深化“放管服”改革稅收營(yíng)商環(huán)境再優(yōu)化

遠(yuǎn) 見

加快落實(shí)已定和新定減稅降費(fèi)政策

8月30日國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，再推出一系列支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展新舉措。一是對(duì)因去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)等政策性停產(chǎn)停業(yè)企業(yè)、社保基金和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)給予稅收減免，并對(duì)郵政儲(chǔ)蓄銀行涉農(nóng)貸款利息收入允許選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%稅率繳納增值稅。二是鼓勵(lì)增加小微企業(yè)貸款，從今年9月1日至2020年底，將符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限，由此前已確定的500萬元提高到1000萬元。三是推動(dòng)更高水平對(duì)外開放，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅，期限暫定3年，完善提高部分產(chǎn)品出口退稅率。上述措施全年可再為企業(yè)減負(fù)超過450億元。

國務(wù)院常務(wù)會(huì)議要求，已定和新定減稅降費(fèi)政策要盡快落實(shí)，國務(wù)院督查組和審計(jì)署要加強(qiáng)督查推動(dòng)，各部門都要拿出進(jìn)一步減負(fù)措施，讓企業(yè)和群眾有感受。近日，國家稅務(wù)總局已經(jīng)發(fā)布了《關(guān)于貫徹落實(shí)全國深化“放管服”改革轉(zhuǎn)變政府職能電視電話會(huì)議精神優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），推出優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境十項(xiàng)硬舉措，進(jìn)一步打造穩(wěn)定公平透明的稅收營(yíng)商環(huán)境。有關(guān)人士指出，國家稅務(wù)總局此次推出優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的舉措，是為落實(shí)全國深化放管服改革、轉(zhuǎn)變政府職能的決策部署。

據(jù)了解，國家稅務(wù)總局在前期推行“放管服”改革30條、辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單的基礎(chǔ)上，近日發(fā)布的《通知》又推出了優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境10項(xiàng)舉措，通過這些舉措，創(chuàng)造更多管用可行的“一招鮮”，積極打造穩(wěn)定公平透明的稅收營(yíng)商環(huán)境。國家稅務(wù)總局的具體舉措包括：擴(kuò)大稅收營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)范圍、加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)、壓縮房地產(chǎn)交易辦稅時(shí)間、推進(jìn)首次申領(lǐng)發(fā)票1日辦結(jié)、推行個(gè)體工商戶承諾制稅務(wù)注銷、實(shí)行納稅人網(wǎng)上自主更正申報(bào)、推進(jìn)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財(cái)務(wù)軟件對(duì)接、簡(jiǎn)化稅務(wù)遷移和注銷流程、限時(shí)解決辦稅堵點(diǎn)問題、建立暗訪和追責(zé)機(jī)制。

從2017年7月起，國家稅務(wù)總局就在北京、上海、廣州、深圳、江蘇5省（市）稅務(wù)部門開展了優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)工作。試點(diǎn)一年來，通過加快信息系統(tǒng)的集成整合等，減輕了稅企雙方負(fù)擔(dān)。僅在北京市，就發(fā)布了119個(gè)辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單，從發(fā)票領(lǐng)用、車輛購置稅申報(bào)，到個(gè)人所得稅優(yōu)惠備案、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告等，今后納稅人辦理這些辦稅事項(xiàng)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，“最多跑一次”即可完成辦理。

此外在上海市，稅務(wù)部門推行了要素申報(bào)，建立了“防偽稅控系統(tǒng)”與“金稅三期系統(tǒng)”的數(shù)據(jù)集成，實(shí)現(xiàn)了申報(bào)數(shù)據(jù)的自動(dòng)歸類和自動(dòng)填寫。在廣州市，稅務(wù)部門推行了一般納稅人“一鍵申報(bào)”，自動(dòng)生成申報(bào)表，將申報(bào)準(zhǔn)備時(shí)間從20分鐘壓縮至5分鐘，由此優(yōu)化了稅收營(yíng)商環(huán)境，加速聚集了國際資本的進(jìn)入。在深圳市，推行了“以報(bào)代備”，簡(jiǎn)化企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，對(duì)除軟件和集成電路企業(yè)優(yōu)惠事項(xiàng)外的36項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)全面放開申報(bào)，取消了備案環(huán)節(jié)，備案資料改由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

