養(yǎng)老保險個人賬戶財務(wù)管理措施分析

杜紅榮

摘要：隨著我國社會養(yǎng)老保險制度的不斷完善，現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險基金實行了“社會統(tǒng)籌”和“個人賬戶”相結(jié)合的政策，社會養(yǎng)老保險基金的資金來源分別來自用人單位、個人實繳的費用以及國家政府依法給予的補貼。從養(yǎng)老基金的組成部分而言，基礎(chǔ)養(yǎng)老基金和個人賬戶養(yǎng)老基金成為社會養(yǎng)老基金的支柱。本文從財務(wù)管理的角度對社會養(yǎng)老保險基金的個人賬戶管理進行了闡述，提出了有效的管理措施。

關(guān)鍵詞：社會養(yǎng)老保險基金 個人賬戶 財務(wù)管理

我國是個人口大國，人們的身體素質(zhì)也不斷提升，高齡化隊伍不斷壯大。從2014年底人口普查統(tǒng)計表明了60歲以上的老年人口已經(jīng)達到2.12億，占總?cè)丝诘?5.5%。社會養(yǎng)老保險亦面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。我國現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險基金推行“社會統(tǒng)籌”和“個人賬戶”相結(jié)合的制度，社會養(yǎng)老保險基金賬戶管理，尤其對于個人賬戶管理，存在著很大的問題和隱患，因此，加強對社會養(yǎng)老保險基金的個人賬戶管理勢在必行，提高管理人員意識，提升管理水平，是迫在眉睫的事情。接下來筆者就來談?wù)勷B(yǎng)老保險個人賬戶的內(nèi)涵及具體的管理途徑，希望能起到拋磚引玉的作用。

一、社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶的內(nèi)涵

在我國，社會養(yǎng)老保險制度成為重要的保障制度，體現(xiàn)了我國對勞動者的關(guān)愛和保護，促使他們在到達一定年齡離開或退出勞動崗位后，仍舊可以獲得維持基本生活的費用，保證生活的開支。根據(jù)我國的實際情況，我國養(yǎng)老保險制度開啟了“社會統(tǒng)籌”和“個人賬戶”相結(jié)合的方式，將單位繳納的費用計入基本養(yǎng)老統(tǒng)籌基金，個人所繳納的費用計入個人賬戶歸屬于參保人員的個人所有。依照國家社會養(yǎng)老保險制度規(guī)定，參保人員的個人部分要按照其收入總額的8%進行繳納，等參保人員達到國家規(guī)定的法定退休年齡后，才可將長年累月所積攢繳納的養(yǎng)老保險個人賬戶自由支取。

二、如何加強社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶的財務(wù)管理的途徑探析

在我國目前的管理體制下，社會保障制度對養(yǎng)老保險個人賬戶管理的重視程度不夠，使其存在著極大的隱患。所以，加強社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶的財務(wù)管理，對養(yǎng)老基金的個人部分投資未雨綢繆進行管理不容小覷。下面就如何加強養(yǎng)老保險基金個人賬戶的財務(wù)管理，做實養(yǎng)老基金個人賬戶提出些許建議。

（一）創(chuàng)新財務(wù)管理模式

隨著我國財務(wù)體制的改革，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式與運行模式都得以改革與創(chuàng)新，對財務(wù)人員的素質(zhì)要求也不斷提高?，F(xiàn)階段，我國的老齡化程度日益嚴(yán)重，社會保險基金個人賬戶的管理與投資收益要受到高效的保證，以確保基金的增值或保值，財務(wù)管理的責(zé)任無疑就十分重要。財務(wù)管理制度要建立健全，合理有效地運用現(xiàn)代新型的財務(wù)管理系統(tǒng)，從物質(zhì)和精神兩個層面對財務(wù)人員的積極性進行充分的激勵，高效地發(fā)揮出財務(wù)管理的作用。

（二）完善養(yǎng)老保險個人賬戶管理機構(gòu)的設(shè)置

養(yǎng)老保險個人賬戶管理應(yīng)當(dāng)逐漸過渡到完全的專業(yè)機構(gòu)運作，政府則在其中起著基金的安全行使監(jiān)督權(quán)，可以采用個人賬戶基金管理機構(gòu)、運營機構(gòu)、托管機構(gòu)相互制約的機制，通過運營機構(gòu)的規(guī)模效益降低養(yǎng)老保險個人賬戶管理的成本。運營機構(gòu)應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部控制及風(fēng)險控制管理制度，托管機構(gòu)要執(zhí)行管理機構(gòu)的收支指令，負責(zé)對托管專戶的資金往來的具體辦理事宜。

