淺談企業(yè)應收賬款的管理

顧秀敏

【摘要】近年來，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，國內(nèi)經(jīng)濟貿(mào)易往來日益的頻繁，市場競爭日趨激烈，加強應收賬款的管理也顯得至關(guān)重要。本文就公司應收賬款管理工作中遇到的一些問題及其原因進行了初步的分析，并在此基礎(chǔ)上就如何加強應收賬款管理談一下個人的觀點和認識，以供參考。

【關(guān)鍵詞】公司 應收賬款 管理問題 對策 研究

一、應收賬款管理中存在的一些問題

公司內(nèi)部應收賬款管理混亂是一個非常嚴重的問題，由于未建立健全和完善的應收賬款管理機制，以致于應收賬款管理責任難以有效的落實到實處。各部門各司其職，尤其是業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的核算工作時常脫節(jié)。業(yè)務(wù)人員僅注重自己的工作，與顧客簽定合同后就將后期事務(wù)甩手給財務(wù)人員。此外，還存在著業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門崗位職責劃分不清現(xiàn)象，二者之間缺乏溝通協(xié)作。一旦出現(xiàn)問題，相互推卸責任等問題。

二、分析原因，找出癥結(jié)

根據(jù)以往的資料，應收賬款及已完成業(yè)務(wù)未開發(fā)票的數(shù)據(jù)金額較大。經(jīng)分析，有主觀原因，也有客觀原因：

（一）主觀原因

1.管理方法不當。管理人員側(cè)重于業(yè)務(wù)承接，重大項目協(xié)調(diào)銜接等工作。沒有充分時間處理應收賬款的問題，主觀上不夠重視。對承辦人的催收工作缺少有效督促，或雖已督促，但收效甚微。對已完成業(yè)務(wù)未及時開發(fā)票的情況缺少掌握。處于順其自然的狀態(tài)。

2.管理措施缺失。催收應收賬款沒有落實催收責任制，沒有落實專人負責，缺少有效措施。面對龐大的應收賬款金額及未及時開發(fā)票的情況，沒有制訂出相應催收措施，甚至不知道有這么多的應收款額，使得應收賬款及應開票項目日積月累，數(shù)額龐大。

3.業(yè)務(wù)登記延后。按目前業(yè)務(wù)承接情況，主要還是以領(lǐng)導層面承接為主。但在項目

實施過程中，委托單位圖方便往往把業(yè)務(wù)交于承辦人員順便帶回，承辦人員把帶回業(yè)務(wù)放在自己部門直接進行操作，業(yè)務(wù)完成后才在系統(tǒng)上進行補登記。

4.收費意識淡薄。根據(jù)實際情況，承辦人員收費意識較薄弱。據(jù)了解，由于工作較忙，缺少管理層督促，一部分員工業(yè)務(wù)完成后忘了開發(fā)票，或開了發(fā)票忘了催收，或已經(jīng)催收，由于對方的拖拉而最終沉淀下來。

（二）客觀原因

1.發(fā)票審批復雜。對于委托單位而言，首先，市級平臺如市審計局、財政局統(tǒng)一結(jié)賬，資金回籠一般沒問題；有些國有企業(yè)業(yè)務(wù)雜，經(jīng)辦人多，發(fā)票審批環(huán)節(jié)多。發(fā)票送達后到資金回籠，至少得幾個月；街鎮(zhèn)級平臺情況更不規(guī)范：面廣，業(yè)務(wù)雜，經(jīng)辦人多，大部分是村里，應收賬款催收難度很大。如一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)尚未完善內(nèi)審機制，無專人管理，經(jīng)辦人分散，全靠承辦人自己關(guān)注并催收。其次，委托方簽發(fā)票流程，從經(jīng)辦人一直到財務(wù)科長，一般需經(jīng)過3-5道或以上簽字審批環(huán)節(jié)。在這段時間內(nèi)，對方經(jīng)辦人經(jīng)常出現(xiàn)發(fā)票不見、合同找不到等狀況，如不及時關(guān)注，應收款往往會石沉海底，最終導致壞賬的發(fā)生。

2.業(yè)務(wù)按批收費。如很多審計項目一批五六項，往往出具了三個報告，余下的報告由于建設(shè)單位或施工單位原因而無法出具，有時時間相隔較長，使得已出報告的項目無法開具發(fā)票。

3.業(yè)主資金不足。部分村里沒有資金，因缺少資金而形成應收賬款長時間未回籠。

4.同額發(fā)票串賬。多出現(xiàn)在以保底價收費的項目，由于銀行劃款單未注明項目名稱，無法明確是哪個項目，加上類似項目不少，業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員未及時溝通，匹配錯誤，以致形成錯賬。出現(xiàn)了該催收的發(fā)票以為已到賬而未催收，形成應收款。

