單位銀行結(jié)算賬戶集中管理模式的探討

官斌

人民銀行于2003年9月1日正式頒布實施《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理實施辦法》（以下簡稱《辦法》），隨后又發(fā)布《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》（以下簡稱《實施細則》）、《關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問題的通知》等重要文件，與之相配套的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)》在2005年6月正式上線運行，2007年《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)》二期正式上線運行，這對于進一步規(guī)范賬戶管理，提高賬戶管理信息化水平發(fā)揮了重要作用。

一、銀行結(jié)算賬戶管理分散在基層營業(yè)網(wǎng)點中存在的問題

（一）按照現(xiàn)行賬戶管理辦法，商業(yè)銀行所屬的所有對公網(wǎng)點都可以辦理單位結(jié)算賬戶開立、銷戶以及賬戶變更業(yè)務(wù)，一些基層網(wǎng)點為了自身眼前利益，片面追求賬戶數(shù)量增長，從而在主觀上放松對結(jié)算賬戶監(jiān)督管理，存在違規(guī)為客戶開立和使用賬戶的現(xiàn)象。

（二）一些基層網(wǎng)點具體經(jīng)辦人由于政策與業(yè)務(wù)水平不高，對政策的理解與把握存在偏差，不能正確區(qū)分賬戶的資金性質(zhì)與用途，對存款人類別判斷不當(dāng)。賬戶業(yè)務(wù)操作主觀隨意性較大。

（三）客戶賬戶檔案資料全部保管在基層營業(yè)網(wǎng)點，存在遺失、毀損、調(diào)換等風(fēng)險。

二、強化賬戶集中管理的必要性

賬戶集中管理是商業(yè)銀行上級行依據(jù)基層營業(yè)網(wǎng)點的申請，對單位人民幣銀行結(jié)算賬戶開立、變更、撤銷相關(guān)事項的集中審批，以及對賬戶使用狀態(tài)等操作的統(tǒng)一控管。

（一）賬戶集中管理是防范支付結(jié)算風(fēng)險的需要

商業(yè)銀行為客戶開立銀行結(jié)算賬戶，是商業(yè)銀行行使社會信用中介職能，為客戶提供轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金存取服務(wù)的基本前提。市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和社會不法分子利用銀行結(jié)算賬戶進行詐騙、洗錢等違法犯罪活動手段的不斷更新，都對銀行賬戶管理提出了越來越高的要求。推行賬戶集中管理，從前后臺兩個層面規(guī)范賬戶開立行為，更好地加強賬戶真實性審查，強化賬戶管理，對于從源頭上防范支付結(jié)算風(fēng)險，有效遏制逃債、洗錢等違規(guī)違法行為等有著十分重要的現(xiàn)實意義。

（二）賬戶集中管理是順應(yīng)外部監(jiān)管的需要

賬戶合規(guī)管理的重要性一直是人民銀行、銀監(jiān)會等外部監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行檢查監(jiān)控的重中之重。近年來，人民銀行、銀監(jiān)會更是擬運用先進技術(shù)手段，通過比對支付系統(tǒng)、同城票據(jù)清算系統(tǒng)與賬戶管理系統(tǒng)賬戶相關(guān)交易信息，加大賬戶檢查與監(jiān)控的力度。因此，通過賬戶集中管理，加強賬戶合規(guī)性審查與監(jiān)督，從源頭上控制違規(guī)賬戶開立，將有力促進賬戶管理走向規(guī)范化，以滿足和應(yīng)對外部監(jiān)管要求。

三、主要做法

（一）加強賬戶資料審查，嚴把賬戶準入關(guān)。

為從源頭上防范賬戶管理操作風(fēng)險，加強對賬戶開戶資料的真實性、完整性與合規(guī)性審查，管理行可采取“一查二審三批”的方式進行嚴格管理。一查：為真正貫徹落實“了解你的客戶”原則，基層行要充分發(fā)揮客戶經(jīng)理的調(diào)查職能。二審：明確前臺營業(yè)網(wǎng)點負責(zé)賬戶資料的初審職能，對客戶開戶資料的真實性、完整性和合規(guī)性進行審查：在前臺經(jīng)辦柜員審核后，還必須由前臺網(wǎng)點會計主管對賬戶資料進行復(fù)查并簽字確認。三批：以地方預(yù)算單位開立銀行結(jié)算賬戶為例，要注重加強與地方財政部門的協(xié)調(diào)與溝通，地方預(yù)算單位開立銀行結(jié)算賬戶時，均須經(jīng)由地方財政部門審核后方予以開戶，這樣，通過地方財政部門的審批把關(guān)，有效保證了地方預(yù)算單位開立銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性。

（二）推行后臺集中審批模式，把好賬戶開立關(guān)。

《辦法》及《實施細則》出臺后，相關(guān)賬戶的開立、變更、撤銷等手續(xù)較以前更為繁雜，特別是對商業(yè)銀行對客戶開戶資料真實性、完整性和合規(guī)性的審核把關(guān)提出了更高的要求。為了有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險，實行由管理行后臺集中審批核準的管理模式。

