構(gòu)建工商企業(yè)管理及企業(yè)信用管理體系研究

高文俠

制約企業(yè)信用管理體系構(gòu)建的主要因素眾多，在競爭日趨激烈的市場經(jīng)濟(jì)中，部分工商企業(yè)開始管理和調(diào)整其內(nèi)部，加快企業(yè)信用體系的建設(shè)，面對市場的壓力和挑戰(zhàn)，企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建在市場經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮的作用越來越大，特別是新時(shí)期的工商企業(yè)管理，擁有著特定時(shí)期工商企業(yè)管理的特點(diǎn)，需要進(jìn)行一定的研究和探討，確保新時(shí)期工商企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地。

一、我國工商企業(yè)信用管理現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況，根據(jù)工商行業(yè)信用管理體系的驗(yàn)證，主要表現(xiàn)為，國內(nèi)的工商企業(yè)內(nèi)部，由于設(shè)置了眾多的財(cái)務(wù)部門，因此企業(yè)的信用銷售普遍采用了系統(tǒng)管理的方法，運(yùn)營上，企業(yè)內(nèi)部信用管理的制約性較大，不同的企業(yè)的部門都可以進(jìn)行獨(dú)特的運(yùn)營，財(cái)務(wù)和銷售可能在合作和交流過程中發(fā)生分歧，在進(jìn)行企業(yè)信用管理的模式上，發(fā)展也較為緩慢。

企業(yè)內(nèi)部銷售目標(biāo)管理和信用風(fēng)險(xiǎn)的管理是不一樣的，職能上差異較大。在不同的技術(shù)支持下，企業(yè)的銷售在利益驅(qū)動(dòng)下，可能會(huì) 履行一些觸碰風(fēng)險(xiǎn)的事情。缺乏相應(yīng)的技術(shù)支持，就會(huì)讓銷售部門在履行信用風(fēng)險(xiǎn)的過程中，使得企業(yè)人員能夠在驅(qū)動(dòng)利益的措施下，采用銷售的方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。這樣財(cái)務(wù)人員對于客戶的評價(jià)，可能僅僅依據(jù)企業(yè)信用管理的信息，使得企業(yè)的內(nèi)部配置，通過企業(yè)管理機(jī)制的不斷完善，呈現(xiàn)出較大的分歧，讓企業(yè)內(nèi)部配置，完善企業(yè)的管理制度，才能促進(jìn)各個(gè)部門之間新的溝通智能，構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的管理要素。

二、工商企業(yè)信用管理的有效途徑

通過工商企業(yè)管理人員的信用評價(jià)體系，工商企業(yè)內(nèi)部管理的信息融入了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，將企業(yè)的生產(chǎn)和業(yè)務(wù)部門納入到完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制中。采用部門的力量，將工商管理人員對企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，納入到精力管理的內(nèi)容中，加強(qiáng)了工商管理各部門人員的協(xié)調(diào)和溝通，加大了企業(yè)的財(cái)政企業(yè)的資金管理的力度，提高了風(fēng)險(xiǎn)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也增進(jìn)了管理人員的內(nèi)部信用管理能力。

系統(tǒng)的信用管理部門的構(gòu)件，在工商企業(yè)的運(yùn)營中，通過風(fēng)險(xiǎn)管理，將企業(yè)管理人員的專業(yè)技能和管理水平加以運(yùn)行，具有非常嚴(yán)格的管理考核體系。該體系與企業(yè)內(nèi)部信用管理部門進(jìn)行了完善，通過內(nèi)部信用管理平臺(tái)進(jìn)行信用管理職能的使用，通過企業(yè)的管理機(jī)制，將企業(yè)內(nèi)部的信用管理系統(tǒng)的控制結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)對信用的事前、事中和事后管理，工作運(yùn)行中采用相關(guān)的調(diào)查和研究，建立單獨(dú)的信用管理部門，采用銷售部門的調(diào)節(jié)方法，加強(qiáng)了企業(yè)管理者的素質(zhì)。

工商企業(yè)的信用管理，采用的是提高專業(yè)技術(shù)新能的方法，將其作為長期的工作任務(wù)在一定的條件下，協(xié)調(diào)銷售和領(lǐng)導(dǎo)人員以及業(yè)務(wù)人員，設(shè)立共同的發(fā)展奮斗目標(biāo)并為之努力。在管理人員具有相當(dāng)豐富知識(shí)的基礎(chǔ)上，采用信用管理的方法，切實(shí)加強(qiáng)信用管理人員的培育工作，提升企業(yè)的信用管理基礎(chǔ)條件，提升該企業(yè)人員的信用管理及技能。

仔細(xì)研究管理體制，通過企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵內(nèi)容的推行，要求企業(yè)信用管理人員能夠收集到全范圍的客戶資料，將客戶資料進(jìn)行分類管理，完善信息內(nèi)容，建立核心資料體系，然后構(gòu)建出客戶的信用管理綜合評估檔案，通過合法的手段，獲得客戶的調(diào)查資料，通過工商企業(yè)內(nèi)部授信制度而建立，工商企業(yè)的內(nèi)部授信制度系統(tǒng)，將客戶的賒和銷情況進(jìn)行額度評定，首先管理是工商企業(yè)在進(jìn)行信用管理上的主要內(nèi)容，企業(yè)依據(jù)對客戶的信用評估，做出對客戶信息交易的評價(jià)，采用企業(yè)的內(nèi)部信用管理機(jī)制，設(shè)定客戶的信用額度。企業(yè)進(jìn)行一體化的客戶信用經(jīng)過審查流程而構(gòu)建，有效規(guī)避了部門利用高信用管理的漏洞，獲取私利的情況發(fā)生，承擔(dān)起企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。