綜上所述，問題癥結(jié)既有客觀因素，又有主觀因素。客觀因素有時無法避免，但主觀因素應該可以通過改進得到緩解。

三、加強應收賬款管理的有效策略

（一）升級管理系統(tǒng)，管理成效初顯

為有效解決應收賬款的問題，升級現(xiàn)有的管理系統(tǒng)，是解決問題的一個重要措施。同步配套實施的還有《工作信息管理系統(tǒng)》操作規(guī)程。

1.增加實用功能，便于實時監(jiān)控。新管理系統(tǒng)對業(yè)務(wù)完成情況及收費動態(tài)進行了更新，并增加了導出功能。使監(jiān)控人員很方便掌握業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)情況，便于督促承辦人員及業(yè)務(wù)承接人員及時處理，為“理順管理體系”邁出了第一大步。

2.實施操作規(guī)程，明確員工職責。管理系統(tǒng)僅是一個管理工具，要使其真正發(fā)揮作用，還需要靠人操作。所以在系統(tǒng)升級同時，出臺了《工作信息管理系統(tǒng)》操作規(guī)程。規(guī)程中明確了不同人員的職責，操作流程，重新理順了不同權(quán)限，明確指定人員對系統(tǒng)進行全面監(jiān)控管理。

3.監(jiān)控流轉(zhuǎn)動向，管理成效初顯。利用管理系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，通過承辦人員及承接人員的催收工作，應收賬款明顯下降，資金回籠速度加快。

（二）實施規(guī)范管理，走向常態(tài)管理

前面所述通過升級管理系統(tǒng)，并出臺配套操作規(guī)程文件，使管理效果初顯。但如要規(guī)范管理，常態(tài)管理，尚需要一系列措施才可能實現(xiàn)，這是接下來需要重點思考的問題，也是努力的方向。

1.改變管理方法，制訂管理措施。首先管理層領(lǐng)導對應收賬款應該引起高度重視，徹底改變以前的管理模式。其次明確管理層人員的崗位責任，對應收賬款的催收工作落實專職人員監(jiān)管，以業(yè)務(wù)承辦人員為基礎(chǔ)，承接人員協(xié)助并負責，管理人員督促并提出問題。此外，由于業(yè)務(wù)渠道較多，是否采取分散負責的方法？即按條線劃分不同人員負責。例：公司總經(jīng)理對大項目或催收工作有難度的項目重點負責，部門經(jīng)理對常規(guī)性項目催收工作負責，承辦人仍作為催收工作的基礎(chǔ)人員，形成網(wǎng)絡(luò)，每1個月匯總一次，達到跟蹤管理。

2.規(guī)范業(yè)務(wù)登記，出具動態(tài)月報。業(yè)務(wù)承接后第一道環(huán)節(jié)就是登記工作，登記工作包括業(yè)務(wù)交辦單和系統(tǒng)信息完善兩大方面。業(yè)務(wù)交辦單由專職人員登記，系統(tǒng)信息完善由承辦人完成。管理層可以通過業(yè)務(wù)信息了解業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)情況，通過詳細信息可以針對不同原因采取不同措施去解決問題。綜合部應對登記狀態(tài)進行匯總出具月報，供管理者使用。從業(yè)務(wù)登記動態(tài)月報中可以看出業(yè)務(wù)承接情況、項目分配情況，分析滯留項目原因。

3.根據(jù)應收賬款情況，定期書面匯報。承辦人對項目實施進展，發(fā)票情況等自行進行記載，特別是按批次收費，分階段收費的項目?？梢岳霉芾硐到y(tǒng)工具匯總資料，定期向管理層書面匯報，管理人員對此條列入監(jiān)管內(nèi)容之一。對原報表根據(jù)新需要的內(nèi)容進行重新設(shè)計。和業(yè)主單位保持溝通協(xié)調(diào)關(guān)系，經(jīng)常關(guān)注對方動態(tài)，如全過程項目最后一筆往往是審計結(jié)束后付款，更需要特別關(guān)注其審計情況。

4.了解客戶情況，謹慎承接業(yè)務(wù)。公司應當建立客戶檔案，進行有效的信用評估和跟蹤記錄，業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級人員都應全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進行交易。對于缺少建設(shè)資金的建設(shè)單位，應謹慎對待。

四、結(jié)束語

總而言之，應收賬款應進行全面的清理，并且延伸到思考公司內(nèi)部管理的完善，以期保持公司品牌形象，更好地應對市場競爭，促進公司可持續(xù)性發(fā)展。

參考文獻

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