在江蘇省，還實(shí)現(xiàn)了由以現(xiàn)場(chǎng)辦稅服務(wù)為主向以網(wǎng)絡(luò)、12366、郵政、移動(dòng)等“不見面”辦稅服務(wù)為主的轉(zhuǎn)型，目前，“不見面”辦稅服務(wù)業(yè)務(wù)量占比達(dá)92.9%，實(shí)體辦稅服務(wù)廳日均叫號(hào)量由16萬下降為4萬，窗口見面辦稅日均流量不到江蘇省納稅人總戶數(shù)的1%。除此之外，國家稅務(wù)總局還于2018年9月底前在5省市試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，又確定浙江、江西、湖北、廣西、海南、重慶、陜西、新疆、大連、寧波、廈門、青島等12省（區(qū)、市）稅務(wù)局，作為第二批優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)單位，由此推動(dòng)了稅收營(yíng)商環(huán)境的持續(xù)改善。

減稅降費(fèi)精準(zhǔn)落地效果加速顯現(xiàn)

有調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近年來，中央及地方各級(jí)政府、稅務(wù)部門緊緊圍繞政府職能轉(zhuǎn)變核心，簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)三管齊下，所營(yíng)造的營(yíng)商環(huán)境逐步得到改善。從整體樣本看，一半企業(yè)（50.7%）對(duì)營(yíng)商環(huán)境較為滿意，46.3%的企業(yè)認(rèn)為一般。從營(yíng)商環(huán)境建設(shè)看，社會(huì)信用體系建設(shè)是其核心，當(dāng)務(wù)之急應(yīng)加快推進(jìn)政務(wù)誠信和司法公信建設(shè)，同時(shí)政府部門還要依法加大對(duì)失信行為的監(jiān)管和打擊力度。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，就是信用經(jīng)濟(jì)。國家稅務(wù)總局為了推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)，近年來加大了“黑名單”的公布力度，有效確保了稅務(wù)部門懲戒措施到位，同時(shí)也增強(qiáng)了納稅信用評(píng)價(jià)的含金量，讓誠信納稅人有了更多獲得感。國家稅務(wù)總局等29個(gè)社會(huì)信用體系建設(shè)部際聯(lián)席會(huì)議成員單位簽署了聯(lián)合激勵(lì)合作備忘錄，使得A級(jí)納稅人在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多機(jī)會(huì)。

今年以來，國務(wù)院出臺(tái)的減稅降費(fèi)舉措密集落地，減稅降費(fèi)的效應(yīng)正加速顯現(xiàn)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)的成本有效降低，企業(yè)紅利開始顯現(xiàn)。有關(guān)專家指出，積極財(cái)政政策下一步將聚焦減稅降費(fèi)，減稅還會(huì)繼續(xù)發(fā)力，將更加注重精準(zhǔn)和落實(shí)。從3月28日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過深化增值稅改革措施，到4月4日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過降低收費(fèi)措施，再到4月12日、4月18日、4月25日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議陸續(xù)審議通過了進(jìn)一步支持小微企業(yè)、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新等其他減稅措施，一攬子聚焦支持小微企業(yè)發(fā)展、鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的政策次第出爐。

一系列政策隨后進(jìn)入密集落地期，今年5月1日起，增值稅三項(xiàng)改革措施開始實(shí)施，包括降低增值稅稅率、增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)圍、對(duì)部分企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還，全年減稅規(guī)模將達(dá)4000億元。此外，相繼落地的減稅降費(fèi)政策還包括：將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元；將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年，減輕企業(yè)創(chuàng)新稅收負(fù)擔(dān)；對(duì)載運(yùn)貨物的掛車減半征收車輛購置稅，降低企業(yè)物流成本；進(jìn)一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金等。

