中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和解決措施

摘 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，市場(chǎng)的不斷自由化，中小型企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中逐漸發(fā)展壯大起來(lái)。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小企業(yè)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了巨大的促進(jìn)作用。然而在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中仍然存在很多問(wèn)題，使中小企業(yè)面臨了不小的挑戰(zhàn)。本文就中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，對(duì)解決問(wèn)題的對(duì)策措施進(jìn)行了探討，希望為中小企業(yè)的發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

大數(shù)據(jù)時(shí)代，信息技術(shù)和云計(jì)算等科學(xué)技術(shù)以強(qiáng)大的動(dòng)能為中小企業(yè)拓展了更廣泛地發(fā)展空間，中小企業(yè)通過(guò)培育創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)力，提升了自身的競(jìng)爭(zhēng)力。機(jī)遇越大，面臨的挑戰(zhàn)也更大，中小企業(yè)在企業(yè)管理中還存在著諸多問(wèn)題，尤其是財(cái)務(wù)管理方面，亟需改革完善，建立更加穩(wěn)定的企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)環(huán)境，以此來(lái)面對(duì)大型企業(yè)和市場(chǎng)變化的沖擊。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（1）財(cái)務(wù)管理制度不健全、預(yù)算機(jī)制不合理

部分中小企業(yè)在財(cái)務(wù)方面缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，沒有完備的管理體系，一味追求市場(chǎng)份額，財(cái)務(wù)管理行為過(guò)于盲目。大型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中有系統(tǒng)化的運(yùn)營(yíng)機(jī)制，開展經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、制定發(fā)展目標(biāo)、調(diào)整工作規(guī)劃，各個(gè)環(huán)節(jié)有序進(jìn)行。對(duì)于預(yù)算工作的重視程度，中小企業(yè)遠(yuǎn)不如大型企業(yè)[1]。大型企業(yè)會(huì)在上一年結(jié)算的基礎(chǔ)上，通過(guò)預(yù)測(cè)，計(jì)劃年度預(yù)算，決策通過(guò)后會(huì)按照該預(yù)算結(jié)果嚴(yán)格執(zhí)行，有效管理財(cái)務(wù)收支，避免不必要的浪費(fèi)。而中小企業(yè)就是欠缺對(duì)財(cái)務(wù)的預(yù)算，出現(xiàn)決算超支等問(wèn)題。

（2）財(cái)管管理人員素質(zhì)不高，管理水平低

大部分中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式都是以家族形式進(jìn)行，高層管理人員與頂級(jí)決策者之間通常是親屬關(guān)系，隨意性較大。這種模式下，當(dāng)責(zé)任和利益發(fā)生沖突時(shí)，管理人員往往難以實(shí)現(xiàn)二者的平衡，從而影響了財(cái)務(wù)管理效力。財(cái)務(wù)管理人員通常要具備經(jīng)濟(jì)管理基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)電算化、財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析等專業(yè)技能，而家族管理者并不具備這些專業(yè)素養(yǎng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理水平相對(duì)較低，主要表現(xiàn)如下：

①對(duì)現(xiàn)金管理不到位。中小企業(yè)缺乏對(duì)資金的編制計(jì)劃，過(guò)多的閑置或者將資金分散多個(gè)領(lǐng)域，制備不動(dòng)產(chǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)在遭遇困境時(shí)無(wú)法應(yīng)對(duì)，不利于企業(yè)的資本流動(dòng)和再生產(chǎn)。

②利潤(rùn)和成本費(fèi)用的管理能力弱。營(yíng)業(yè)額的增長(zhǎng)并不意味著收入一定增加，中小企業(yè)在利潤(rùn)和收入的關(guān)系上分析不到位，缺乏有效的利潤(rùn)管理機(jī)制[2]。另外，中小企業(yè)成本控制的水平也不高，財(cái)務(wù)管理者架空成本費(fèi)用監(jiān)管，會(huì)計(jì)工作隨意性較大，會(huì)出現(xiàn)核算不實(shí)的情況，影響企業(yè)收益。

