商業(yè)匯票風(fēng)險(xiǎn)管理及防范

賈純

【摘 要】 近年來(lái)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，商業(yè)匯票特別是電子商業(yè)匯票的應(yīng)用日漸增長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)控制度的必要性也日益顯著。為進(jìn)一步規(guī)范電子商業(yè)匯票使用和風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，促進(jìn)電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的開(kāi)展，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響，應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。本文對(duì)構(gòu)建與完善電子承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制提出相應(yīng)的措施。

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)匯票 票據(jù)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、電子匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

銀行票據(jù)業(yè)務(wù)主要包括承兌、直接貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、回購(gòu)和再貼現(xiàn)交易。近幾年，受到經(jīng)濟(jì)增速放緩、金融行業(yè)去杠杠等影響使得票據(jù)案件頻繁發(fā)生。電子匯票雖然是新生事物，偽造、欺詐的難度增大，但是與其相關(guān)的案件也時(shí)有發(fā)生。

主要有以下幾點(diǎn)引發(fā)票據(jù)業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：一是實(shí)體經(jīng)濟(jì)下行導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)增加。信用風(fēng)險(xiǎn)是由于銀行承兌業(yè)務(wù)中承兌聲請(qǐng)人到期拒絕對(duì)付銀行墊付的款項(xiàng)造成的，這也是目前面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)因素；二是票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)較為普遍。2015年銀監(jiān)會(huì)下發(fā)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)[2015]203號(hào)）指出：一方面銀行對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)專營(yíng)治理落實(shí)不到位，一方面通過(guò)票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移規(guī)模，消減資本占用等都說(shuō)明銀行為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)、獲取非法利潤(rùn)不擇手段采取的違規(guī)操作手法；三是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為利率風(fēng)險(xiǎn)，就是企業(yè)通過(guò)銀行申請(qǐng)信貸服務(wù)時(shí)，銀行間相互拆借資金，出現(xiàn)的利率差。由于市場(chǎng)資金逐漸短缺，造成利率風(fēng)險(xiǎn)凸顯。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)更多體現(xiàn)在表外業(yè)務(wù)，因?yàn)槠睋?jù)資金和資金投向存在嚴(yán)重的期限錯(cuò)配，一旦出現(xiàn)意外情況，特別是市場(chǎng)流動(dòng)性突然降低時(shí)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩的情況下，表露出的現(xiàn)象越來(lái)越明顯，問(wèn)題越來(lái)越突出。由于票據(jù)業(yè)務(wù)涉及環(huán)節(jié)多，過(guò)程復(fù)雜，持有期間相對(duì)較長(zhǎng)，從而風(fēng)險(xiǎn)管理難度加大，相應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的呼聲也越來(lái)越高。銀行逐步建立起票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善了票據(jù)管理制度，規(guī)范了票據(jù)管理業(yè)務(wù)流程，形成了一套完整的票據(jù)內(nèi)控體系。同時(shí)也加大了對(duì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高了防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

二、電子匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

隨著票據(jù)市場(chǎng)不斷創(chuàng)新，票據(jù)交易頻率不斷提高，交易區(qū)域不斷擴(kuò)大，交易期間不斷變化，票據(jù)管理模式不斷創(chuàng)新，對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、合理性、安全性、有效性等不斷提升，也對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的合規(guī)性、及時(shí)性、完整性等提出更高的要求，同時(shí)也加大了道德風(fēng)險(xiǎn)和交易糾紛出現(xiàn)的可能性。票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

（一）融資性風(fēng)險(xiǎn)

所謂融資性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行簽發(fā)或貼現(xiàn)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景或者不能確定真實(shí)貿(mào)易背景的匯票而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。銀行為了解決流動(dòng)資金或者完成存款指標(biāo)，通過(guò)虛假合同，簽自發(fā)匯票后，在其他銀行貼現(xiàn)從而獲取資金的行為，不僅違反法律，也會(huì)給銀行自身帶來(lái)很大損害。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指銀行從匯票開(kāi)具到匯票到期支付的整改過(guò)程中面臨的過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)。其中包括：