一是集中賬戶開戶資料復(fù)審。為進一步確保開戶資料的真實性、完整性、合規(guī)性，經(jīng)過前臺網(wǎng)點審查無誤的開戶資料，還必須報送管理行集中進行復(fù)審。審核主要包括開戶申請書填寫是否完整、清晰；開戶資料是否符合規(guī)定；前臺網(wǎng)點對賬戶的性質(zhì)、存款種類、有效期限等選擇是否正確等。

二是集中錄入、審批。賬戶開戶資料經(jīng)管理行后臺審查無誤后，對于報備類賬戶由管理行集中在人民銀行賬戶管理系統(tǒng)進行錄入、審批，對于核準類賬戶由管理行統(tǒng)一報送人民銀行進行核準。

是集中辦理賬戶取現(xiàn)資格審批。為不符合取現(xiàn)規(guī)定的賬戶違規(guī)辦理取現(xiàn)問題一直是外部監(jiān)管機構(gòu)檢查的重點，也是內(nèi)外部檢查賬戶管理問題較為集中的環(huán)節(jié)之一，因此，對于專用存款賬戶取現(xiàn)資格，由管理行核實前臺網(wǎng)點報送有關(guān)資料，并查詢賬戶已經(jīng)審批開立后，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定對客戶的取現(xiàn)資格及額度進行審核，并向人民銀行審批?；鶎有星芭_網(wǎng)點根據(jù)管理行審批的額度控制賬戶的現(xiàn)金支用。

（三）統(tǒng)一規(guī)范賬戶資料保管，把好檔案保存關(guān)

長期以來，由于種種原因，賬戶資料不全、整理不規(guī)范是賬戶管理工作中的一個“頑疾”。賬戶集中以后，管理行可以統(tǒng)一規(guī)范保管賬戶資料內(nèi)容、使用與整理要求等，將本外幣各種賬戶類型的資料全部納入“一戶一袋”管理，較好保證賬戶檔案資料的規(guī)范、完整。

四、取得的成效

（一）提升了管理層次，實現(xiàn)了“三個統(tǒng)一”

實行賬戶集中管理后，可以將賬戶管理制度制訂、賬戶審批、檢查等權(quán)限集中到管理行，管理層次由支行（分理處）層面提升到分行層面，大大提高了對政策、制度等各方面的理解與把握，有力推進了賬戶管理規(guī)范化進程。

一是統(tǒng)一了賬戶管理流程。實行賬戶集中管理后，由管理行統(tǒng)一制定賬戶管理細則，保證全轄只能采取一種模式、一種流程、一個標準，從而達到規(guī)范管理、規(guī)范操作的目的。

二是統(tǒng)一了賬戶開立標準。由管理行集中、統(tǒng)一負責(zé)賬戶的審批開立，既避免了各支行不同操作員由于制度理解差異而執(zhí)行不同的開戶標準，從而給客戶帶來不便與誤解現(xiàn)象的發(fā)生，同時也避免開戶資料不全、開戶性質(zhì)判斷錯誤及科目用錯等操作風(fēng)險隱患。

三是統(tǒng)一了賬戶資料檔案整理規(guī)范。實行賬戶集中管理后，由管理行統(tǒng)一設(shè)計、印制賬戶資料檔案袋，統(tǒng)一賬戶資料的保管內(nèi)容、方式等，并定期或不定期進行檢查，有效促進了賬戶資料管理走向規(guī)范化。

（二）實現(xiàn)“三個控制”，有效提高了風(fēng)險防范能力

銀行機構(gòu)推行賬戶集中管理，從前后臺兩個層面規(guī)范賬戶開立和使用行為，更好地加強了賬戶真實性審查，強化賬戶管理，從源頭上防范支付結(jié)算風(fēng)險，有效遏制逃債、洗錢等違規(guī)違法行為。

一是有效控制了違規(guī)賬戶的開立。由于賬戶審批、電子印鑒等由管理行實行集中管理，一方面管理行可以隨時掌控營業(yè)網(wǎng)點賬戶和印鑒卡數(shù)量，另一方面可以通過人民銀行賬戶管理系統(tǒng)與前臺核算系統(tǒng)、電子驗印系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)比對，及時發(fā)現(xiàn)網(wǎng)點違規(guī)開立賬戶情況，及時進行清理，杜絕違規(guī)開戶行為。

二是有效控制了賬戶的體外循環(huán)。賬戶由分行統(tǒng)一在人民銀行賬戶管理系統(tǒng)進行審批錄入后，未在人行賬戶管理系統(tǒng)開戶的均列入“黑戶”管理，嚴禁使用，避免了賬戶出現(xiàn)未經(jīng)審批就使用的“體外循環(huán)”現(xiàn)象，真正做到管理行對全轄所有賬戶進行全面掌控。

三是有效控制了違規(guī)賬戶的使用。通過賬戶管理系統(tǒng)與前臺交易核算系統(tǒng)的交易聯(lián)動，未在賬戶管理系統(tǒng)審批、錄入的賬戶不能辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，從而有效杜絕了違規(guī)賬戶的使用。（作者單位為人民銀行新余市中心支行）