擴(kuò)大企業(yè)年金受益面，任重道遠(yuǎn)

文_梁發(fā)芾

大力發(fā)展企業(yè)年金，是構(gòu)建多層次社會保障體系的一個重要方面。企業(yè)年金是為了更好地保障企業(yè)職工退休后的生活、完善社會保障體系而建立的一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險。

對于職工個人來說，參與企業(yè)年金可使未來的退休收入多元化，能夠提高退休后的收入水平和收入穩(wěn)定性。對于企業(yè)來說，建立企業(yè)年金可增強(qiáng)對優(yōu)秀人才的吸引力、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力、提高勞動生產(chǎn)率，進(jìn)而提升自身的競爭力。對于國家來說，建立企業(yè)年金制度是構(gòu)建多層次社會保障體系的重要環(huán)節(jié)，是改善民生、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的重要舉措，能夠有效應(yīng)對人口老齡化趨勢，降低財政負(fù)擔(dān)。

企業(yè)年金被認(rèn)為是我國社會養(yǎng)老保險制度的第二支柱。與養(yǎng)老有關(guān)的年金制度，我國目前分為兩種，一種是機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的職業(yè)年金制度，這種制度是強(qiáng)制性的。另一種就是企業(yè)年金制度，是自主性的。行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的職業(yè)年金，單位負(fù)擔(dān)部分主要由財政出資，所以籌資沒有什么問題，所有參與社保的員工人人有份。但是，企業(yè)年金是自主性參加，就遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有這么幸運(yùn)。

根據(jù)《中國社會保險發(fā)展年度報告2016》，參加企業(yè)年金的職工人數(shù)為2325萬人，在4.1億城鎮(zhèn)就業(yè)人員中僅占5.6%；有7.63萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，僅占2000多萬家企業(yè)法人數(shù)量的0.35%。雖然近年已經(jīng)實(shí)行企業(yè)支出稅前扣除的政策以刺激，但效果不大，2016年建立企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)和參加企業(yè)年金的職工人數(shù)比上年的增幅分別為1.12%和0.39%，均為近十年來最低值。而在企業(yè)年金覆蓋的企業(yè)中，國有企業(yè)是主力軍，民企占比不到1%。

由此可見，企業(yè)年金的覆蓋率非常低，受益面非常小，發(fā)展非常不平衡。那么，是什么原因造成這種狀況的？

一方面是企業(yè)沒有能力參與。目前，企業(yè)負(fù)擔(dān)的“五險一金”，超過企業(yè)職工工資總額的40%以上。在此沉重負(fù)擔(dān)面前，不少企業(yè)選擇以最低額度交納職工養(yǎng)老保險費(fèi)。大多數(shù)企業(yè)連正常的國家強(qiáng)制繳納的五險一金都不堪重負(fù)，企業(yè)年金就不在其考慮范圍之內(nèi)。

另一方面是企業(yè)沒有動力。企業(yè)年金制度下，企業(yè)可以為不同員工繳納差別性的年金，所以，企業(yè)年金可以吸引人才，留住人才，也被形象地稱為“金手銬”。企業(yè)年金有增加競爭實(shí)力，穩(wěn)定職工隊伍的功效。但我國大多數(shù)企業(yè)并非使用高精尖人才，一些勞動密集型的企業(yè)，勞動力并非供不應(yīng)求，不少企業(yè)比較偏愛流動性較高的勞動力。這種情況下，企業(yè)也沒有什么動力和意愿，增加一份額外的支出，為職工繳納年金。

由于以上兩個方面的原因，造成企業(yè)年金與絕大多數(shù)企業(yè)無關(guān)，效益較好的大型國有企業(yè)是企業(yè)年金的主力軍，而中小型企業(yè)特別是小微企業(yè)則對此缺少興趣，鮮有問津。

企業(yè)年金存在的最大問題是其覆蓋面太窄，受益面太小，缺少一項(xiàng)社會公共政策必須具備的普惠性。如果不能增加參與人數(shù)，擴(kuò)大受益面，那么，企業(yè)年金自然是畫餅充饑。企業(yè)年金如何擴(kuò)面呢？

一方面，要繼續(xù)降低企業(yè)的社保費(fèi)率，增加企業(yè)參與的空間。但現(xiàn)在的問題是社保費(fèi)率下降空間已經(jīng)相當(dāng)有限，最近幾年努力的結(jié)果，也只是降了一兩個百分點(diǎn)。而降低費(fèi)率也可能帶來兩個方面的問題，一是影響社?；鹗杖?，進(jìn)而影響職工退休待遇；二是強(qiáng)制性費(fèi)率降下來后，企業(yè)也不一定參加自主性自愿性的年金。

另一方面，有人建議企業(yè)年金也像行政事業(yè)單位的職業(yè)年金一樣實(shí)行強(qiáng)制制度。但是，目前中小企業(yè)大多經(jīng)營困難，一刀切實(shí)行強(qiáng)制政策，效果可能難如所愿。

企業(yè)年金可以分擔(dān)基礎(chǔ)養(yǎng)老金壓力，增加退休人員收入，是一項(xiàng)不錯的制度建設(shè)。如何繼續(xù)不斷擴(kuò)大這項(xiàng)制度的覆蓋面和受益面，是亟須努力解決的問題。