戰(zhàn)略績(jī)效考核體系的探索與實(shí)踐

胡偉峰、夏東坤、曹曉華、楊虹、黃菁 /中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院

近年來(lái)，受到國(guó)際大環(huán)境和經(jīng)濟(jì)周期影響，國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出增速放緩的態(tài)勢(shì)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入“三期疊加”的新常態(tài)，中國(guó)企業(yè)面臨新的挑戰(zhàn)?！笆濉币詠?lái)，中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院雖然實(shí)現(xiàn)了“十三五”的平穩(wěn)開(kāi)局，但經(jīng)濟(jì)發(fā)展壓力逐漸增大，營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、兩金等指標(biāo)實(shí)現(xiàn)難度不斷提升，微利和虧損企業(yè)逐漸增多，經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流大幅減少，總體呈現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)增速放緩態(tài)勢(shì)，為研究院“十三五”規(guī)劃目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)帶來(lái)了一定不確定性。然而在不利的外部環(huán)境下，研究院迎難而上，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)不動(dòng)搖，力求通過(guò)考核體系和激勵(lì)機(jī)制的不斷優(yōu)化，克服發(fā)展瓶頸和短板問(wèn)題，引導(dǎo)價(jià)值創(chuàng)造，推動(dòng)年度“保增長(zhǎng)”目標(biāo)和研究院“十三五”規(guī)劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

一、問(wèn)題分析

“十二五”以來(lái)，研究院圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)開(kāi)展了戰(zhàn)略績(jī)效考核體系的論證和實(shí)施，通過(guò)多年的探索和實(shí)踐，為確保研究院規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。但“十二五”末至“十三五”以來(lái)，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，研究院每年在制定年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和預(yù)算的過(guò)程中，院屬單位申報(bào)的年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)均難以支撐研究院規(guī)劃目標(biāo)要求。例如，在進(jìn)行年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)安排和預(yù)算部署時(shí)，院屬單位營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)距離規(guī)劃目標(biāo)存在較大差距。同時(shí)，院屬單位兩金水平始終居高不下，嚴(yán)重制約研究院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的改善，也難以達(dá)到上級(jí)考核要求，屢屢在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核中失分。傳統(tǒng)的利用行政指令性計(jì)劃，強(qiáng)制要求各單位達(dá)標(biāo)的方法已難以奏效，相反卻暴露出與日俱增的風(fēng)險(xiǎn)隱患。在研究院持續(xù)深入推進(jìn)市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型的進(jìn)程中，必須學(xué)會(huì)利用市場(chǎng)化的考核激勵(lì)機(jī)制，轉(zhuǎn)變各單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展理念和工作思路，引導(dǎo)院屬單位自發(fā)為研究院規(guī)劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)作貢獻(xiàn)。因此，需要在現(xiàn)有戰(zhàn)略績(jī)效考核體系的基礎(chǔ)上，不斷完善提升，通過(guò)科學(xué)合理的考核體系及激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各單位努力創(chuàng)造增量、改善短板的有效激勵(lì)，確保研究院規(guī)劃經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

二、戰(zhàn)略績(jī)效考核體系的實(shí)施

院屬單位戰(zhàn)略績(jī)效考核自2012年研究論證、2013年試評(píng)價(jià)以及2014年正式發(fā)布實(shí)施以來(lái)，以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，經(jīng)過(guò)多年的實(shí)施和優(yōu)化，體系日臻完善。當(dāng)前，面對(duì)日益增長(zhǎng)的“保增長(zhǎng)”經(jīng)濟(jì)壓力，研究院經(jīng)過(guò)多年探索和實(shí)踐，一方面，在現(xiàn)有戰(zhàn)略績(jī)效考核的基礎(chǔ)上，圍繞中國(guó)航天科技集團(tuán)有限公司考核要求和年度形勢(shì)任務(wù)，優(yōu)化完善指標(biāo)的考核方式；另一方面，面對(duì)研究院經(jīng)濟(jì)增速放緩的嚴(yán)峻形勢(shì)，通過(guò)構(gòu)建主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)各單位在年度目標(biāo)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)超額貢獻(xiàn)，進(jìn)而支撐研究院的規(guī)劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

1. 總體思路

圍繞“保增長(zhǎng)”目標(biāo)的考核激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)遵循以下原則：

目標(biāo)牽引。通過(guò)有效引導(dǎo)，避免年初經(jīng)濟(jì)工作安排時(shí)研究院及院屬單位兩級(jí)之間對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)目標(biāo)值確定的博弈。