客戶間的信用等級評價(jià)，針對工商企業(yè)的信用管理，實(shí)現(xiàn)了對客戶的分類管理，建立了客戶檔案和信用等級評估體系，認(rèn)真核實(shí)客戶履行約定的能力，將還款能力作為中心內(nèi)容，對客戶進(jìn)行信用的量化的分析，對上一年客戶的信用給與財(cái)務(wù)評估。

三、企業(yè)信用管理的完善策略

陜西省開展工商企業(yè)的信用管理工作，采用了企業(yè)內(nèi)部管理和外部信用掛管理機(jī)制結(jié)合的方法，構(gòu)建了市場經(jīng)濟(jì)條件下的誠實(shí)守信的管理理念，建立了經(jīng)商美德評價(jià)體系。企業(yè)將信用管理機(jī)制融入到了市場經(jīng)濟(jì)理論中，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在市場經(jīng)濟(jì)秩序體系中，一個(gè)是日益激烈的市場競爭，一個(gè)是市場經(jīng)濟(jì)秩序的規(guī)范，在企業(yè)信用制度的基礎(chǔ)上，規(guī)范企業(yè)的管理模式，就是要緩解市場中的不穩(wěn)定因素，將不講信用的交易行為加以控制。提高了企業(yè)的競爭資本，梳理了企業(yè)公開公平公正的運(yùn)行環(huán)境，在競爭激烈化的市場貿(mào)易中，通過市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的方式，維護(hù)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)地位，創(chuàng)建企業(yè)競爭機(jī)制，樹立企業(yè)形象，切實(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況，制定出完善的企業(yè)現(xiàn)代化氣息的信用管理模式。

對于企業(yè)來說，不論市場經(jīng)濟(jì)多么惡劣，構(gòu)建出誠信經(jīng)營的體系，提升企業(yè)管理的水平，創(chuàng)建企業(yè)的管理模式，都能幫助企業(yè)開拓客戶渠道，和諧客戶和企業(yè)的交流合作關(guān)系，整體上提高了企業(yè)的綜合實(shí)力，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷前進(jìn)。

以陜西的建筑工程企業(yè)進(jìn)行的信用等級評價(jià)方法為例，聯(lián)合資信的建筑與工程行業(yè)企業(yè)主體評級方法主要是從定性分析和定量分析兩個(gè)維度，再綜合判斷償債主體對其債務(wù)償還的違約概率的大小，信用評級是對企業(yè)各種債務(wù)能否如約還本付息的能力和可信任程度的綜合評估，最后給出受評主體的信用級別。是對債務(wù)償還風(fēng)險(xiǎn)的綜合評價(jià)。通過對影響償債主體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各要素進(jìn)行分析和判斷，聯(lián)合資信建筑與工程行業(yè)企業(yè)主體信用評級的考察因素主要包括：企業(yè)管理、企業(yè)經(jīng)營以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)基礎(chǔ)素質(zhì)等。

（一） 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

行業(yè)發(fā)展環(huán)境：建筑與工程行業(yè)經(jīng)營杠桿相較于其他行業(yè)處于較高水平，行業(yè)發(fā)展環(huán)境主要分析以下兩個(gè)方面：1、宏觀經(jīng)濟(jì)狀況和宏觀政策分析，及其環(huán)保政策和地方性政策等的總結(jié)，通過計(jì)算各行業(yè)在經(jīng)濟(jì)周期下降過程中的營業(yè)收入和EBITDA利潤率的平均下降幅度（簡稱PTT），對行業(yè)的影響分析；2、行業(yè)政策環(huán)境分析，包含行業(yè)準(zhǔn)入與退出政策、行業(yè)監(jiān)管政策、以及其對行業(yè)發(fā)展的影響分析，行業(yè)屬于鼓勵(lì)性質(zhì)還是限制等。

行業(yè)周期性：周期性越強(qiáng)，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)性越大，通過關(guān)注企業(yè)所處細(xì)分行業(yè)的進(jìn)入難度、總體行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就越高?？梢哉w來看，建筑與工程行業(yè)周期性特征明顯。

行業(yè)競爭：建筑與工程行業(yè)涉及細(xì)分領(lǐng)域較多，衡量行業(yè)周期性風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)，行業(yè)競爭程度影響行業(yè)內(nèi)企業(yè)盈利水平及穩(wěn)定性；行業(yè)競爭分析主要從行業(yè)準(zhǔn)入壁壘、行業(yè)競爭格局等方面分析幾個(gè)方面入手。競爭格局來判斷行業(yè)內(nèi)企業(yè)的未來規(guī)模、盈利的穩(wěn)定性和增長空間。

行業(yè)的經(jīng)營杠桿、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與行業(yè)杠桿水平有比較密切的關(guān)系。行業(yè)杠桿與償債能力：行業(yè)特征基本決定了相應(yīng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較高。 行業(yè)增長性與盈利能力：衡量行業(yè)杠桿與償債能力的指標(biāo)有全部債務(wù)資本化比率、行業(yè)增長率越高，說明行業(yè)發(fā)展越快，表明行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越小。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越小。行業(yè)盈利能力越強(qiáng)，盈利水平越高，行業(yè)的盈利和增長，受到上游行業(yè)的影響，但更主要由下游行業(yè)或需求決定。因此，判斷一個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，要對這些因素進(jìn)行深入分析。

四、結(jié)語

通過對工商業(yè)企業(yè)的信用管理進(jìn)行系統(tǒng)的論述，當(dāng)前信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，要求必須對發(fā)展的措施進(jìn)行分析和論證，這對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義。通過企業(yè)管理信用工作的借鑒，可以對新時(shí)代的企業(yè)管理者提供有力的理論支持。（作者單位為陜西歷史博物館）