淺談賬戶質(zhì)押、保證金賬戶質(zhì)押相關(guān)法律問題

李銳

我國法律實務(wù)中出現(xiàn)銀行按揭貸款保證金擔(dān)保、賬戶質(zhì)押在銀行界普遍存在。目前的法律、法規(guī)、司法解釋未對此作出具體規(guī)定，實踐中對賬戶質(zhì)押、保證金賬戶質(zhì)押的法律性質(zhì)、法律效力、成立要件的認(rèn)定存在較多爭議。筆者在下文進行梳理和逐一評析。

1、保證金的種類與性質(zhì)

我國法律實務(wù)中保證金，散見于各種法律、法規(guī)、規(guī)章，有行政保證金、履約保證金、備用金類型的保證金、預(yù)付款類型的保證金、租賃保證金、裝修保證金等等。從各類法律法規(guī)規(guī)章的條文來看，均未對保證金作出統(tǒng)一的明確規(guī)范和定義，由此帶來了保證金概念的模糊和內(nèi)涵的豐富，因此在探討其保證金的法律意義、內(nèi)涵上必須結(jié)合以當(dāng)事人的約定、意思表示來理解。

2、銀行按揭貸款保證金的性質(zhì)

銀行按揭貸款保證金擔(dān)保通常的做法是銀行與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱開發(fā)商）簽訂《個人購房貸款項目合作協(xié)議》以及《個人購房擔(dān)保借款合同》，并在合同上約定，銀行為開發(fā)商開發(fā)樓盤的購房人發(fā)放住房按揭貸款，而開發(fā)商在銀行開立保證金專戶，并按著發(fā)放貸款余額的一定比例存入保證金，為銀行的按揭貸款提供擔(dān)保。當(dāng)購房借款人取得房地產(chǎn)證，并辦妥以銀行為抵押權(quán)人的抵押登記手續(xù)后，銀行將保證金賬戶中的對應(yīng)保證金退還給開發(fā)商。在此期間內(nèi)，若購房借款人未按合同約定按期還本付息的，由開發(fā)商代為償還，銀行有權(quán)直接從保證金賬戶中扣劃相關(guān)款項。筆者認(rèn)為，房屋按揭貸款保證金不必然就是擔(dān)保物權(quán)性質(zhì)的保證金，在判斷該保證金的性質(zhì)上，仍需要結(jié)合當(dāng)事人的意思表示、書面合同等證據(jù)來判斷。

3、賬戶質(zhì)押的法律性質(zhì)與類型

賬戶質(zhì)押雖然在我國銀行業(yè)貸款實務(wù)中屬于常見的貸款擔(dān)保方式，但是我國法律、法規(guī)、規(guī)章長期以來，包括新出臺的物權(quán)法并未對該種非典型的擔(dān)保方式作出法律層面的回應(yīng)，使得賬戶質(zhì)押在法律上缺乏明確規(guī)定和定義。2004年9月27日最高院頒布的《最高人民法院關(guān)于審理出口退稅托管賬戶質(zhì)押貸款案件有關(guān)問題的規(guī)定》是目前唯一對賬戶質(zhì)押做出法律層面規(guī)范的規(guī)定，出于針對特定問題出臺司法解釋的慣例，該司法解釋僅對出口退稅賬戶托管質(zhì)押做出了相應(yīng)的規(guī)范，未對賬戶質(zhì)押的類型、法律效力和認(rèn)定條件作出進一步的一般性規(guī)范解釋。

隨后，由于物權(quán)法的出臺，該司法解釋被《最高人民法院關(guān)于廢止2007年底以前發(fā)布的有關(guān)司法解釋（第七批）的決定》（法釋[2008]15號）所廢止，廢止的理由是“與物權(quán)法有關(guān)規(guī)定沖突”，但最高院并未具體解釋廢止理由、與物權(quán)法哪一條規(guī)定沖突。筆者分析，根據(jù)《中國人民銀行、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部、國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》規(guī)定中來看，出口退稅托管賬戶在設(shè)定質(zhì)押時，賬戶內(nèi)并沒有資金，而是企業(yè)承諾出口退稅應(yīng)收款存入到該質(zhì)押賬戶，因此出口退稅賬戶質(zhì)押的質(zhì)押物應(yīng)該是出口退稅應(yīng)收款，出口退稅賬戶只是出口退稅應(yīng)收款的載體。

