創(chuàng)新機(jī)制催生信息管稅新征管模式

李琳慧 楊林峰

“互聯(lián)網(wǎng)＋”在稅收領(lǐng)域的應(yīng)用尚處在初級(jí)階段，在實(shí)際工作中還面臨著諸多挑戰(zhàn)：涉稅信息不對(duì)稱；涉稅信息整合難度大；涉稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控人才異常缺乏；信息安全，納稅人隱私保護(hù)等問題亟待解決。改革之路，從無坦途；大道行思，取則行遠(yuǎn)。創(chuàng)新機(jī)制，打造一個(gè)完善的機(jī)構(gòu)系統(tǒng)、一套先進(jìn)的工作機(jī)制和一支精銳的干部隊(duì)伍，推進(jìn)信息管稅新征管模式，是稅務(wù)部門的重要任務(wù)。

一、構(gòu)建第三方信息比對(duì)系統(tǒng)，是信息管稅新征管模式的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

目前來看，對(duì)于來源極其廣泛、涉及的主體復(fù)雜多樣的第三方信息，稅務(wù)部門雖有所掌握，但利用的數(shù)據(jù)卻微乎其微，是稅收大數(shù)據(jù)中亟待充分和深入挖掘的部分。因此，拓展第三方信息、深入挖掘其在稅收征管中的應(yīng)用價(jià)值，是當(dāng)前稅務(wù)部門構(gòu)建稅收征管信息平臺(tái)的重中之重。

1.數(shù)據(jù)采集面臨的問題。真實(shí)性。從社會(huì)環(huán)境來看，一些納稅人在報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料時(shí)，出現(xiàn)錯(cuò)誤或虛假申報(bào)，與實(shí)際情況不符，使納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性大打折扣；從稅務(wù)管理來看，稅收征管手段和方式跟不上納稅人的經(jīng)營變化，一些稅務(wù)人員管理經(jīng)驗(yàn)不足，無法甄別納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；從系統(tǒng)運(yùn)行來看，由于納稅人數(shù)量眾多，變更頻繁，往往納稅人的實(shí)際情況已經(jīng)發(fā)生變化，信息系統(tǒng)內(nèi)的基礎(chǔ)信息沒有及時(shí)變更。全面性。稅收數(shù)據(jù)的來源主要有三個(gè)方面：一是各種征收管理軟件采集的信息，包括：實(shí)名制辦稅、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料；二是業(yè)務(wù)部門在征收管理過程中產(chǎn)生的信息，包括：處罰信息，稽查案件信息，稅收會(huì)計(jì)信息等；三是通過對(duì)第三方信息加工產(chǎn)生的二次信息，如各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表，監(jiān)控表，納稅人綜合信息等。稅務(wù)部門普遍重視對(duì)第一類核心數(shù)據(jù)的收集，而對(duì)于納稅人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)核算資料、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、銀行資金以及其它大量數(shù)據(jù)，基本上沒有采集或采集不全。對(duì)涉及其他行政管理部門、行業(yè)主管部門、經(jīng)濟(jì)執(zhí)法部門的行業(yè)信息，有所了解或掌握，但對(duì)信息的運(yùn)用剛剛起步。由于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集不全，數(shù)據(jù)管理較為碎片化，導(dǎo)致對(duì)納稅人整體納稅情況的評(píng)估和對(duì)稅源變化的因素分析缺乏依據(jù)。

2.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化面臨的問題。首先，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取第三方信息的權(quán)利，以及第三方向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉稅信息的義務(wù)尚缺乏明確的法律支持，外部協(xié)調(diào)難度較大，政府職能部門與稅務(wù)機(jī)關(guān)的涉稅信息交換尚未制度化、常態(tài)化。其次，數(shù)據(jù)信息共享的流程和環(huán)節(jié)沒有理順，信息的共享利用受到了制約，稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息獲取渠道并不十分暢通。需要成立專門的部門或由政府出面協(xié)調(diào)，建立健全第三方涉稅信息數(shù)據(jù)交換機(jī)制和信息反饋制度。最后，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)與社會(huì)其他各部門之間的信息化發(fā)展不同步，外部數(shù)據(jù)來自于不同的渠道、不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，存在著數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)差異大、數(shù)據(jù)口徑不同、數(shù)據(jù)屬性多樣化等特點(diǎn)，在數(shù)據(jù)傳輸?shù)募夹g(shù)問題、交換機(jī)制上都有待進(jìn)一步的加強(qiáng)和探討。

