企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的探索

文| 張美蓮

作為企業(yè)，其內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)系統(tǒng)和外部交流環(huán)境都比較復(fù)雜，在產(chǎn)品資源以及產(chǎn)業(yè)鏈的上下游之間都需要良好的業(yè)務(wù)合作，也需要構(gòu)建比較完善的服務(wù)系統(tǒng)，這些領(lǐng)域的設(shè)計(jì)和企業(yè)順利的開展工作都離不開企業(yè)的內(nèi)控管理，如何在企業(yè)內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范之間盡力妥善的完成工作，是一個(gè)值得探究的問題。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控設(shè)計(jì)的問題

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，內(nèi)控管理體系不強(qiáng)

如果財(cái)務(wù)對于價(jià)格上面的意識沒有加強(qiáng)，對于防范危險(xiǎn)的能力沒有進(jìn)一步提高，職業(yè)道德缺乏，且經(jīng)常性的造成財(cái)務(wù)危機(jī)，財(cái)務(wù)當(dāng)中要求的公平性和客觀性的原則就不能夠堅(jiān)守，這就會使整個(gè)公司的整體運(yùn)行情況都會受到危害。俗話說，無規(guī)矩不成方圓，企業(yè)為了達(dá)到良好的內(nèi)控效果，必須要從制度上入手，不斷地建立良好達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，對于企業(yè) 的發(fā)展和變更要經(jīng)過科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)控管理制度體系的不斷建設(shè)，不斷的優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制工作團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)，減少在前期設(shè)想和不成熟的方案，或者又因?yàn)楣こ讨械膶?shí)物和設(shè)計(jì)不科學(xué)之處帶來的危害，來促使整個(gè)公司的運(yùn)營體制發(fā)生變化，干擾公司高層的進(jìn)一步?jīng)Q策。

財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，內(nèi)控管理執(zhí)行力差

財(cái)務(wù)人員是企業(yè)和機(jī)構(gòu)活的靈魂，只有高素質(zhì)、高水平的工作人員才能促進(jìn)系統(tǒng)的高速運(yùn)轉(zhuǎn)，才能更快捷的讓整個(gè)體系的運(yùn)營更加完善。然而并不是所有的公司都能在招聘和后期培訓(xùn)管理環(huán)節(jié)重視這個(gè)問題，有些公司為了減少開支，專門聘用業(yè)余人士，結(jié)果導(dǎo)致公司的運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。除了已經(jīng)談到的某些企業(yè)的內(nèi)控管理沒有嚴(yán)格科學(xué)的體系加以規(guī)范外，還有的企業(yè)即使已經(jīng)構(gòu)建了良好的內(nèi)部控制制度，也不能完美地加以執(zhí)行，進(jìn)而造成了公司內(nèi)部管理出現(xiàn)嚴(yán)重的紕漏，從而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)問題。

內(nèi)部溝通交流不暢，信息反饋有待加強(qiáng)

溝通信息，并如企業(yè)內(nèi)部各部門之間、企業(yè)與外部社會需要不斷的加強(qiáng)信息的溝通，然后通過各部門的信息合計(jì)和信息交流才能更加有利于企業(yè)的高速運(yùn)轉(zhuǎn)，但是由于某些企業(yè)在內(nèi)部結(jié)構(gòu)，組織結(jié)構(gòu)上層次多種問題，以及生產(chǎn)與決策人的方案脫節(jié)從而導(dǎo)致企業(yè)的上層領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)距離下一級工作人員甚遠(yuǎn)，領(lǐng)導(dǎo)人員就不能對下實(shí)行更加嚴(yán)格的管理和控制，從而進(jìn)一步的導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)問題，另外廠方為了控制產(chǎn)業(yè)的某些錯(cuò)誤問題，不能得到及時(shí)的指正和正確的指導(dǎo)，信息的溝通和交流也能有及時(shí)的進(jìn)行，從而導(dǎo)致決策的信息有所延誤，從而導(dǎo)致很嚴(yán)重的企業(yè)發(fā)展問題。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控設(shè)計(jì)對策分析