全面覆蓋。營(yíng)造全體單位都要為研究院經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)作貢獻(xiàn)的氛圍，除法人單位外，非法人實(shí)體結(jié)合自身定位也要承擔(dān)相關(guān)經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)。

賽馬不相馬。改變傳統(tǒng)的下達(dá)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、考核計(jì)劃完成的模式，設(shè)計(jì)機(jī)制激發(fā)各單位盡可能地創(chuàng)造增量。

強(qiáng)化質(zhì)量效益。適當(dāng)降低規(guī)模類(lèi)指標(biāo)的考核權(quán)重，加大對(duì)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)效率指標(biāo)的考核力度。

強(qiáng)化行業(yè)對(duì)標(biāo)。充分考慮單位的行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展實(shí)際，通過(guò)行業(yè)對(duì)標(biāo)，引導(dǎo)單位產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)達(dá)到行業(yè)較好水平。

2. 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核細(xì)則

在年度經(jīng)濟(jì)工作安排的過(guò)程中，通常情況下各單位報(bào)送目標(biāo)與研究院規(guī)劃目標(biāo)和航天科技集團(tuán)要求實(shí)現(xiàn)目標(biāo)存在較大差距，特別是近年來(lái)在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好的情況下，這種差距越來(lái)越大。如何科學(xué)制定年度目標(biāo)，既考慮各單位當(dāng)年的實(shí)際情況和發(fā)展的階段特點(diǎn)，又能實(shí)現(xiàn)規(guī)劃目標(biāo)對(duì)年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的牽引，是研究院年度經(jīng)濟(jì)工作的難題。

為此，通過(guò)采用“三個(gè)三分之一”的方法，建立以規(guī)劃目標(biāo)為牽引，預(yù)算目標(biāo)為底線，引導(dǎo)單位做增長(zhǎng)貢獻(xiàn)的考核思路，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。每個(gè)指標(biāo)的考核得分由預(yù)算申報(bào)、預(yù)算執(zhí)行、增量貢獻(xiàn)3個(gè)部分組成，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核細(xì)則如下：

預(yù)算申報(bào)。考核各單位對(duì)研究院預(yù)算制定的支撐性，單位預(yù)算目標(biāo)增長(zhǎng)率不低于研究院預(yù)算目標(biāo)增長(zhǎng)率，得滿分；低于則不得分。

預(yù)算執(zhí)行。考核各單位預(yù)算目標(biāo)的完成率，預(yù)算執(zhí)行率達(dá)到100%，得滿分的90%；預(yù)算執(zhí)行率超過(guò)100%，執(zhí)行率最高單位得滿分，其它單位在90%滿分和滿分之間線性計(jì)分；預(yù)算執(zhí)行率不足100%，執(zhí)行率最低單位得滿分的75%，其它單位在75%和90%滿分之間線性計(jì)分。

增量貢獻(xiàn)?？己烁鲉挝粚?shí)際增長(zhǎng)貢獻(xiàn)，包括增量貢獻(xiàn)和增長(zhǎng)率2個(gè)方面，各占50%。其中，增量貢獻(xiàn)按照最大貢獻(xiàn)得滿分，最小貢獻(xiàn)得滿分的75%的上下限，根據(jù)各單位增量貢獻(xiàn)值線性計(jì)分；增長(zhǎng)率與研究院實(shí)際增長(zhǎng)率對(duì)標(biāo)，高于研究院實(shí)際增長(zhǎng)率的在90%得分和滿分之間線性計(jì)分，增長(zhǎng)率最高得滿分；低于研究院平均增長(zhǎng)率的在75%和90%滿分之間線性計(jì)分。

3. 非法人實(shí)體的考核指標(biāo)

為進(jìn)一步將經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的責(zé)任分解到全體院屬單位，在調(diào)整法人單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核細(xì)則基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)了非法人實(shí)體的考核指標(biāo)和相應(yīng)細(xì)則。

針對(duì)預(yù)研創(chuàng)新非法人實(shí)體設(shè)計(jì)了外部來(lái)款、外協(xié)比例和項(xiàng)目來(lái)款與人工成本增長(zhǎng)匹配率3項(xiàng)指標(biāo)，旨在傳遞加強(qiáng)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、促進(jìn)研究院內(nèi)單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展和核心技術(shù)培育，以及提高經(jīng)營(yíng)效益和人均效率的考核導(dǎo)向。

針對(duì)承擔(dān)市場(chǎng)職能的事業(yè)部（非法人）設(shè)計(jì)了結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)、對(duì)院屬單位撥款、管理費(fèi)用、人工成本4項(xiàng)指標(biāo)，其中結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)類(lèi)似于法人單位的營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)，而其它指標(biāo)旨在傳遞加強(qiáng)對(duì)院屬單位經(jīng)濟(jì)牽引、提升管理效率和人均效益的考核導(dǎo)向。

