國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式應(yīng)用與風(fēng)險(xiǎn)管理研究

武玉幻蓉

【摘 要】 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式主要有匯付、托收與信用證三種，各有優(yōu)勢(shì)與不足，應(yīng)用中應(yīng)綜合考慮貿(mào)易伙伴信用問(wèn)題、貨物供求狀況、貿(mào)易金額、企業(yè)規(guī)模與財(cái)務(wù)狀況基礎(chǔ)上，選擇出適合自己的結(jié)算方式。風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)際交易市場(chǎng)客觀存在的，為提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系、增強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防治能力以及做好賬款催收工作。

【關(guān)鍵詞】 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式 風(fēng)險(xiǎn)管理 信用

一、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式應(yīng)用分析

（一）國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式選擇

國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式主要有匯付、托收與信用證三種，各有優(yōu)勢(shì)與不足，結(jié)算方式選擇中應(yīng)綜合考慮四個(gè)方面因素：貿(mào)易伙伴信用問(wèn)題、貨物供求狀況、貿(mào)易金額、企業(yè)規(guī)模與財(cái)務(wù)狀況。一是貿(mào)易伙伴信用問(wèn)題，其直接決定了貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)大小，需要企業(yè)綜合多種渠道對(duì)貿(mào)易伙伴信用進(jìn)行充分了解，最大限度保障交易安全，交易中可以結(jié)合企業(yè)市場(chǎng)地位、貿(mào)易情況等信息，采用跟單信用證、預(yù)付貨款等方式。而對(duì)于那些長(zhǎng)期穩(wěn)定合作的貿(mào)易伙伴，可以選擇相對(duì)靈活的D/P、D/A等方式，以達(dá)到降低手續(xù)費(fèi)、簡(jiǎn)化貿(mào)易流程的目的，同時(shí)對(duì)企業(yè)物權(quán)憑證的安全性具有一定的保障作用；二是貨物供求狀況因素，當(dāng)商品出口供不應(yīng)求時(shí)，形勢(shì)對(duì)出口企業(yè)有利，企業(yè)可以選擇信用證等結(jié)算方式，而在商品出口供大于求時(shí)，形勢(shì)對(duì)出口企業(yè)不利，企業(yè)應(yīng)該選擇貨到付款等對(duì)貿(mào)易伙伴有利的結(jié)算方式，以維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；三是貿(mào)易金額因素，合同金額與貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)是成正比例關(guān)系的，結(jié)算方式確定中，應(yīng)根據(jù)貿(mào)易金額大小評(píng)估貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上，選擇雙方均能接受的、風(fēng)險(xiǎn)較小的交易方式；四是企業(yè)規(guī)模與財(cái)務(wù)狀況，企業(yè)應(yīng)該基于自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際，擇優(yōu)選擇結(jié)算方式，要求企業(yè)能夠客觀分析與評(píng)價(jià)自身發(fā)展?fàn)顩r，避免由于結(jié)算方式選擇錯(cuò)誤帶來(lái)的資金鏈周轉(zhuǎn)問(wèn)題。

（二）國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式應(yīng)用

匯付屬于商業(yè)信用范疇，貿(mào)易雙方的信用信息直接決定著匯付的安全性，對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)也比較大。匯付方式又可細(xì)分成貨到付款、預(yù)付貨款、憑單付款、預(yù)付定金等方式，其中憑單付款是指買(mǎi)方付款后，賣(mài)方交單，買(mǎi)方憑賣(mài)方所提交的單據(jù)，將貨款付與賣(mài)方，此種付款方式為賣(mài)方買(mǎi)賣(mài)契約之約定，常用在賣(mài)方對(duì)買(mǎi)方商業(yè)信用不了解的情況，對(duì)賣(mài)方具有保護(hù)作用；預(yù)付定金方式是從賣(mài)方利益出發(fā)，定金作為債權(quán)的擔(dān)保，能在一定程度上保障賣(mài)方利益，是國(guó)際貿(mào)易中常用的交易方式。

托收同樣屬于商業(yè)信用范疇，出口方出具匯票等債權(quán)憑證，委托銀行向進(jìn)口方收取貸款，常用于貿(mào)易雙方缺乏了解和信任的情況，通過(guò)利用銀行的信用來(lái)提升交易的安全性。但是銀行并不承擔(dān)付款的責(zé)任，僅僅作為第三方平臺(tái)存在，貨款收取情況直接受到進(jìn)口方的商業(yè)信用的影響，這種結(jié)算方式是從進(jìn)口方利益角度出發(fā)的，對(duì)出口人風(fēng)險(xiǎn)較大，很可能會(huì)遇到進(jìn)口方破產(chǎn)、借故不付款等情況。