③存貨控制水平低。做好企業(yè)庫(kù)存的控制，管理好企業(yè)生產(chǎn)、銷售的各個(gè)環(huán)節(jié)，才能延長(zhǎng)生命周期，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。然而部分中小企業(yè)在庫(kù)存方面的管理缺乏計(jì)劃性，沒有將存貨和盤貨等活動(dòng)的功能落到實(shí)處，更沒有在流通環(huán)節(jié)控制好庫(kù)存。

④內(nèi)部財(cái)務(wù)控制薄弱。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容。為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，中小企業(yè)往往比較重視外部財(cái)務(wù)控制，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制在被忽視的過(guò)程中變得越來(lái)越形式化。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方法偏向傳統(tǒng)，缺乏專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)和管理職員，造成職能缺陷，使得內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制十分薄弱，財(cái)務(wù)管理水平難以提升。

（3）投資能力不強(qiáng)，融資渠道不暢

中小企業(yè)在投資時(shí)，容易被眼前利益蒙蔽，看不到企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展道路，在沒有深入研相關(guān)政策的前提下，就盲目的進(jìn)行投資。中小企業(yè)自身帶有經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力差的特點(diǎn)，在融資時(shí)承受的壓力也較大。中小企業(yè)的融資渠道比較單一，通常是銀行借貸、風(fēng)險(xiǎn)投資和私募基金，發(fā)行債卷的成功率也較小，然而金融機(jī)構(gòu)，如銀行等，在信貸的資格審查上比較嚴(yán)格，對(duì)中小企業(yè)借貸會(huì)提出更高的利率，增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)[3]。這樣一來(lái)，資產(chǎn)負(fù)債表無(wú)法準(zhǔn)確體現(xiàn)企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，高效融資渠道的缺乏極大阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

（4）缺乏監(jiān)督管理機(jī)制

監(jiān)督管理機(jī)制關(guān)系著中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定，健全的監(jiān)管機(jī)制有利于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的有效監(jiān)管，主要渠道就是內(nèi)部審計(jì)，其核心是按照制度對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行控制和監(jiān)督。目前，很多中小企業(yè)的審計(jì)工作不到位，徒有其表，相應(yīng)的崗位設(shè)置和人員安排都不合理，也不專業(yè)，無(wú)法科學(xué)化的開展審計(jì)工作，達(dá)不到監(jiān)督目的和質(zhì)量要求。同時(shí)，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)審計(jì)工作缺乏正確的認(rèn)識(shí)，沒有引起重視，監(jiān)察工作不夠嚴(yán)格仔細(xì)，員工在松散的檢查下容易積攢工作漏洞，出現(xiàn)以權(quán)謀私、貪污腐敗等違規(guī)違法行為。

（5）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

中小企業(yè)在資金、能力等方面與大型企業(yè)的差距都很大，風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，中企業(yè)處理的難度也更大。由于目光短淺，只顧眼前不顧未來(lái)，中小企業(yè)在制定目標(biāo)時(shí)往往容易忽視對(duì)小風(fēng)險(xiǎn)控制的把握，風(fēng)險(xiǎn)控制的成效并不顯著。很多中小型企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，很多時(shí)候未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，也未能有效處理，從而引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄嚴(yán)重阻礙了財(cái)務(wù)管理水平的提升。

（6）缺乏科學(xué)的管理觀念和管理手段

中小企業(yè)主要有“個(gè)體企業(yè)”和“私營(yíng)企業(yè)”兩種類型，企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)集權(quán)現(xiàn)象，管理者的財(cái)務(wù)知識(shí)和相關(guān)的管理理念都比較陳舊，不夠系統(tǒng)也不夠科學(xué)。在企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)管理的職能設(shè)置并不規(guī)范，企業(yè)員工容易越權(quán)辦事，工作程序混亂，會(huì)計(jì)信息不夠真實(shí)，無(wú)法正常呈現(xiàn)中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)[4]。受管理知識(shí)的局限，管理者通產(chǎn)不會(huì)引進(jìn)新的管理手段，管理方式沿用傳統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理難以發(fā)揮效用。

