淺談企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及措施

李新欣

【摘 要】在經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，內(nèi)部控制與企業(yè)的經(jīng)濟管理息息相關，是企業(yè)財務管理中的一項重要內(nèi)容，為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理效益的最大化，企業(yè)需要采取有效措施提高內(nèi)部控制水平。論文簡單分析了企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義，并探討了其中存在的問題以及相關的改善措施。

【Abstract】Under the background of rapid economic development， the internal control is closely related with the economic management of enterprises， is an important content of enterprise financial management， in order to achieve the maximization of enterprise operation and management efficiency， enterprises need to take effective measures to improve the level of internal control. This article simply analyzes the importance of enterprise internal control， and discusses the problems and relevant improvement measures.

【關鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；措施

【Keywords】enterprise； internal control； problem； measures

【中圖分類號】F275 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2018）03-0003-02

1 引言

在激烈的市場競爭壓力下，企業(yè)不僅要對外不斷進行比拼和較量，更重要的對內(nèi)要加強控制，從而保障企業(yè)發(fā)展最根本的核心動力，內(nèi)部控制主要是對企業(yè)內(nèi)部各項資源的優(yōu)化配置和合理利用，例如物力、財力、人力等，從而有效提高各項活動資金的利用效率，提升財務管理水平，保障各項經(jīng)濟管理活動的順利進行，對于企業(yè)的長遠發(fā)展來說，可謂意義重大。但是，目前，企業(yè)內(nèi)部控制還存在諸多問題，需要進一步分析和研究，并采取有效措施予以科學應對，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2 企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義

2.1 保障企業(yè)的資金安全

企業(yè)內(nèi)部控制能保障企業(yè)的資金安全，在企業(yè)的生產(chǎn)管理過程中，企業(yè)以獲得經(jīng)濟利益為最終目標，企業(yè)的資產(chǎn)安全成為企業(yè)最關心的問題之一。資金風險主要體現(xiàn)在流動性風險，內(nèi)部控制通過預算控制、授權審批控制、不相容職責分離等措施幫助企業(yè)做好資金方面的保護工作，盤點企業(yè)的資金、核算企業(yè)的資金支出、核查企業(yè)的采購情況等等。通過內(nèi)部控制，企業(yè)的資金安全可以得到有效保障。

2.2 提高資金的利用效率

企業(yè)進行內(nèi)部控制的根本出發(fā)點就是加強成本控制，利用有限的支出來獲取更多的經(jīng)濟效益。企業(yè)內(nèi)部控制的重要作用就是提高資金的利用效率和投入效率，使得各項資金能夠充分發(fā)揮價值，例如通過內(nèi)部控制計算企業(yè)的內(nèi)部庫存，根據(jù)市場的實際情況制定相關的發(fā)展策略，并結(jié)合供需變化調(diào)整采購方針，從而使得企業(yè)資金的應用得到優(yōu)化，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值[1]。

3 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

3.1 控制理念不科學

由于計劃經(jīng)濟的影響，很多企業(yè)管理者對內(nèi)部控制工作缺乏全面、科學的認識，將企業(yè)管理的重點放在了提高生產(chǎn)效益、開拓市場等方面，認為內(nèi)部控制與財務管理、成本控制沒有什么不同，使得內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位無法突顯出來。由于領導的不重視，很多員工也缺乏內(nèi)部控制意識，在實際的工作中僅僅進行形式化的控制，并不符合企業(yè)自身的實際情況，造成很多經(jīng)濟隱患。

3.2 控制制度不完善

內(nèi)部控制制度是各項內(nèi)部控制活動的重要指導，但是從目前情況來看，很多企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度，僅僅制定一定的財務管理標準，而不針對內(nèi)部控制制定相關的制度和規(guī)范，甚至一些企業(yè)并沒有專門的內(nèi)部控制部門，更是缺少專業(yè)人才的配置，使得內(nèi)部控制工作無法落實到個人，這種情況下，很容易導致內(nèi)部控制出現(xiàn)遺漏和失誤，造成企業(yè)內(nèi)部資金的浪費或流失，甚至容易被一些非法分子從中獲利[2]。

3.3 監(jiān)督體制不健全

企業(yè)內(nèi)部控制需要一定的監(jiān)督和指導，從外部環(huán)境分析，主要有社會和政府等的外部監(jiān)督，還需要建立內(nèi)部審計部門，但是，企業(yè)內(nèi)部往往設置多個部門，各個部門之間工作存在一定的交叉，而內(nèi)部審計工作中，缺乏完善的監(jiān)督體制，難以對企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)濟活動進行有效的審核，例如對財務信息數(shù)據(jù)的監(jiān)督和審查力度不夠、對注冊會計師的工作監(jiān)督不足等，難以切實發(fā)揮內(nèi)部控制的效用，使得企業(yè)內(nèi)部難以形成一種嚴謹?shù)墓ぷ鞣諊?，影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

