淺談財(cái)務(wù)管理制度的完善

文| 薛 磊

（作者單位：泰安天樂城旅游文化置業(yè)有限公司）

財(cái)務(wù)管理宏觀要求必須依法依規(guī)，操作必須按章辦事，細(xì)節(jié)管理必須“精、嚴(yán)、細(xì)”。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)管理制度，完善各項(xiàng)管理細(xì)則，必須依據(jù)《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國票據(jù)法》《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合當(dāng)?shù)丶皢挝粚?shí)際制定確實(shí)可行的管理制度。

現(xiàn)況

隨著現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理由最初的紙質(zhì)型向電算化型及軟件系統(tǒng)管理型發(fā)展，由當(dāng)初的跑腿型向網(wǎng)絡(luò)信息型快速進(jìn)展。完善財(cái)務(wù)管理制度能使單位自身的管理能力凸顯優(yōu)勢，使單位整體管理水平不斷地走向健康化、科學(xué)化發(fā)展。

但是，由于信息時(shí)代的到來，致使財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不斷地更新?lián)Q代，實(shí)際工作中依然存在一定的問題，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理理念跟不上時(shí)代、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)未及時(shí)更新、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能水平得不到及時(shí)提高。

完善制度

財(cái)務(wù)管理制度必須每年及時(shí)修訂更新，統(tǒng)一裝訂成冊(cè)，組織人員全面培訓(xùn)學(xué)習(xí)，確保得以全面貫徹執(zhí)行。

1.建立健全內(nèi)部控制管理制度體系。每年組織管理人員及財(cái)務(wù)從業(yè)人員對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制管理制度進(jìn)行全面梳理、補(bǔ)充、修訂，認(rèn)真吸納廣大人員提出的合理化意見建議，確定后以單位文件進(jìn)行下發(fā)，并相互傳閱學(xué)習(xí)，確保財(cái)務(wù)管理制度學(xué)習(xí)滲透到每位人員。同時(shí)，根據(jù)管理制度制定詳細(xì)的管理守則、考核管理辦法、運(yùn)行操作規(guī)范等，形成一整套健全、完善、閉環(huán)的內(nèi)部控制管理制度體系，形成以“制度管人、制度管事、制度辦事”的公平公正工作氛圍和具有約束、激勵(lì)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

2.以制度管理實(shí)現(xiàn)降本增效。每年年末組織各個(gè)部門集中總結(jié)分析，統(tǒng)計(jì)一年來的業(yè)績，深入剖析存在的問題和不足，深挖可提升、可管控的空間，各部門精細(xì)的、符合實(shí)際的、切實(shí)可行的制定下一年度目標(biāo)，并針對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所存在的困難和不利因素制定針對(duì)措施及應(yīng)對(duì)方案，上會(huì)研究討論，從而敲定執(zhí)行。整個(gè)單位的管理目標(biāo)結(jié)合各個(gè)部門的實(shí)際情況制定切合實(shí)際的目標(biāo)值，尤其是對(duì)成本管控制度進(jìn)行完善和修訂，目標(biāo)值不宜過高也不宜過低，以扎實(shí)的基礎(chǔ)及外界條件的克服作為依據(jù)，將明確和細(xì)化成本責(zé)任體系，將任務(wù)逐級(jí)分解到各個(gè)部門，使成本管控做到目標(biāo)有依據(jù)、組織有保障、執(zhí)行有部門、內(nèi)容無遺漏、把關(guān)有要求、考核有機(jī)制、數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，全面提高單位成本管控制度的科學(xué)性、合理性、實(shí)用性和有效性，從制度上完善成本管控體系，以達(dá)到降本增效的目的。

3.建立健全預(yù)算內(nèi)控管理體系。每年年底以財(cái)務(wù)部門為主，各負(fù)責(zé)人、各部門都參與的開展下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)本年度財(cái)務(wù)管理情況，以及下一年度工作計(jì)劃、工程量、費(fèi)用支出等進(jìn)行全面統(tǒng)計(jì)。圍繞任務(wù)目標(biāo)，在以往好的預(yù)算經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，按預(yù)算管理、編制原則，編制有依有據(jù)、科學(xué)合理、真實(shí)準(zhǔn)確、目標(biāo)可行、收支平衡、側(cè)重重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧、全面精細(xì)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、協(xié)調(diào)統(tǒng)一、持續(xù)發(fā)展的預(yù)算書，使單位預(yù)算橫向涉及到邊、縱向延伸到底，年度開展業(yè)務(wù)事事有預(yù)算、筆筆有監(jiān)控、時(shí)時(shí)有監(jiān)管、項(xiàng)項(xiàng)有考核。

4.以制度完善提高工作水平。財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量和水平主要取決于會(huì)計(jì)工作人員，必須通過完善會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)從業(yè)人員管理制度和會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)來規(guī)范其整體性工作。管理機(jī)構(gòu)主要體現(xiàn)于建立財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算、制單、錄入、稽核、綜合分析、出納、檔案保管等崗位，并制定相應(yīng)的崗位具體職責(zé)、作業(yè)流程、考核標(biāo)準(zhǔn)等，以及培訓(xùn)管理制度，全面提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)技能水平。

管理制度主要有會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、原始記錄資料管理、發(fā)票票據(jù)銀行印鑒管理、財(cái)務(wù)處理程序、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限、財(cái)務(wù)稽核制度、會(huì)計(jì)分析評(píng)價(jià)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)電算化管理等，形成自查、互查、抽查、專查等橫向到邊縱向到底的管理理念。信息管理系統(tǒng)主要在于按造財(cái)務(wù)管理制度及工作流程要求及時(shí)報(bào)出各項(xiàng)用途的會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)外包括單位的財(cái)務(wù)決算、經(jīng)營成果報(bào)告、稅務(wù)報(bào)告等，對(duì)內(nèi)包括經(jīng)營決策、考核管理報(bào)表、督查結(jié)果報(bào)表等，通過系統(tǒng)的運(yùn)行體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)信息實(shí)用性、及時(shí)性、全面性和針對(duì)性。

結(jié)語

財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)精細(xì)活，是一項(xiàng)頻繁活，更是一項(xiàng)能全面體現(xiàn)單位整體狀況的一面鏡子。只有將財(cái)務(wù)管理動(dòng)態(tài)運(yùn)行到位，不斷的革新，單位的生產(chǎn)經(jīng)營才能順利進(jìn)行、全面開展。通過健全、完善財(cái)務(wù)管理制度，做到“有章可循、有規(guī)可依、有標(biāo)可查、有疑可學(xué)”，有效杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，更是能推動(dòng)單位在激烈的市場競爭中健康、穩(wěn)步、全面快速發(fā)展，為單位及社會(huì)管理做出更大的貢獻(xiàn)。