信用證是國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式，是指貿(mào)易雙方互不信任時(shí)，通過(guò)引入銀行作為交易雙方的保證方，將商業(yè)引用替代為銀行引用，化解了由于交易雙方商業(yè)信用等級(jí)不夠高所帶來(lái)的交易風(fēng)險(xiǎn)。信用證的出現(xiàn)順利解決了國(guó)際貿(mào)易雙方存在的商業(yè)信用問(wèn)題，極大提升了交易達(dá)成的幾率，對(duì)國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的推進(jìn)作用。

以上可見(jiàn)，匯付和托收結(jié)算方式是基于交易雙方的商業(yè)信用展開(kāi)的，貿(mào)易中賣(mài)方常處于被動(dòng)地位，交易風(fēng)險(xiǎn)大小直接取決于買(mǎi)方的商業(yè)信譽(yù)，而信用證結(jié)算方式則巧妙地將交易雙方的商業(yè)信用替換為銀行的信用，通過(guò)引入銀行作為交易的擔(dān)保，信用等級(jí)顯著提升，開(kāi)證銀行直接承擔(dān)著向賣(mài)方付款的責(zé)任，即時(shí)最終由于銀行自身問(wèn)題導(dǎo)致無(wú)法付款，付款的責(zé)任同樣可以轉(zhuǎn)移到買(mǎi)方身上。

二、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理研究

（一）構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系

交易市場(chǎng)中風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要求企業(yè)具備一定的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，通過(guò)借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，在風(fēng)險(xiǎn)管理制度、處理流程等方面發(fā)力，逐步構(gòu)建出一個(gè)全面的、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先，企業(yè)要建立基于風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，設(shè)置專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，吸納專(zhuān)業(yè)人才，機(jī)構(gòu)規(guī)模與結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)基于企業(yè)實(shí)際與發(fā)展需求、外部資源條件而進(jìn)行，職能分配要清晰明確，各部門(mén)之間應(yīng)達(dá)到溝通無(wú)障礙、無(wú)縫配合、快速響應(yīng)、及時(shí)反饋的狀態(tài)，企業(yè)不僅要構(gòu)建高效的系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系，重點(diǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理水平進(jìn)行強(qiáng)化，而且要重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力，制定出一套完整的、動(dòng)態(tài)的、智能的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，能夠使企業(yè)及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。其次，要重視風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)與引進(jìn)，再完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系離不開(kāi)人的操作，成立一只專(zhuān)業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，不僅能幫助企業(yè)有效抵制、處理風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失，同時(shí)也能提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率。因此企業(yè)要做好現(xiàn)有職員的安全培訓(xùn)工作，提升人員風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與危機(jī)應(yīng)急處理能力，并要引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供技術(shù)支撐。

（二）增強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防治能力

首先，外貿(mào)企業(yè)要做好貿(mào)易伙伴商業(yè)信用的審查工作，長(zhǎng)期穩(wěn)定合作的貿(mào)易伙伴也不例外，尤其是那些位于政治、經(jīng)濟(jì)局面不穩(wěn)定的國(guó)家和地區(qū)的企業(yè)，一定要時(shí)刻做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，切忌由于市場(chǎng)環(huán)境變化、企業(yè)自身因素等造成商業(yè)信用危機(jī)問(wèn)題。其次，外貿(mào)企業(yè)要具備擇優(yōu)選擇合作伙伴的能力，一方面要根據(jù)合作企業(yè)商業(yè)信用篩選出可信度高的貿(mào)易伙伴，另一方面也要積極拓展與銀行之間的合作，以降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，提升貿(mào)易達(dá)成率。

（三）做好賬款催收工作

企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)資金鏈支持，資金鏈流動(dòng)周期直接影響著企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃與正常運(yùn)營(yíng)，一旦資金鏈某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，將可能給企業(yè)帶來(lái)災(zāi)難性破壞，因此做好賬款催收工作是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要，特別是對(duì)于那些惡意欠款、拖款的客戶，應(yīng)拿起法律的武器去保障自身權(quán)益，不僅能及時(shí)拿回應(yīng)收款項(xiàng)，而且能夠幫助優(yōu)化貿(mào)易市場(chǎng)環(huán)境，從而構(gòu)建出一個(gè)和諧、健康的市場(chǎng)環(huán)境。

【參考文獻(xiàn)】

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