3.4 內(nèi)部控制人員素質(zhì)偏低

企業(yè)內(nèi)部控制是一項系統(tǒng)而復雜的工作，涉及會計核算、財務管理、人員管理、工作安排等方方面面的內(nèi)容，對內(nèi)部控制人員的素質(zhì)要求較高，但是，目前很多企業(yè)主要是利用財務管理人員進行內(nèi)部控制管理，這些人員的基本財務理論和會計知識還可以，但是在綜合能力方面有所欠缺，例如計算機操作水平較低、信息管理知識不足，難以滿足現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展需求[3]。

4 企業(yè)內(nèi)部控制改善措施

4.1 轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制理念

企業(yè)要從企業(yè)長遠利益出發(fā)，確定科學合理的內(nèi)部控制理念。內(nèi)部控制理念對企業(yè)經(jīng)營管理策略的制定具有重要的影響作用，企業(yè)要以相關的法律法規(guī)和管理標準為依據(jù)，規(guī)范自身的經(jīng)營管理水平，進一步提升綜合競爭實力。企業(yè)領導要提高對內(nèi)部控制的重視程度，將其作為企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)部策略，從而對企業(yè)業(yè)務的擴展提供可靠的支持。

4.2 完善內(nèi)部控制制度

完善的內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制工作順利開展的重要基礎，企業(yè)要結(jié)合自身的實際經(jīng)營情況，不斷完善財務內(nèi)部控制制度，主要可以從以下幾點入手：第一，建立專門的財務內(nèi)部控制部門，對企業(yè)中的各項經(jīng)濟活動進行有效的管理和控制，對企業(yè)活動的范圍展開調(diào)查，明確資金的流動情況；第二，合理配置各個崗位的工作人員，加強責任制管理，讓各項工作的責任落實到個人，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用，提高財務內(nèi)部控制水平；第三，對企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)營活動進行規(guī)范化管理，確保決策、監(jiān)督、反饋等能夠貫徹到各個環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以高效解決，增強財務內(nèi)部控制的有效性。

4.3 健全監(jiān)督體制

企業(yè)要建立獨立的審計部門，并且要賦予審計部門有效的監(jiān)督執(zhí)行權力，防止企業(yè)領導階層干預企業(yè)審計部門對企業(yè)會計工作的監(jiān)督、考核，從形式和實質(zhì)兩方面實現(xiàn)財務內(nèi)部控制制度的獨立性，直接由專門的財務管理部門進行管理和運行，避免與其他部門發(fā)生權力交叉現(xiàn)象，并受到其他部門的監(jiān)督。同時，企業(yè)要建立完善的會計控制評估體系，對企業(yè)財務、資金處理等進行科學的診斷和評估，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會計控制工作中存在的問題，并制定針對性的措施，保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)預期的經(jīng)濟效益，推進企業(yè)內(nèi)部會計控制工作的順利發(fā)展。

4.4 提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部控制水平的高低與內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)具有密切聯(lián)系，只有高素質(zhì)的人才，內(nèi)部控制效率才能夠提升。首先，在進行內(nèi)部控制和財務管理人員選拔時，企業(yè)應該嚴格遵循相關工作崗位的選拔標準，對工作人員的專業(yè)知識和道德修養(yǎng)進行考查；其次，對內(nèi)部控制人員進行有效的培訓，擴充內(nèi)部控制人員的財務管理知識，加強會計核算和預算編制方面知識的強化學習，不斷完善會計核算體系，同時，讓工作人員學習先進的管理經(jīng)驗和管理方式，例如各種信息管理系統(tǒng)的操作和應用。

5 結(jié)語

總而言之，內(nèi)部控制直接關系到企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，企業(yè)要想在競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，需要從內(nèi)部不斷加強管理，提高經(jīng)營管理水平，確保各項工作的順利開展，企業(yè)要提高對內(nèi)部控制的重視程度，不斷完善內(nèi)部控制制度，并加強監(jiān)督，提高工作人員的水平，從而提升會計財務管理水平，推動各項經(jīng)濟活動的順利開展，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。

【參考文獻】

【1】朱慧.淺談企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].中國市場，2013（48）：58-59.

【2】邱發(fā)長.淺談企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策[J].科技創(chuàng)新與應用，2016（09）：278.

【3】馬士營.淺談企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題及解決措施[J].財經(jīng)界（學術版），2016（17）：187+189.