我國(guó)國(guó)有銀行內(nèi)部管控管理研究

王道鵬

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，銀行業(yè)也在逐步改進(jìn)和發(fā)展，從現(xiàn)狀在看，國(guó)有銀行內(nèi)部管控水平的高低不僅影響銀行的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，更直接關(guān)系到整個(gè)國(guó)家金融體系的安全。近幾年國(guó)有銀行暴露出的票據(jù)業(yè)務(wù)案件、偽造存單卷走客戶(hù)資金案件、假理財(cái)案件等等都反映了國(guó)有銀行在內(nèi)部管控方面雖然采取了一系列措施來(lái)不斷優(yōu)化流程、防范風(fēng)險(xiǎn)，但仍然存在一些薄弱環(huán)節(jié)和管理缺失。本文從國(guó)有銀行內(nèi)部管控的現(xiàn)狀出發(fā)，發(fā)現(xiàn)國(guó)有銀行內(nèi)部管控管理方面存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題提出完善國(guó)有銀行內(nèi)部管控管理的相關(guān)建議。

國(guó)有銀行 內(nèi)部管控 金融風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有銀行作為我國(guó)銀行業(yè)的基石，掌握著我國(guó)主要的金融資產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)命脈，能夠直接影響國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全、穩(wěn)定以及個(gè)人資產(chǎn)利益。其內(nèi)部管控也時(shí)刻影響著銀行業(yè)的健康發(fā)展。自2002年中國(guó)人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、2004年銀監(jiān)；會(huì)發(fā)布《中國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》以來(lái)，國(guó)有銀行已逐漸建立起一套完善的內(nèi)部管控體系，類(lèi)似于20世紀(jì)90年代巴林銀行、日本大和銀行的重大風(fēng)險(xiǎn)事件少有發(fā)生，但違規(guī)操作的問(wèn)題仍普遍存在，由此產(chǎn)生的內(nèi)部管控失效、金融風(fēng)險(xiǎn)案件時(shí)有發(fā)生。因此，通過(guò)我國(guó)國(guó)有銀行內(nèi)控管理現(xiàn)狀發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，尋找完善路徑，從而不斷優(yōu)化我國(guó)國(guó)有銀行的內(nèi)部管控體系具有重要意義。

我國(guó)國(guó)有銀行內(nèi)部管控管理的意義

（1）按照2014年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》定義，內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過(guò)制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

（2）國(guó)有銀行業(yè)中合格的內(nèi)部控制才能有利于銀行獲得長(zhǎng)期的利潤(rùn)，確保銀行具有可信的財(cái)務(wù)管理和報(bào)表。國(guó)有銀行只有遵循最基本的內(nèi)控流程和法規(guī)，才能有序防控銀行運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上，建立標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控系統(tǒng)，健全風(fēng)險(xiǎn)控制，全面改進(jìn)內(nèi)控體系，有助于銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，從而收獲良好的資產(chǎn)質(zhì)量，并且確保穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

（3）隨著金融業(yè)的日益開(kāi)放，國(guó)外許多優(yōu)秀的銀行紛紛進(jìn)駐國(guó)內(nèi)，相較于國(guó)外銀行幾十年甚至上百年的內(nèi)控體系，我國(guó)國(guó)有銀行要想脫穎而出，勢(shì)必要加大對(duì)內(nèi)部控制的投入，突顯內(nèi)控體系在銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的核心價(jià)值，才能在新時(shí)期復(fù)雜的金融形勢(shì)下，游刃有余地處理繁雜的金融業(yè)務(wù)。

我國(guó)國(guó)有銀行內(nèi)部管控管理現(xiàn)狀

縱觀2014年以來(lái)，我國(guó)國(guó)有銀行所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)性案件，并分析其成因，可見(jiàn)我國(guó)國(guó)有銀行在內(nèi)部管控管理方面還存在以下問(wèn)題：

（1）對(duì)內(nèi)部管控的重視程度不夠

國(guó)有銀行最近雖然在不斷提高內(nèi)控管理的地位，但仍未將內(nèi)控管理置于銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的戰(zhàn)略地位，對(duì)內(nèi)控管理的要求就是不發(fā)生案件，忽視了內(nèi)控體系的流程建設(shè)和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。當(dāng)面對(duì)業(yè)務(wù)考核指標(biāo)和內(nèi)控管理要求沖突時(shí)，往往選擇先完成業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核，再考慮彌補(bǔ)內(nèi)控合規(guī)的材料，從而使內(nèi)控管理流于形式。