雖然物權(quán)法、最高院將出口退稅賬戶質(zhì)押納入到應(yīng)收賬款質(zhì)押范疇，但是對目前銀行實務(wù)當(dāng)中存在的其他賬戶質(zhì)押，我們尚不清楚最高院的態(tài)度是肯定還是否定？還是繼續(xù)讓賬戶質(zhì)押這種實踐形式混沌下去？按照最高院的分析路徑和司法實踐來看，賬戶僅僅是貨幣、資金、股份、基金或應(yīng)收賬款的載體，并非是質(zhì)押物本身，因此，出口退稅賬戶質(zhì)押納入應(yīng)收賬款質(zhì)押；如果債務(wù)人以賬戶中的現(xiàn)有資金作為質(zhì)押擔(dān)保，那么根據(jù)最高院的分析路徑，質(zhì)押物應(yīng)當(dāng)是賬戶內(nèi)的現(xiàn)有資金而非是賬戶本身，從而可以納入到動產(chǎn)（金錢）質(zhì)押的范疇。同理，如果債務(wù)人以賬戶中的股份、基金作為質(zhì)押擔(dān)保，質(zhì)押物應(yīng)當(dāng)是賬戶內(nèi)的股份、基金而非是賬戶本身，從而可以納入到權(quán)利質(zhì)押的范疇。

從上述的分析路徑來看，最高院的態(tài)度似乎并不愿意對賬戶質(zhì)押作出新的統(tǒng)一的規(guī)范性定義，而是試圖納入現(xiàn)有的物權(quán)法質(zhì)押范疇，根據(jù)這一路徑，筆者嘗試對賬戶質(zhì)押作出規(guī)范性的法律歸納、分類。

權(quán)利質(zhì)押 應(yīng)收賬款賬戶質(zhì)押

賬戶質(zhì)押： 股票、基金、債券等賬戶質(zhì)押

動產(chǎn)質(zhì)押 資金賬戶質(zhì)押

從上圖中，筆者根據(jù)賬戶內(nèi)質(zhì)押的標(biāo)的物來判斷賬戶質(zhì)押的法律性質(zhì)、分類，有助于解決我們實務(wù)中存在的賬戶類型糾紛與困惑（在理論屆，長期爭論的賬戶質(zhì)押是權(quán)利質(zhì)押還是金錢質(zhì)押，但并未根據(jù)賬戶質(zhì)押的標(biāo)的物來區(qū)分）。

4、銀行按揭貸款保證金賬戶質(zhì)押法律效力的一般性評析（也即賬戶資金質(zhì)押的法律效力判斷）

根據(jù)上文分析路徑，銀行按揭貸款保證金賬戶質(zhì)押是以賬戶內(nèi)的資金對銀行的貸款進行質(zhì)押擔(dān)保，法律性質(zhì)上應(yīng)屬動產(chǎn)質(zhì)押，屬于將賬戶內(nèi)的資金作為動產(chǎn)質(zhì)押的一種方式。根據(jù)物權(quán)法動產(chǎn)質(zhì)押的設(shè)立條件，保證金賬戶質(zhì)押的設(shè)立、生效，需要有滿足法律設(shè)定的三個要件。

在實務(wù)當(dāng)中，銀行與開發(fā)商雖然簽訂了《合作協(xié)議》、《貸款合同》等合同，約定了開發(fā)商向銀行交納保證金。但往往由于銀行的操作慣例與思維定勢，銀行與開發(fā)商很多情況下并沒有另行簽訂單獨的《保證金質(zhì)押協(xié)議》，在已簽署的合同條款中也未明確將保證金表述為動產(chǎn)質(zhì)押，對該保證金、保證金賬戶的法律性質(zhì)作出明確約定，也沒有約定銀行可就保證金在債務(wù)人不清償?shù)狡趥鶆?wù)時享有優(yōu)先受償權(quán)。

筆者認(rèn)為：質(zhì)押是一種物權(quán)，是一種絕對權(quán)，具有對抗第三人的效力，所以法律規(guī)定必須以書面化的形式來嚴(yán)格約束當(dāng)事人，當(dāng)事人設(shè)立物權(quán)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律規(guī)定的要件進行。法院在審理有糾紛的物權(quán)案件時，也應(yīng)當(dāng)按照從嚴(yán)、謹(jǐn)慎原則，在物權(quán)的確認(rèn)糾紛上，少用、不用推斷，避免擴大化解釋，盡量避免損害善意第三方的合法權(quán)益。這也是物權(quán)法定的內(nèi)在和必然要求。筆者建議在保證金賬戶質(zhì)押的設(shè)立判斷上，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)掌握書面的形式要件，必須要有書面質(zhì)押合同或書面質(zhì)押條款，而不能以一方或雙方的行為來推斷質(zhì)押條款存在。