問題

（1）稅務籌劃水平較低，缺乏完善的稅收法制

稅務籌劃是一個較復雜且專業(yè)度要求較高的活動，因此需要專業(yè)性高的工作人員。如果專業(yè)水平不高，不夠了解稅務籌劃原理，是很難做好稅務籌劃工作的。且一般高新技術企業(yè)本身經(jīng)營的活動項目也較為復雜，企業(yè)相關管理人員需要花費大量的時間和精力去管理，這也加大了稅務籌劃管理的難度。另外，我國與稅務有關的法律制度不完善，這在很大程度上限制著很多我國企業(yè)稅務籌劃活動的進行，使得稅務籌劃工作很被動。高新技術企業(yè)有著特殊的行業(yè)性質(zhì)，風險一般較高，帶來的收益也一般較快、較高，需要投資人做好長期的規(guī)劃，進行長期投資。我國對于高新技術企業(yè)的稅收率一直在變，并沒有真的做到完全實行免稅政策，這會打擊工作人員的積極性，影響工作效率。

（2）部分稅務籌劃工作較不合理

首先，我國當今的企業(yè)發(fā)展存在很多需要合并分立的情況，國家也對于這一現(xiàn)象出臺了相關法律來規(guī)范。但在合并分立過程中，企業(yè)并未注意到其中的稅務籌劃空間較大，沒有充分利用好稅務籌劃空間，而是更多的關注在了合并分立帶來的財務影響，這會帶來一定的安全隱患。其次，高新技術稅務籌劃環(huán)節(jié)也較薄弱，稅務籌劃部門缺乏嚴格的審核程序，導致一旦有工作人員沒有準確核算企業(yè)的財務信息，企業(yè)就將面臨嚴重風險。再者，高新技術企業(yè)的財稅核算內(nèi)部體系有待完善，財稅核算業(yè)務涉及到很多問題，如退稅、申請減稅等等，為了不影響高新技術企業(yè)的稅務籌劃活動正常進行，企業(yè)必須合理規(guī)劃。稅收籌劃不合理，使得企業(yè)很難確保無安全隱患。

（3）稅務籌劃意識薄弱

國家對于高新技術企業(yè)是有著比較特殊的稅收征收政策的，一些優(yōu)惠的收稅政策只對高新技術企業(yè)展開，如果企業(yè)能夠很好的去利用國家給予的這些優(yōu)惠，那么對于企業(yè)稅收這一方面，是很有利的。但是，一些企業(yè)缺乏對稅務籌劃的意識，往往更加關注其他方面，把精力放在做好相關申報手續(xù)、審核工作、項目融資等上面，對于稅務籌劃并不感冒。甚至出現(xiàn)企業(yè)的稅務籌劃工作完全請專業(yè)的稅務顧問來做，因此無法享受到國家給高新技術企業(yè)在稅務籌劃方面帶來的便利與優(yōu)惠。除了企業(yè)領導人對稅務籌劃意識薄弱，與稅務籌劃工作直接接觸的工作人員的稅務籌劃意識也應提高。

對解決高新技術企業(yè)稅務籌劃問題的建議

（1）提升企業(yè)稅務籌劃水平，營造較完善的稅收法制環(huán)境

稅務籌劃是一項難度較高的理財活動，這就要求從事稅務籌劃的人員一定要具備一定的理財知識、稅收原理認識等。然而財務人員只了解財務知識是遠遠不夠的，也要對其他領域的知識有所了解，如金融、法律、會計、稅收等等，以培養(yǎng)財務人員的邏輯思維與隨機應變能力。在必要時候，也可聘請一些專業(yè)的理財人士或稅務顧問等，咨詢一些專家的意見。對于構(gòu)建和諧的稅收法制環(huán)境，有關部門要制定合理的高新技術企業(yè)的稅收率，且根據(jù)市場變化、經(jīng)濟發(fā)展水平，適時的做出調(diào)整，同時加大稅額式優(yōu)惠政策在高新技術企業(yè)的普遍性，讓其在高新技術企業(yè)的技術研發(fā)與項目投入中更好的起到鼓勵作用，也激勵工作人員，提高工作激情。同時，要加大監(jiān)管力度，對于偷稅漏稅等違規(guī)違法行為要嚴厲打擊，不可讓不法分子有空可鉆。還要大力宣傳節(jié)稅觀念，加強法制建設，做好對合法企業(yè)的保護工作，以促進高新技術企業(yè)稅務籌劃工作的有效開展。

（2）規(guī)范稅務籌劃工作

對于目前企業(yè)存在的合并分立情況，要從多方面去看待，不能只關注某一方面，而忽略了稅務籌劃存在的巨大空間。對于并購問題，也應該有合理的策劃，加強并購過程的稅務籌劃。完善稅務籌劃環(huán)節(jié)，相關部門必須制定嚴格的審核程序，嚴格把關，減少財務核算失誤。完善稅務內(nèi)部體系，做好退稅、申請減稅等工作，規(guī)范稅務籌劃工作，才能保證高效技術企業(yè)稅務籌劃活動的正常進行。

（3）增強稅務籌劃意識

作為高新技術產(chǎn)業(yè)，不能只關注產(chǎn)業(yè)中項目產(chǎn)品的研發(fā)、只關注產(chǎn)品是否帶來理想收益等，也應該多多關注稅務籌劃。國家法律對于企業(yè)正當?shù)慕?jīng)營是給予保護的，企業(yè)領導人應該加強稅務籌劃意識，認識到稅務籌劃的重要性，利用好國家政策，讓國家政策更好更合理的發(fā)揮出來。也要加強企業(yè)每個員工對稅務籌劃的認識，提高每個員工的稅務籌劃意識，多多開展稅務籌劃活動，樹立員工正確的稅務籌劃意識。此外，要加強企業(yè)對于稅收政策的認識與納稅意識，積極采用更加科學的稅務籌劃方式，讓企業(yè)的納稅收益更大，促進企業(yè)更好的發(fā)展！

結(jié)束語

我國高新技術產(chǎn)業(yè)為我國的經(jīng)濟發(fā)展貢獻了一大部分的力量，要多加關注我國高新技術企業(yè)的發(fā)展。做好高新技術企業(yè)的稅務籌劃工作，不僅對企業(yè)自身的發(fā)展帶來很大的好處，對我國整體的經(jīng)濟水平也將有所貢獻。因此，要努力提升企業(yè)稅務籌劃的水平與能力，還有工作人員的專業(yè)水平與綜合能力，增強稅務籌劃意識。此外，我國政府也要對高新技術企業(yè)的稅務籌劃工作引起重視，規(guī)范與完善稅務政策、做好法制建設等等，為我國的高新技術產(chǎn)業(yè)營造良好的有利于發(fā)展的環(huán)境，使我國的高新技術企業(yè)的稅務籌劃工作做得更好！

[1]藏澄清；關于高新技術企業(yè)稅務籌劃問題的探討[J]；《企業(yè)改革與管理》，2018年1期

[2]王禮耕；高新技術企業(yè)的稅務籌劃問題及相關建議[J]；《企業(yè)改革與管理》；2017年16期

[3]劉建榮；對高新技術企業(yè)稅務籌劃方法的研究[J]；《財經(jīng)界（學術版）》；2015年23期