二、解決中小企業(yè)財(cái)管管理問(wèn)題的措施

（1）健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

中小企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的前提是具有完備的管理體制。體制上的缺陷會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)安全和發(fā)展前途出現(xiàn)危機(jī)。中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)能力有限，加之受到資金結(jié)算制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹萍s，中小企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)收支不平衡、入不敷出的情況。由于中小企業(yè)只有在年終才進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，缺乏固定時(shí)間和足夠的頻率，工作人員年終結(jié)算任務(wù)加重，工作量加大，容易引起各種財(cái)務(wù)問(wèn)題。這就要求企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)記錄財(cái)務(wù)開銷，月度總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。另外，要做到分模塊管理，設(shè)置相應(yīng)的部門、安排相應(yīng)的工作人員進(jìn)行嚴(yán)格把控，及時(shí)上報(bào)資金問(wèn)題，降低財(cái)務(wù)安全隱患[5]。

（2）提高財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)，提升財(cái)務(wù)管理水平

財(cái)務(wù)人員需要具備專業(yè)的工作技能，擁有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，在招聘財(cái)務(wù)管理人員時(shí)，中小企業(yè)可以借鑒大型企業(yè)的招募方式和注意事項(xiàng)：重點(diǎn)考核工作能力和專業(yè)素養(yǎng)，要求應(yīng)聘者具有足夠的工作經(jīng)驗(yàn)，且工作經(jīng)驗(yàn)要與財(cái)務(wù)管理掛鉤；招募對(duì)象要具備嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真的工作態(tài)度，具備較高的職業(yè)道德水平，持有相關(guān)的從業(yè)資格證書，熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，能夠確保財(cái)務(wù)管理工作依法進(jìn)行。在招收財(cái)務(wù)人員時(shí)，還要注重加強(qiáng)培訓(xùn)。無(wú)論企業(yè)規(guī)模是大是小，開展培訓(xùn)活動(dòng)都是十分必要的。業(yè)務(wù)培訓(xùn)能夠提升從業(yè)人員的專業(yè)技能，思想觀念培訓(xùn)能夠提升從業(yè)人員道德素養(yǎng)，使財(cái)務(wù)管理人員能夠不斷更新財(cái)務(wù)知識(shí)，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)處理手段，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的管理職能。

提升財(cái)務(wù)管理水平，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理。

①特高認(rèn)知，強(qiáng)化資金管理。企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的方方面面都涉及到資金的流動(dòng)，經(jīng)營(yíng)者和管理者必須對(duì)資金有清醒的認(rèn)識(shí)，從思想上認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處，切實(shí)完成企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

②提高資金使用效率。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)就是使資金運(yùn)轉(zhuǎn)達(dá)到最大效益，因此中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)資金收入和運(yùn)用的有效配合，明確記錄資金的收入和轉(zhuǎn)出，讓企業(yè)明確資金的使用思路，有針對(duì)性的設(shè)置詳細(xì)規(guī)劃，合理布置流動(dòng)資金和固定資金，避免出現(xiàn)收支失衡和資金短缺等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

③加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存的管理。企業(yè)要從“存貨管理”和“應(yīng)收賬款”兩方面出發(fā)，強(qiáng)化對(duì)物資的內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)管理者可以利用科學(xué)的管理模型解決資金短缺、庫(kù)存堆積、數(shù)量不明等問(wèn)題，如隨機(jī)模型、存貨模型等，在進(jìn)行有效管理的同時(shí)，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平[6]。