（2）基層網(wǎng)點(diǎn)對(duì)內(nèi)部管控的執(zhí)行力度不夠

國(guó)有銀行的基層網(wǎng)點(diǎn)在最近兩年由于業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型需要，大幅削減了柜面操作人員，造成基層網(wǎng)點(diǎn)往往一人多崗，使內(nèi)控管理的穿透力大為減弱。對(duì)內(nèi)控管理經(jīng)常只停留在學(xué)習(xí)文件、傳達(dá)通知的層面，沒(méi)有深入的去思考該如何做?；鶎有聠T工的操作模式還是師傅帶徒弟的方式，沒(méi)有系統(tǒng)的內(nèi)控管理流程指導(dǎo)，使得錯(cuò)誤做法一直錯(cuò)下去還不自知。上級(jí)行制訂的內(nèi)控要求，往往到了基層網(wǎng)點(diǎn)就走樣，員工仍按老習(xí)慣操作，一方面是由于內(nèi)控管理要求細(xì)，完成時(shí)間長(zhǎng)，員工不愿執(zhí)行，另一方面也是因?yàn)閱T工一人多崗，為了內(nèi)控報(bào)告而內(nèi)控，未將內(nèi)控管理與自己職業(yè)生涯緊密聯(lián)系起來(lái)。從近三年來(lái)國(guó)有銀行發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)性案件來(lái)看，大部分案件是在支行層面發(fā)生的，有章不循、違章操作是主要成因，由此可見(jiàn)，管理距離的增加，內(nèi)控合規(guī)的穿透力則隨之減弱。

（3）檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改程度和處罰力度不強(qiáng)

國(guó)有銀行的檢查不可謂不多、不全，從網(wǎng)點(diǎn)自查到支行檢查、再到上級(jí)行抽查，從現(xiàn)場(chǎng)檢查到非現(xiàn)場(chǎng)檢查。各種檢查開(kāi)展后，對(duì)于問(wèn)題責(zé)任人的處罰常常由網(wǎng)點(diǎn)自行處理，而網(wǎng)點(diǎn)出于人情考慮的處罰也是不疼不癢，達(dá)不到檢查效果，同時(shí)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人從自身業(yè)績(jī)出發(fā)，也不希望暴露太多問(wèn)題，于是想方設(shè)法做通上級(jí)行檢查人員工作，減少問(wèn)題披露數(shù)量。對(duì)于檢查后的整改工作，由于缺少

“回頭看”的督查，所以在一些問(wèn)題上，屢查屢犯、此查彼犯。

（4）內(nèi)部管控管理制度跟不上銀行業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)度

新時(shí)期金融環(huán)境下，銀行業(yè)務(wù)發(fā)展日新月異。一些新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)層出不窮，與之相對(duì)應(yīng)的，內(nèi)部管控制度卻沒(méi)有跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，有些業(yè)務(wù)還是邊開(kāi)展邊摸索，不要說(shuō)內(nèi)控制度，連業(yè)務(wù)操作說(shuō)明都沒(méi)有，同時(shí)負(fù)責(zé)內(nèi)控制度制訂的人員也不熟悉新業(yè)務(wù)相關(guān)流程，缺乏處理經(jīng)驗(yàn)，下發(fā)的內(nèi)控制度有的操作起來(lái)太繁瑣，操作性不強(qiáng)，而有的則容易出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。

促進(jìn)國(guó)有銀行內(nèi)部管控管理發(fā)展和完善的合理化建議

（1）構(gòu)建良好的內(nèi)控合規(guī)體系

首先，各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)要提高對(duì)內(nèi)控合規(guī)工作的重視程度，認(rèn)識(shí)到內(nèi)控合規(guī)是立行之本，將風(fēng)險(xiǎn)防范工作落到實(shí)處。其次，領(lǐng)導(dǎo)層要將內(nèi)控合規(guī)意識(shí)傳遞到每一位員工，提升全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立“不合規(guī)的客戶(hù)不要、不合規(guī)的業(yè)務(wù)不做、不合規(guī)的業(yè)務(wù)不拿”的業(yè)務(wù)指導(dǎo)思想，使內(nèi)控合規(guī)體系自上而下得到貫徹執(zhí)行。第三，將內(nèi)控合規(guī)工作納入管理層KPI指標(biāo)和績(jī)效考.評(píng)指標(biāo)中，并加大內(nèi)控合規(guī)考核在整體考核中的占比，實(shí)行一票否決制，以考核的“指揮棒”來(lái)引導(dǎo)管理層和員工重視內(nèi)控合規(guī)管理。