4. 強(qiáng)化質(zhì)量效益

一是強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)質(zhì)量效益導(dǎo)向，解決長(zhǎng)期制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸，考核中將凈資產(chǎn)收益率、兩金管控作為共性指標(biāo)，對(duì)所有院屬單位進(jìn)行考核，進(jìn)一步防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二是設(shè)置總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、1年以上應(yīng)收賬款原值、2年以上存貨、管理費(fèi)用、人工成本等經(jīng)營(yíng)關(guān)注指標(biāo)，針對(duì)不同單位的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)短板實(shí)施差異化考核，旨在激勵(lì)院屬單位全方位部署經(jīng)濟(jì)工作。

三是優(yōu)化權(quán)重設(shè)置，進(jìn)一步降低收入指標(biāo)的考核權(quán)重，并結(jié)合各單位短板和潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)性化加大相關(guān)指標(biāo)的考核權(quán)重，嚴(yán)控白條利潤(rùn)和空轉(zhuǎn)貿(mào)易，確保實(shí)現(xiàn)有質(zhì)量的增長(zhǎng)。

5. 強(qiáng)化行業(yè)對(duì)標(biāo)

國(guó)家經(jīng)濟(jì)下行壓力導(dǎo)致傳統(tǒng)行業(yè)持續(xù)低迷，院屬單位涉及的民用產(chǎn)業(yè)有很多屬于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，受外部環(huán)境影響較大，為充分考慮各單位主營(yíng)業(yè)務(wù)和發(fā)展階段的特點(diǎn)，切實(shí)激勵(lì)各單位經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，專(zhuān)門(mén)設(shè)置民用產(chǎn)業(yè)發(fā)展指標(biāo)，對(duì)民用產(chǎn)業(yè)相關(guān)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)以行業(yè)對(duì)標(biāo)的方式進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。

一是特別針對(duì)民用產(chǎn)業(yè)收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)收益率，根據(jù)所屬行業(yè)，按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局年度發(fā)布的《企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》進(jìn)行對(duì)標(biāo)考核，重點(diǎn)根據(jù)各單位實(shí)際水平設(shè)置年度改善目標(biāo)，達(dá)到改善目標(biāo)得滿分。

二是針對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的實(shí)際特點(diǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)對(duì)標(biāo)考核，其中，航天長(zhǎng)征化學(xué)工程股份有限公司對(duì)照煤化工粉煤加壓氣化行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，公司利潤(rùn)率達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀值以上，主營(yíng)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率進(jìn)入行業(yè)前3名；中國(guó)航天萬(wàn)源國(guó)際（集團(tuán)）公司對(duì)照風(fēng)電制造業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，公司新增裝機(jī)量排名上升3位；泰國(guó)國(guó)際航空公司對(duì)照整車(chē)制造業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，公司凈資產(chǎn)收益率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率達(dá)到行業(yè)良好值以上；航天新長(zhǎng)征電動(dòng)汽車(chē)技術(shù)有限公司對(duì)照汽車(chē)整車(chē)制造行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，公司收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率均達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀值以上；航天瑞萊科技有限公司對(duì)照試驗(yàn)檢測(cè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，公司利潤(rùn)增長(zhǎng)率達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀值以上；北京航天拓?fù)涓呖萍加邢挢?zé)任公司對(duì)照煙草工業(yè)小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，公司利潤(rùn)率較行業(yè)平均值提高1個(gè)百分點(diǎn)。

戰(zhàn)略績(jī)效考核體系能夠明確傳達(dá)研究院對(duì)院屬各單位差異化的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)導(dǎo)向，客觀衡量各單位對(duì)研究院完成戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的貢獻(xiàn)，承接航天科技集團(tuán)對(duì)研究院的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核要求，較好地發(fā)揮考核體系的指揮棒作用?！笆濉币詠?lái)，有效激發(fā)了廠所單位“保增長(zhǎng)”發(fā)展的動(dòng)力，營(yíng)造了實(shí)現(xiàn)超額經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的環(huán)境氛圍，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量效益也得到了同步提升。截至2016年底，研究院實(shí)現(xiàn)年?duì)I業(yè)收入458億元，同比增長(zhǎng)7.5%，利潤(rùn)總額32.5億元，同比增長(zhǎng)19.4%，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量獲得明顯提升，有力推動(dòng)了“十三五”規(guī)劃目標(biāo)的圓滿實(shí)現(xiàn)。 （朱天宜 編輯）