現(xiàn)金流管理在地勘行業(yè)費用成本管理中的地位與作用

在地勘企業(yè)日常的生產活動當中，現(xiàn)金流是不可缺少的重要資金之一。地勘企業(yè)若想獲得可持續(xù)的發(fā)展，離不開科學的現(xiàn)金流管理。當前，很多地勘企業(yè)，在企業(yè)的費用成本管理過程中，還存在各種問題，無法充分的利用企業(yè)內部的現(xiàn)金流，使之產生最大的資本效用，保障企業(yè)的正常生產經營。本文將簡單概述現(xiàn)金流管理的概述，并針對當前地勘行業(yè)費用成本管理各種存在的問題，分析研究現(xiàn)金流管理的重要性和作用，為相關工作者提供參考借鑒。

一、引言

對于地勘行業(yè)而言，費用成本管理一直以來都是其管理的薄弱環(huán)節(jié)，嚴重制約著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，而通過科學合理的現(xiàn)金流管理可以讓地勘企業(yè)在進行項目投資之前，更加精準的進行資金的預算，從而有效的對項目的成本進行控制管理，提高地勘企業(yè)的經濟效益。因此，研究分析現(xiàn)金流管理在地勘行業(yè)費用成本管理中的地位與作用具有重要的現(xiàn)實意義。

二、現(xiàn)金流管理的概念和意義

（一）現(xiàn)金流管理的概念定義

在地勘企業(yè)的日常經營活動過程中，通過現(xiàn)金流量表的預制，可以對企業(yè)在進行投資、經營過程中，現(xiàn)金的流入、流出以及變化情況進行過掌握，有效的反應了當前企業(yè)資產負債表和損益表對現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的影響。同時，通過有效的現(xiàn)金流管理，可以幫助企業(yè)對項目運行過程中的盈虧平衡進行客觀的評價，進而制定有效的管理措施，對費用成本開銷進行控制，確保地勘項目的順利開展。

（二）現(xiàn)金流管理的作用意義

在現(xiàn)金流管理過程中，根據現(xiàn)金流量表的編制，對地勘企業(yè)當前的資產現(xiàn)狀、負債情況以及所有者權益等信息進行如實的反映，可以幫助地勘企業(yè)的管理者更清晰的掌握企業(yè)的現(xiàn)金動態(tài)變化，避免不必要的現(xiàn)金流失，有助于地勘企業(yè)科學合理的制定工作計劃和未來的發(fā)展戰(zhàn)略。

此外，地勘企業(yè)在參與項目投資過程中，也需要通過現(xiàn)金流的管理，對項目的投資方案進行經濟效益的評估審核，從而預算好投資后的盈虧情況，同時還可以根據現(xiàn)金流管理，對項目的資金投入增加與否進行評估，擴大項目規(guī)模，提高地勘企業(yè)的經濟效益。

三、目前地勘行業(yè)費用成本控制中存在的問題

（一）費用成本管理水平低

當前，地勘企業(yè)在費用成本管理過程中，還存在資金的支出審批授權制度不嚴格等問題，導致相關項目人員隨意的進行費用開支，甚至巧立名目擴大費用開支范圍，辦理超預算或者無預算的支出。此外，由于大部分地勘項目都屬于野外工作，項目成員為了便于用款，長期使用備用金進行掛賬支出，到項目結束后在進行費用報銷沖賬，導致財務對勞務合同、勞務發(fā)票的真實性缺乏無從辨別。費用成本的管控更是成為空談。

（二）日常經營中財務管理環(huán)節(jié)薄弱

很多地勘企業(yè)在企業(yè)日常經營活動中，相關領導和負責人比較重視技術環(huán)節(jié)，缺少對企業(yè)財務管理工作的重視度，導致在費用成本管理過程中，往往因為缺少有效的財務管理措施，出現(xiàn)不必要的成本浪費。財務會計管理的不善，還會導致地勘企業(yè)無法掌握企業(yè)的現(xiàn)金流現(xiàn)狀，嚴重時還會導致地勘項目因為沒有現(xiàn)金流產被迫中止。

此外，地勘行業(yè)的現(xiàn)金流大多掌握在技術部門當中，財務部門缺乏對現(xiàn)金的支配權，不利于現(xiàn)金流的循環(huán)使用，這也一定程度上限制了地勘行業(yè)的經濟效益，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。再加上稅收費用混雜、稅收費用增多等因素的影響，導致企業(yè)的費用成本無法得到有效的控制，地勘企業(yè)的經濟效益大打折扣。

（三）存在盲目投資現(xiàn)象

地勘企業(yè)為了謀求更高的企業(yè)效益，往往會開展很多地質勘察項目。但是在項目的投資之前，缺少合理的投資規(guī)劃，導致在投資過程中不斷的投入資金，而缺少對費用成本的合理控制，最終導致項目的盈虧失衡，不僅無法獲得預期的收益，還對整個項目正常運行帶來了巨大的影響。

部分地勘企業(yè)在工程項目管理過程中，缺少對應財務管理措施，導致在項目運行過程中存在目標偏離的問題，導致與地勘企業(yè)的發(fā)展方向產生沖突，相互影響，最終導致工程項目面臨癱瘓的困境。即便是進行了進一步的資金投入，也沒有對新投資方案進行科學合理的管理，相關領導和管理人員無法爭取的評估項目的盈虧水平，導致費用成本越滾越大，給地勘企業(yè)帶來巨大的經濟負擔。