（三）賦予參保人一定的管理與咨詢權(quán)限

作為社會養(yǎng)老保險基金的參保出資者，對個人賬戶基金的份額擁有所有權(quán)，這是他們在離退休后，生活費用的主要來源，也即人們通常所說的“養(yǎng)命錢”、“養(yǎng)老錢”。為了確保參保人個人賬戶基金的安全性、盈利性和有效性，參保人理所應(yīng)當(dāng)?shù)貙ι鐣ｋU基金個人部分有知情權(quán)和一定的管理權(quán)，這是不可被剝奪的權(quán)利。從財務(wù)管理者的角度審視這類基金，既要保證參保人員對個人基金的相對擁有權(quán)和絕對占有權(quán)，同時也要最大程度地通過財務(wù)管理手段對基金的效用發(fā)揮極致，拓展賬戶基金的交易與轉(zhuǎn)換，搭建基金流通渠道，提高基金的投資效益。

（四）促進養(yǎng)老保險基金個人賬戶財務(wù)收支平衡

限定退休條件，延長退休年齡。延長女職工的退休年齡，使之與男職工的退休年齡等同，并將男女職工的退休年齡逐步延長至65歲，這樣可以較好地減輕社會養(yǎng)老保險金費率，個人賬戶費率也可以適當(dāng)降低。對于提前退休的職工要限制其領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，并適當(dāng)減發(fā)。

調(diào)整個人賬戶的發(fā)放比率，降低養(yǎng)老金替代率。由于我國不同地區(qū)的養(yǎng)老統(tǒng)籌費率有較大的差異，極大地影響了企業(yè)之間的競爭，為此，可以發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險金的方式，以降低養(yǎng)老保險的目標(biāo)替代率，減輕企業(yè)的養(yǎng)老金負擔(dān)。

規(guī)避養(yǎng)老保險基金個人賬戶運營風(fēng)險。養(yǎng)老保險基金個人賬戶基金投入市場運作，應(yīng)當(dāng)做好相應(yīng)的風(fēng)險規(guī)避，通?？梢赃x用組合投資的方式以規(guī)避個人賬戶投資風(fēng)險，要做好資金預(yù)算，預(yù)留一定的流動性較強的資產(chǎn)比例，以較好地保證養(yǎng)老保險個人賬戶基金的安全性、盈利性和流動性。

（五）建立健全監(jiān)管機制

在我國一般都是嚴(yán)格限量監(jiān)管模式，社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶難以得到運用。為了適應(yīng)現(xiàn)代社會發(fā)展，應(yīng)當(dāng)改革和完善現(xiàn)行的監(jiān)管模式，加入一些適應(yīng)現(xiàn)代的新型元素，引人參保人進入監(jiān)管活動中來，形成一種多元化的監(jiān)管主體模式，共同對基金進行管理。如：原有的管理模式是處于主導(dǎo)地位的社會保障基金理事會有權(quán)管理基金、制定投資經(jīng)營策略等；而基金投資管理人主要負責(zé)基金的運行情況；基金托管人則重在監(jiān)督管理人?，F(xiàn)在，為了更好地保障個人賬戶的管理，使參保人的所有權(quán)得到保護，應(yīng)該將監(jiān)管的核心轉(zhuǎn)為參保人利益上來，成立投保人代表委員會，開設(shè)“基金主管部門”和“基金管理中心”等職能部門，有效地監(jiān)督基金的運行和管理，切保基金的保值甚至增值。

（六）不斷完善養(yǎng)老保險征管信息化建設(shè)

隨著計算機技術(shù)的廣泛應(yīng)用，養(yǎng)老金征收管理工作也從之前的粗放型逐漸向現(xiàn)代化計算機精深型過渡。業(yè)務(wù)量的快速增長，管理壓力的增大，都對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理提出了更高的要求。

養(yǎng)老保險金的征收管理，不僅涉及到社會保障經(jīng)辦部門，而且與稅務(wù)、銀行、財政等相關(guān)部門息息相關(guān)，通過兄弟單位的鼎力合作，對養(yǎng)老金的數(shù)據(jù)資源進行有效的聯(lián)網(wǎng)，同步更新養(yǎng)老保險金的信息，提高了征繳效率，優(yōu)化個人繳納養(yǎng)老金程序，推動養(yǎng)老金個人賬戶的積累發(fā)展。

綜上所述，進一步地探究我國社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶的財務(wù)管理，對于我國的養(yǎng)老體制改革，構(gòu)建內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)管體系，更好地建立健全養(yǎng)老金信息管理體系，對國民經(jīng)濟實力提升有著極其深遠的影響，較好地運用現(xiàn)收現(xiàn)付模式下引入個人賬戶，做實養(yǎng)老金個人賬戶，建立可持續(xù)性個人賬戶，提高養(yǎng)老基金運行效率，是促進多元化的社會保險良性循環(huán)體系的保證。