1.偽造風(fēng)險(xiǎn)。隨著大量使用商業(yè)匯票，偽造、編造、克隆匯票的情況越來(lái)越多；由于沒(méi)有及時(shí)更新客戶信息，維護(hù)相應(yīng)的信用評(píng)估，收到掛失支付的匯票；收到票面要素填制不規(guī)范的匯票。雖然電子匯票偽造風(fēng)險(xiǎn)大大降低，但是電子欺詐、電子偽造事件層出不窮，而且偽造手法和編造手段更加高深，偽造風(fēng)險(xiǎn)依然存在，會(huì)造成企業(yè)和銀行發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。

2.保管風(fēng)險(xiǎn)。銀行或企業(yè)持有匯票期間（紙質(zhì)匯票有效期為6個(gè)月，電子匯票有效期為12個(gè)月），由于沒(méi)有妥善保管，造成匯票損毀、丟失，電子匯票數(shù)據(jù)被篡改等情況。

3.背書(shū)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)。在匯票發(fā)生背書(shū)業(yè)務(wù)時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格按照背書(shū)要求進(jìn)行背書(shū)，或者超出匯票有效期，或者匯票有效印鑒使用不規(guī)范，影響匯票有效性的情況。

4.貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)為了融資需求，銀行開(kāi)展的一項(xiàng)增強(qiáng)服務(wù)，主要為了實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)多元化的內(nèi)在要求。貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于：虛假業(yè)務(wù)貼現(xiàn)、匯票到期銀行不能兌付、票據(jù)審查不嚴(yán)格，發(fā)生瑕疵票據(jù)貼現(xiàn)、由于監(jiān)管不嚴(yán)，將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移用途等。

（三）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)

主要是指內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)主要指：一是票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制合規(guī)存在認(rèn)識(shí)的偏差，造成機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范、不完整，企業(yè)或銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不能有效執(zhí)行。二是對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)管理人員監(jiān)督不到位，從業(yè)人員違規(guī)、違法操作，造成經(jīng)濟(jì)利益流失。三是崗位設(shè)置不合理，一人多崗或一人多責(zé)，形成一人兼職不相容崗位，內(nèi)部控制制度名存實(shí)亡。四是票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控不到位，為了解決資金短缺或者營(yíng)造虛假存款，出現(xiàn)監(jiān)守自盜情況。

道德風(fēng)險(xiǎn)是指關(guān)聯(lián)企業(yè)或關(guān)聯(lián)交易過(guò)程中，相關(guān)人員為了獲取非法利益不擇手段，相互串通；偽造合同，辦理違規(guī)匯票業(yè)務(wù)；偽造、編造、克隆票據(jù)，通過(guò)票據(jù)調(diào)包，私自變更資金用途等手段獲取利益。

三、加強(qiáng)匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

1.建立完善的管理制度。

目前，我國(guó)銀行系統(tǒng)票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度存在較多問(wèn)題，很容易為銀行票據(jù)業(yè)務(wù)帶來(lái)安全隱患，需要完善銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，首先要依據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，建立相應(yīng)的授信制度；其次要完善與票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)行業(yè)規(guī)則、規(guī)范操作流程、合理設(shè)置業(yè)務(wù)崗位、全過(guò)程監(jiān)控體系；最后通過(guò)全員對(duì)完整票據(jù)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格體制內(nèi)監(jiān)管，加強(qiáng)業(yè)務(wù)的審核力度，禁止出現(xiàn)違法、違規(guī)事件。

2.設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門。

為了規(guī)避票據(jù)管理中帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，銀行在逐漸完善內(nèi)部控制、票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、全員全過(guò)程監(jiān)督票據(jù)業(yè)務(wù)的同時(shí)，設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)督部門，提高信用評(píng)估和內(nèi)部控制管理水平，提升企業(yè)形象，保證票據(jù)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性、合理性、有效性。規(guī)范監(jiān)督體系，降低人為因素引發(fā)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立完整的信用評(píng)估體系。

高度重視票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，梳理正確的發(fā)展理念，建立完整的信用評(píng)估體系，及時(shí)更新客戶信息，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期和貨幣政策，逆周期動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)金融機(jī)構(gòu)LCR、NSFR等流動(dòng)性管理指標(biāo)，防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。