（2）基層網(wǎng)點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理的執(zhí)行力度

加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理的執(zhí)行力度，不浮于表面，要深入到具體的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中。一是，要在基層網(wǎng)點(diǎn)建立“人人合規(guī)”的理念，通過(guò)案例學(xué)習(xí)、風(fēng)險(xiǎn)提示、警示教育等員工喜聞樂(lè)見(jiàn)的形式，將內(nèi)控合規(guī)教育融入日常，用身邊的人、身邊的事教育和警醒員工合規(guī)操作，強(qiáng)化重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員的提醒，幫助員工養(yǎng)成良好的合規(guī)操作行為習(xí)慣，提升員工的合規(guī)意識(shí)和合規(guī)技能。二是，加強(qiáng)崗位制約，嚴(yán)禁不相容崗位混崗操作，在目前柜面操作人員大幅減少的形勢(shì)下，國(guó)有銀行應(yīng)加大系統(tǒng)控制力度，以機(jī)控代替人控，同時(shí)加強(qiáng)后臺(tái)集中審核工作，對(duì)于前臺(tái)辦理的重要業(yè)務(wù)由后臺(tái)集中審核，減少前臺(tái)人工干預(yù)。三是，建立系統(tǒng)的培訓(xùn)機(jī)制，對(duì)員工的培訓(xùn)不僅僅是業(yè)務(wù)操作的培訓(xùn)，更主要的是要為員工樹(shù)立“紅線不能踩、底線不能違、高壓線不能碰”的三線合規(guī)意識(shí)，要為新員工指定專(zhuān)人作為業(yè)務(wù)導(dǎo)師，負(fù)責(zé)他們的規(guī)范操作并定期考評(píng)，不合格的應(yīng)追究導(dǎo)師責(zé)任。第四，基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、主管要采取多種方式定期不定期地檢查員工操作流程是否規(guī)范，對(duì)不規(guī)范的行為及時(shí)糾正，規(guī)范員工操作習(xí)慣。

（3）提升檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改督導(dǎo)力度

一是，各級(jí)檢查人員對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)有“回頭看”這一步驟，查看檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，不能一查了之，同時(shí)應(yīng)整理檢查發(fā)現(xiàn)的典型問(wèn)題，組織轄屬機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)，舉一反三，避免同類(lèi)問(wèn)題此查彼犯。二是，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的問(wèn)責(zé)應(yīng)責(zé)任到人，由檢查人員做出處罰決定，對(duì)一些典型問(wèn)題、屢查屢犯的問(wèn)題更應(yīng)嚴(yán)厲問(wèn)責(zé)，提高違規(guī)成本，使責(zé)任人感受到痛處，并且責(zé)任處罰不僅處罰當(dāng)事人，還要問(wèn)責(zé)到管理人員，從而遏制問(wèn)題屢查屢犯的勢(shì)頭。三是，檢查要有針對(duì)性，每次對(duì)基層機(jī)構(gòu)的檢查應(yīng)有重點(diǎn)有針對(duì)性，不能大而全，要通過(guò)對(duì)以往內(nèi)控合規(guī)檢查數(shù)據(jù)的分析，了解近期來(lái)的審計(jì)檢查、監(jiān)管處罰、被訴案件等情況，找準(zhǔn)業(yè)務(wù)薄弱領(lǐng)域，選取業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題和機(jī)構(gòu)開(kāi)展檢查工作。四是，各級(jí)檢查人員不僅要能檢查出問(wèn)題，還應(yīng)幫助被查機(jī)構(gòu)解決問(wèn)題，對(duì)于問(wèn)題是員工操作不規(guī)范造成的，應(yīng)要求相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行整改，對(duì)于問(wèn)題是由于制度缺陷產(chǎn)生的，應(yīng)分析問(wèn)題具體成因，采取相應(yīng)的報(bào)告措施，完善銀行內(nèi)控合規(guī)體系。

（4）加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)制度的梳理，不斷優(yōu)化

一是，內(nèi)控合規(guī)部門(mén)應(yīng)針對(duì)當(dāng)前制度存在的不足，不斷調(diào)研，將當(dāng)中所存在的一些跟不上時(shí)代發(fā)展、脫離實(shí)際的制度進(jìn)行清理，再根據(jù)目前銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制訂可操作的管理制度。二是，銀行在推出新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的同時(shí)，應(yīng)首先考慮業(yè)務(wù)操作流程的內(nèi)控機(jī)制是否合理，能否應(yīng)對(duì)新產(chǎn)品中各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。三是，內(nèi)控合規(guī)部門(mén)要加大人員的培訓(xùn)力度，建立專(zhuān)業(yè)化的內(nèi)控合規(guī)管理人才隊(duì)伍，由于內(nèi)控合規(guī)管理對(duì)人員的職業(yè)素養(yǎng)要求高，既要懂業(yè)務(wù)，也要熟練掌握制度要求，因此，需要內(nèi)控合規(guī)管理人員不斷學(xué)習(xí)，要深入到一線掌握具體業(yè)務(wù)操作流程，避免閉門(mén)造車(chē)的制訂內(nèi)控合規(guī)制度。

隨著全球化進(jìn)程的不斷加快，打開(kāi)門(mén)，走出去，國(guó)有銀行將會(huì)面對(duì)更多、更復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，還會(huì)面臨各種問(wèn)題。打鐵還需自身硬，國(guó)有銀行只有在內(nèi)控合規(guī)體系建設(shè)上不斷完善，不斷優(yōu)化，才能具有適應(yīng)性和創(chuàng)新性，才能在全球金融市場(chǎng)中得到長(zhǎng)足發(fā)展。

[1]宋佳對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系問(wèn)題的研究中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2017年04期（2月）

[2]張光權(quán)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2017年05期（2月）

[3]張璞商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點(diǎn)及對(duì)策西南金融，2017年第12期

[4]于永波，劉應(yīng)元，李平我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制及其要素關(guān)聯(lián)性評(píng)價(jià)財(cái)會(huì)月刊，2017.12