3.數(shù)據(jù)庫管理團(tuán)隊(duì)及流程重構(gòu)。一方面，要規(guī)范數(shù)據(jù)的歸口管理，構(gòu)建以團(tuán)隊(duì)化分工協(xié)作為主導(dǎo)的管理業(yè)務(wù)流程，仔細(xì)梳理數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)整理、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)排查、風(fēng)險(xiǎn)處理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條，將各項(xiàng)工作職責(zé)和業(yè)務(wù)流程規(guī)范化，落實(shí)責(zé)任機(jī)制，保證數(shù)據(jù)的及時(shí)有效處理；另一方面，要切實(shí)落實(shí)統(tǒng)一采集入口、統(tǒng)一進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，并且要不斷整合優(yōu)化數(shù)據(jù)采集工具，在不斷擴(kuò)大數(shù)據(jù)采集廣度和深度的同時(shí)，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量的提高，掌握去偽存真的技術(shù)，切實(shí)避免垃圾數(shù)據(jù)的進(jìn)入和干擾，確保數(shù)據(jù)的純凈和真實(shí)。

稅收宣傳月期間，湖北省荊州市國稅局直屬稅務(wù)分局稅收宣傳小分隊(duì)來到沙市實(shí)驗(yàn)小學(xué)，為師生們舉辦了一場(chǎng)生動(dòng)的稅法知識(shí)小講堂活動(dòng)，用通俗易懂的語言講解了稅收的概念、稅收的作用及稅收與國家、學(xué)校、生活之間的關(guān)系等，激發(fā)師生們對(duì)稅收知識(shí)的興趣。

（圖/文：荊州國）

二、建章立制，完善信息統(tǒng)管機(jī)制，是信息管稅新征管模式的基礎(chǔ)

第三方信息能否合法有效取得，或者其他相關(guān)單位和個(gè)人作為信息責(zé)任人是否愿意提供，是稅務(wù)部門面臨的一個(gè)挑戰(zhàn)。必須從法律上及制度上賦予稅務(wù)部門更大的職權(quán)，以促使其他單位和個(gè)人積極配合和提供相關(guān)涉稅信息。

1.頂層設(shè)計(jì)，建章立制。構(gòu)建“政府主導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、社會(huì)參與、信息化支撐”的綜合治稅體系，制定綜合治稅管理辦法，將綜合治稅工作制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。搭建部門合作與數(shù)據(jù)資源集聚平臺(tái)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格信息審核，確保信息質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)互信互享，互聯(lián)互通。梳理電子稅務(wù)局相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，明確服務(wù)職責(zé)、服務(wù)內(nèi)容和工作要求，以保證區(qū)域性和整體性的統(tǒng)一，形成全國統(tǒng)一“規(guī)定動(dòng)作不走樣”，各地區(qū)“自選動(dòng)作有創(chuàng)新”的良好局面。

2.強(qiáng)化部門協(xié)作，完善信息統(tǒng)管機(jī)制。成立稅收共治工作協(xié)調(diào)小組，建立與工商、法院、財(cái)政、發(fā)改、經(jīng)信、國土資源、房管、規(guī)劃、住建、銀行、保險(xiǎn)等相關(guān)部門的信息交換制度，明確細(xì)化各部門信息采集傳遞和項(xiàng)目審批落實(shí)等具體職責(zé)要求。一要推動(dòng)稅務(wù)和相關(guān)部門的信息共享，打破部門信息壁壘。二要大力搜集挖掘散落在互聯(lián)網(wǎng)上的海量涉稅信息，大力拓展各行業(yè)協(xié)會(huì)、電商平臺(tái)、社交平臺(tái)等部門的涉稅信息獲取渠道。通過對(duì)這些信息的不斷提煉加工，逐步建立起按地域、行業(yè)、稅種、涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等多維度、全天候的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)庫，建立“戶籍式”納稅人信息檔案。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)＋”的協(xié)同理念和技術(shù)，實(shí)現(xiàn)各相應(yīng)單位的信息共享，以實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通共同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.賦予稅務(wù)部門更大職權(quán)。一方面，稅務(wù)部門可以依照職權(quán)向有關(guān)單位獲取涉稅信息；另一方面，其他部門和單位也可以從稅務(wù)部門獲取納稅人的納稅誠信信息，甚至稅務(wù)部門要主動(dòng)公開或報(bào)送給相關(guān)部門納稅人的稅務(wù)違法行為，其他部門可以以此進(jìn)行誠信評(píng)價(jià)，為相關(guān)業(yè)務(wù)和程序設(shè)置納稅誠信關(guān)卡，實(shí)行稅務(wù)違法零容忍，嚴(yán)肅追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。例如，對(duì)于個(gè)人而言，有稅收違法行為的，可取消其一切評(píng)優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)評(píng)選，限制出境等，以此給納稅人造成巨大影響，提升個(gè)人的稅收違法成本。出于成本效益原則，納稅人就會(huì)選擇依法納稅，做誠信人。對(duì)單位納稅人而言，也要提高其相應(yīng)稅收違法代價(jià)。