（3）理性投資，拓寬融資渠道

中小企業(yè)要保持理智的決策，避免盲目投資，要充分了解時(shí)代背景，熟悉相關(guān)政策和法律法規(guī)的要求，分析市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r，有計(jì)劃的進(jìn)行投資活動(dòng)。企業(yè)獲取發(fā)展資金的根本途徑就是融資，拓寬中小企業(yè)融資渠道，需要各層面積極配合：

①企業(yè)自身要積極提升管理水平，規(guī)范企業(yè)結(jié)構(gòu)，完善財(cái)務(wù)管理體制，提升信譽(yù)度，維護(hù)銀行和企業(yè)之間的友好關(guān)系。

②政府層面應(yīng)完善相關(guān)法律法規(guī)，出臺(tái)相應(yīng)政策，支持中小企業(yè)發(fā)展，增加科技、人才方面的扶植，促進(jìn)中小企業(yè)良性發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。

③金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)中小企業(yè)融資條款進(jìn)行完善，建立多層次的中小金融機(jī)構(gòu)，壯大投資市場(chǎng)。

（4）加強(qiáng)監(jiān)督管理力度

為了保證中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效進(jìn)行，有必要對(duì)財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)工作加強(qiáng)監(jiān)督，做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層來(lái)說(shuō)，對(duì)審計(jì)工作和監(jiān)督管理的認(rèn)知不充分甚至是漠視，導(dǎo)致檢查系統(tǒng)難以健全，審查不夠嚴(yán)格，從而出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題。因而，管理者必須高度重視審計(jì)工作，加大監(jiān)督力度嚴(yán)格篩選財(cái)務(wù)管理人員，確保財(cái)務(wù)人員具備專業(yè)的工作技能、良好的職業(yè)素養(yǎng)。同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)做好審查，避免出現(xiàn)工作漏洞。在嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)察體制下，財(cái)務(wù)管理人員必定能提高警惕，減少失誤和違規(guī)行為，財(cái)務(wù)管理工作必定能提高效用，促進(jìn)中小型企業(yè)良性發(fā)展。

（5）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

市場(chǎng)環(huán)境是變化的，競(jìng)爭(zhēng)是日益激烈的，中小型企業(yè)如果想保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更有優(yōu)勢(shì)，就要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，學(xué)會(huì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，利用完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，減低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率[7]。由于市場(chǎng)是不受人為因素干擾的，有些風(fēng)險(xiǎn)可以被避免，有些風(fēng)險(xiǎn)則是無(wú)法避免的。企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展情況和發(fā)展水平建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，可以在遇見不可避免的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，做好心理準(zhǔn)備，盡量減小經(jīng)濟(jì)損失，在遇到可以規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)制定解決預(yù)案，采取措施，化險(xiǎn)為夷。

（6）學(xué)習(xí)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念和先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，中小企業(yè)面臨著更大的資金風(fēng)險(xiǎn)，受到更多不安定因素的影響。在這種情況下，中小企業(yè)不能固步自封，要不斷學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，革新管理手段。在中小企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的過(guò)程中，可以多借鑒大型企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，吸取同水平企業(yè)失敗的教訓(xùn)，通過(guò)科學(xué)而有效的管理理念和管理方法提升財(cái)務(wù)管理水平，從而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)然，學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并不意味著照搬照抄，而是要以企業(yè)自身特點(diǎn)和發(fā)展水平為出發(fā)點(diǎn)，去粗取精，將經(jīng)驗(yàn)轉(zhuǎn)化為適宜自身的財(cái)務(wù)管理體制，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

為了使中小企業(yè)健康發(fā)展，為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增添活力，就必須深入分析中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，有針對(duì)性的實(shí)施對(duì)策，保證這些問(wèn)題能夠得以解決，讓中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)機(jī)制得到改進(jìn)和優(yōu)化。只有在日常管理中防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，盡可能的規(guī)避問(wèn)題才能實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介

于曉（1984-），漢族，山東人，本科，會(huì)計(jì)，研究方向：企業(yè)管理。

（作者單位：青島儲(chǔ)豐源倉(cāng)儲(chǔ)有限公司）