（四）地勘項目的資金管理缺乏有效監(jiān)督

由于地勘項目都是野外項目，大多數在山區(qū)，工作區(qū)域不固定，交通不發(fā)達，各個項目具有高度分散、獨立性強的特點。雖然部分地勘企業(yè)建立了野外報銷制度，但因野外地處偏僻，交通往不便，資產財務部人員編制不夠等原因，該制度并沒有很好地堅持執(zhí)行。再加上監(jiān)督管理工作的缺失，更是導致費用成本存在嚴重的浪費和超支情況，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、基于現(xiàn)金流量對地勘行業(yè)費用成本的有效控制

（一）嚴格進行現(xiàn)金流預算的管理和控制

地勘企業(yè)在預算編制過程中，應當采用自下而上、自上而下相結合的方式。具體要點如下：

（1）在進行企業(yè)全面預算過程中，加強現(xiàn)金流預算編制的重視程度。在每年的年初，根據企業(yè)的財務目標，由各基層單位結合自身實際情況提出對應的現(xiàn)金流預算方案，并將初步的預算方案呈報總經理辦公會。這是自下而上的現(xiàn)金流預算編制。

（2）在受到各單位的現(xiàn)金流預算方案之后，總經理辦公會應采用自上而下的方式，對現(xiàn)金流預算進行意見的收集，綜合考慮各種因素之后，形成最終的現(xiàn)金流預算，并逐級下達和執(zhí)行。

（3）在現(xiàn)金流預算執(zhí)行階段，地勘單位的各級部門，還應當對實際執(zhí)行過程中現(xiàn)金流的實際支出與預算之間的差異進行深入分析，找出原因，并積極的向上級部門反饋。同時采取有效的措施對現(xiàn)金流預算進行調整，確保地勘單位的實際經營工作的有序開展。

（二）實行現(xiàn)金集中統(tǒng)一管理

（1）除了設置專用的外地施工賬戶之外，對地勘施工企業(yè)所有基層單位的銀行賬戶進行注銷處理，所有的現(xiàn)金均由資金結算中心進行統(tǒng)一的管理，所有的物料采購均由企業(yè)統(tǒng)一的物資部門進行辦理。

（2）地勘企業(yè)的物資部門在每月的月初，應根據當月施工單位的施工計劃，編制現(xiàn)金支出預算，并經過相關領導和總經理批準后，由財務部門進行分階段撥款，確保資金的有效使用，嚴禁出現(xiàn)各級地勘單位使用現(xiàn)金進行物資采購。

（2）在外施工的各項目部在工程所在地實行“資金中心專戶”和“項目部專戶”管理。其中前者主要是對工程建設過程中，所收到的工程現(xiàn)金進行存放，并由企業(yè)結算中心負責監(jiān)控。后者則主要是根據本工程的資金預算，對工程建設期間的日常開支進行支出。當工程現(xiàn)金結算時，地勘單位的項目部應首先將現(xiàn)金的使用計劃，按照有關規(guī)定上報給企業(yè)資金結算中心，并由總經理和總會計師確認審批之后，再由資金結算中心，將現(xiàn)金由“資金中心專戶”賬戶轉入“項目專戶資金”賬戶。

（三）強化物資管理，縮短存貨周轉期

（1）地勘企業(yè)在進行物資采購時，應結合工程的實際情況，通過提高庫存周轉率，降低庫存擠壓等方式，確?，F(xiàn)金流的合理流動，避免冗余庫存的出現(xiàn)。

（2）重視定額管理，按照工程的計劃進行相關物資的采購，并在物料領用過程中，根據工程的計劃進行物資的供應，從而避免物資的不必要浪費。

（3）利用信息化的技術，物資部門應積極挖掘企業(yè)內部潛力，精準的掌握企業(yè)材料、配件等實際庫存情況。

（四）還需要重視現(xiàn)金流量表的編制與分析

就目前來看，地勘單位越來越重視現(xiàn)金流量表的作用，但是在實際操作過程中，相關的管理措施還遠遠不夠，具體要從償債能力，營運能力，盈利能力及發(fā)展能力入手，設置各項財務指標，著重分析現(xiàn)金流入的來源，結構比例還有流出的方向；其對資產質量和經營效果的影響；進而分析本期現(xiàn)金流量的變化，是否會對單位正常的經營活動造成財務風險。

五、結束語

綜上所述，現(xiàn)金流的管理在整個地勘施工行業(yè)的管理當中是最重要，也是最基本的環(huán)節(jié)，要是沒有首先對現(xiàn)金流的管理，對其他成本，費用和利潤等其他的管理都無從談起?？梢哉f地勘施工單位的經濟正常運營始于現(xiàn)金也終于現(xiàn)金。企業(yè)的運作過程，從招投標，原材料的采購和期間各項費用的支付，到完成項目施工，再到收回貨款，也是現(xiàn)金的周轉流動的全過程。所以地勘施工單位以后應順應時代的發(fā)展，必須重視內控建設，加強資產管理，重視現(xiàn)金流的預算控制與分析管理。（作者單位為湖南省煤田地質水工環(huán)地質勘探隊）

作者簡介：邱華森，1972年，男，湖南株洲人，會計師，工作方向：財務管理。