“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”在實(shí)際工作中不僅面臨涉稅信息不對(duì)稱、涉稅信息整合難度加大，而且還面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控人才的十分缺乏。

三、培養(yǎng)和造就復(fù)合型人才隊(duì)伍，是信息管稅新征管模式的當(dāng)務(wù)之急

推動(dòng)“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”，需要一大批既具有深厚的稅收專業(yè)功底，又深諳稅收信息化發(fā)展規(guī)律，既具有互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新思維，又懂得大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)研發(fā)的綜合型人才。稅務(wù)部門要想做好稅收大數(shù)據(jù)建設(shè)，其中每個(gè)環(huán)節(jié)都需要依靠專業(yè)人員完成，培養(yǎng)和造就一支懂業(yè)務(wù)、懂技術(shù)、懂管理的復(fù)合型人才隊(duì)伍成為當(dāng)務(wù)之急。

1.更新理念，形成整體思維、系統(tǒng)思維和信息化思維。基于互聯(lián)網(wǎng)構(gòu)建稅收管理新模式，以納稅人需求為導(dǎo)向，務(wù)須對(duì)涉稅受理業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，并提供多元化的辦理模式，力求更加便捷和高效，讓納稅人多跑“網(wǎng)路”，少跑“馬路”，為納稅人提供從足不出戶到如影隨形的辦稅體驗(yàn)。

2.要打造素質(zhì)過硬的“互聯(lián)網(wǎng)＋”綜合型人才隊(duì)伍，就必須完善稅務(wù)機(jī)關(guān)的人才管理機(jī)制。首先，要注重人才的培養(yǎng)，完善內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制，建立階梯式人才培養(yǎng)體系，采取個(gè)人自學(xué)、集中學(xué)習(xí)、專家輔導(dǎo)講座、崗位競(jìng)賽等多種方式進(jìn)行培訓(xùn)。在強(qiáng)化稅務(wù)專業(yè)知識(shí)更新培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，著重加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用技術(shù)、數(shù)據(jù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的培訓(xùn)，提高全員的信息化素質(zhì)水平。其次，要積極引入社會(huì)力量、引進(jìn)高素質(zhì)人才、加強(qiáng)人才培養(yǎng)及儲(chǔ)備工作，完善人才激勵(lì)和保障機(jī)制，創(chuàng)造良好的人才梯隊(duì)化成長機(jī)制，吸引更多的具有互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新思維的人到稅務(wù)隊(duì)伍里來。最后，要不斷優(yōu)化人員組合，合理配備資源，使得人盡其才、避免人才資源的浪費(fèi)，為適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”現(xiàn)代化提供強(qiáng)有力的組織和人才保障。

3.樹立四種思維，提升三種能力。精準(zhǔn)選人，暢通人才發(fā)展通道，鼓勵(lì)創(chuàng)新，構(gòu)建人才全面發(fā)展系統(tǒng)，才能為組織戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要提供源源不斷的人才支持，打造人力資源的供應(yīng)鏈，實(shí)現(xiàn)人才與組織發(fā)展的同頻共振。樹立四種思維：一是關(guān)聯(lián)思維，從海量數(shù)據(jù)中尋找確定、新穎而且有價(jià)值的稅收違法線索。二是全樣本思維，更加全面、立體、系統(tǒng)地把握稅源和企業(yè)經(jīng)營總體狀況。三是效率思維，適當(dāng)忽略微觀層面上的精確度，轉(zhuǎn)向關(guān)注效率提高。四是共享思維，建立統(tǒng)一規(guī)范的信息交換平臺(tái)和信息共享機(jī)制。提升三種能力：一是主動(dòng)預(yù)測(cè)能力，運(yùn)用大數(shù)據(jù)，分析監(jiān)控納稅異常行為，快速確立稽查對(duì)象，有效地打擊涉稅違法活動(dòng)。二是信息處理能力，通過信息比對(duì)及數(shù)據(jù)分析，監(jiān)控納稅人的資金流、信息流和貨物流等生產(chǎn)經(jīng)營信息。三是數(shù)據(jù)挖掘能力，采用關(guān)聯(lián)分析、聚類分析等數(shù)據(jù)挖掘方法，提取隱含在海量信息中的規(guī)律，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)增值利用。