合理分配企業(yè)人員

在合理安排職工職位時(shí)，要根據(jù)企業(yè)自身業(yè)務(wù)需求和管理需求，將組織結(jié)構(gòu)予以合理的設(shè)計(jì)，組織結(jié)構(gòu)決定職位的安排，比如若公司是以商業(yè)為主，要么就在財(cái)務(wù)，人事，銷售，采購等方面進(jìn)行職位的安排，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)和需求進(jìn)行合理的劃分，在公司成立的最初時(shí)期，應(yīng)該向?qū)哟蝿澐值帽M可能的少，讓每一個(gè)工作人員都能做最專業(yè)的工作。同時(shí)在企業(yè)的發(fā)展過程中，要不斷的引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，采取先進(jìn)的經(jīng)營手段和管理手段，來減少成本，增加利潤，讓企業(yè)在最短的時(shí)間內(nèi)得到最快的發(fā)展。

健全企業(yè)體系建設(shè)

加強(qiáng)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的信息化建設(shè)，首先必須實(shí)現(xiàn)企業(yè)的扁平化設(shè)計(jì)，這樣之后將有利于企業(yè)上下級、同級不同部門之間快速傳達(dá)信息，建立有效的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，才能發(fā)揮機(jī)構(gòu)的整體合力，杜絕不良因素從內(nèi)部爆發(fā)，防止所有的員工貪污腐敗的心理，從而提高整個(gè)部門的工作效率，當(dāng)然，企業(yè)信息化建設(shè)可分為設(shè)計(jì)和運(yùn)行的兩個(gè)基本階段，在企業(yè)單位這個(gè)系統(tǒng)里面，內(nèi)控管理的成功與失敗都主要是由內(nèi)控的設(shè)計(jì)決定的，加強(qiáng)對信息化模式的設(shè)計(jì)，可以理清企業(yè)內(nèi)部諸多復(fù)雜的結(jié)構(gòu)，從而能夠讓每個(gè)員工更好的履行職能，在內(nèi)部管理的運(yùn)行工作中，也必須防止不好的風(fēng)氣滋生腐敗和腐敗蔓延的現(xiàn)象，甚至對整個(gè)企業(yè)內(nèi)部都造成污染，要想在各單位的領(lǐng)導(dǎo)之間形成一種可以相互有效制衡監(jiān)督的體系和格局，要通過適當(dāng)?shù)募畹氖侄?，獎勵表現(xiàn)好的員工，懲罰那些工作嚴(yán)重失誤的行為，也不失為保證公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提升效率的良藥。同時(shí)，各部門之間應(yīng)該要緊密結(jié)合，高度協(xié)調(diào)配合聯(lián)系，另外要建立和制定完整的方案，提供資料只是一種基礎(chǔ)的工作，可靠的資料才會促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，正常的開展，所以說，正常的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)行離不開每個(gè)部門的人員各司其職，相互溝通與協(xié)調(diào)。

結(jié)束語

要想做好企業(yè)內(nèi)控管理的補(bǔ)充和升華，促使這兩個(gè)詞語不再是空洞的說教，必須增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，健全內(nèi)部管理機(jī)制和提高財(cái)務(wù)人員及管理人員的素質(zhì)，強(qiáng)化內(nèi)部管理執(zhí)行和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的信息化建設(shè)，還需要注重人們的思想教育和中國傳統(tǒng)文化得以發(fā)展而不斷成為人們思想的結(jié)晶，才能促使中國成為傳承千年而泱泱不滅的大國，現(xiàn)代中華民族形成了以愛國主義為核心的團(tuán)結(jié)統(tǒng)一、愛好和平、勤勞勇敢、自強(qiáng)不息的偉大民族精神，這些都是可以利用的財(cái)富。