四、加強(qiáng)隱私保護(hù)，確保信息安全，是推進(jìn)信息管稅新征管模式的重要環(huán)節(jié)

隨著“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”不斷推進(jìn)，稅收征管工作提質(zhì)增效，但同時(shí)也給網(wǎng)絡(luò)安全提出新的問題和考驗(yàn)。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全管理，防火墻建設(shè)建議如下：

1.多方面制定規(guī)范，強(qiáng)化執(zhí)行落實(shí)。制定《網(wǎng)絡(luò)安全管理辦法》，明確人員分工及各自職責(zé)，與全體稅務(wù)干部層層簽訂網(wǎng)絡(luò)安全協(xié)議，明確“誰主管誰負(fù)責(zé)、誰使用誰負(fù)責(zé)”的網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任；加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)終端監(jiān)管，內(nèi)網(wǎng)計(jì)算機(jī)全部設(shè)置安全密碼和屏幕保護(hù)，殺毒軟件安裝到位等。

2.多方位突擊檢查，強(qiáng)化日常管理。從硬件上對(duì)全局計(jì)算機(jī)、交換機(jī)、路由器等設(shè)備實(shí)行定期全面巡查，嚴(yán)禁內(nèi)外網(wǎng)混用、違規(guī)外聯(lián)；從軟件上實(shí)時(shí)對(duì)計(jì)算機(jī)使用狀況進(jìn)行監(jiān)控，不定期進(jìn)行病毒查殺、漏洞修復(fù)，發(fā)現(xiàn)病毒及違規(guī)使用等情況及時(shí)處理；加強(qiáng)信息設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的日常維護(hù)，排除潛在安全隱患，確保設(shè)備平穩(wěn)運(yùn)行。

3.“多渠道”宣傳教育，強(qiáng)化安全意識(shí)。開展“網(wǎng)絡(luò)安全宣傳周”活動(dòng)，通過設(shè)置網(wǎng)絡(luò)安全宣傳欄、舉辦安全講座、印發(fā)安全手冊(cè)、張貼安全海報(bào)等手段，在稅務(wù)機(jī)關(guān)上下營造“信息安全，人人有責(zé)”的良好氛圍；由信息中心骨干對(duì)全體稅務(wù)干部定期進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全培訓(xùn)，提高稅務(wù)干部的網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)和技能。

稅務(wù)部門在推進(jìn)“信息管稅”新征管模式的過程中，必須創(chuàng)新體制機(jī)制，堵塞漏洞，避免給竊取信息者以可乘之機(jī)。同時(shí)加強(qiáng)與政府部門的協(xié)調(diào)配合，建立有關(guān)“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”模式建設(shè)的有關(guān)法律法規(guī)，為保護(hù)納稅人的隱私信息提供法律保障。

開心一刻

◇我們公司的美工，上班九小時(shí)幾乎都戴著耳機(jī)聽歌，我覺得他遲早要聾掉。剛剛他打電話訂餐，我在旁邊說：“提醒他們一下，我用支付寶?！彼麑?duì)著電話說：“多給點(diǎn)米飯哈，我同事說吃不飽?！?/p>

◇老婆生完兒子那段時(shí)間，消耗大，特別容易餓。一次，老婆又餓了，半夜爬起來找吃的，岳父給她下了鍋面條。她全吃完了，拍了拍圓滾滾的肚子，打著飽嗝說：“爸，你下得太多了，撐死我了?！痹栏赣脑沟卣f：“我也餓了，特意下了兩個(gè)人的，還以為你會(huì)給我留點(diǎn)?！?/p>

◇劉老師的長發(fā)和胡須留了十年了，一直沒舍得剪掉，這天他終于下定決心換了一下形象，想試試看同學(xué)們還能不能認(rèn)出他。他假裝找人來到班里，問：“這班上的劉老師在不？”班長看到后，飛速地跑到校長室，氣喘吁吁地說：“校長，不好了！我們劉老師剪了頭發(fā)，連自己都認(rèn)不出了！”

◇小明對(duì)媽媽說：“媽媽，班里的很多同學(xué)都愛撒謊?！眿寢屨Z重心長地教導(dǎo)小明：“撒謊可不對(duì)，你平時(shí)對(duì)你的同學(xué)撒謊嗎?”小明回答說：“就只撒過一次?！眿寢寙枺骸澳悄阏f了什么?”小明說：“我跟我同學(xué)說我媽媽很漂亮！”