隨后，為使積極財(cái)政政策更加積極，應(yīng)對(duì)好外部環(huán)境不確定性，7月23日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，在確保全年減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)1.1萬億元以上的基礎(chǔ)上，抓好國務(wù)院確定的增值稅留抵退稅等減稅政策落地與組織實(shí)施，同時(shí)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，出臺(tái)新的減稅措施，切實(shí)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本。財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)王建凡在國新辦政策吹風(fēng)會(huì)上表示，目前，個(gè)人所得稅改革履行修法程序已經(jīng)到位，裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)，研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)增值稅期末留抵退稅工作正有序開展，其他相關(guān)政策措施已經(jīng)基本落地。

有關(guān)人士指出，今年以來出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)政策，讓當(dāng)前實(shí)體經(jīng)濟(jì)的成本有效降低，為積極推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境發(fā)揮了積極作用。特別是5月1日起生效的降低增值稅稅率等深化增值稅改革政策，我國今年減稅降費(fèi)效果正在加速顯現(xiàn)。財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，今年前7個(gè)月累計(jì)財(cái)政收入增幅比上半年放緩0.6個(gè)百分點(diǎn)，作為我國第一大稅種的增值稅增幅更是比上半年減少了1.7個(gè)百分點(diǎn)。財(cái)政部國庫司負(fù)責(zé)人表示，這些變化主要受制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物增值稅稅率下調(diào)，以及7月份辦理部分先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)增值稅期末留抵退稅返還等減稅降費(fèi)政策影響。

在政策推動(dòng)中下一步減稅將更加精準(zhǔn)

8月28日，財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆在向全國人大常委會(huì)報(bào)告今年以來預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)說，將密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，根據(jù)形勢(shì)變化相機(jī)預(yù)調(diào)微調(diào)、定向調(diào)控，更有效服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。在進(jìn)一步落實(shí)好年初出臺(tái)的各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)，對(duì)已確定的先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等增值稅留抵退稅返還的1130億元在9月底前基本完成。

其中，將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)，初步測(cè)算可實(shí)現(xiàn)全年減收650億元。此外，國稅地稅征管體制改革以及一系列新出臺(tái)的便民辦稅措施，也為減稅成果落地提供了高速通道。隨著稅制改革向縱深推進(jìn)。財(cái)政政策仍會(huì)聚焦重大戰(zhàn)略和年初既定重點(diǎn)，全年萬億減稅降費(fèi)目標(biāo)將進(jìn)一步兌現(xiàn)。

作為國務(wù)院深化增值稅改革三項(xiàng)措施之一，工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)自今年5月1日起分別由50萬元和80萬元統(tǒng)一上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。一家企業(yè)的負(fù)責(zé)人介紹說，他們的企業(yè)主要從事食品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，銷售對(duì)象多為個(gè)人，不需開具增值稅專用發(fā)票，同時(shí)企業(yè)以人工成本為主，僅有少量進(jìn)項(xiàng)可抵扣，因此稅負(fù)較高。自從轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，企業(yè)的增值稅稅負(fù)率從7.4%降到3%，估計(jì)今年可少繳稅款20多萬元。小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高，讓更多小微企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)享受到計(jì)稅優(yōu)惠，能夠直接提升企業(yè)的投資回報(bào)率，將激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的積極性。

隨著一系列接地氣、消“痛”疏“堵”的改革措施次第落地見效，稅收管理和服務(wù)的效能已經(jīng)得到明顯提升，納稅人的獲得感和幸福感更加充盈，改革成果的疊加效應(yīng)不斷涌現(xiàn)。今后，稅務(wù)部門要進(jìn)一步把權(quán)力“放下去”將效率“提上來”，為促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)進(jìn)一步降低門檻。為此，稅務(wù)部門要堅(jiān)持把優(yōu)化就業(yè)創(chuàng)業(yè)環(huán)境作為簡(jiǎn)政放權(quán)的重要任務(wù)，通過對(duì)權(quán)力的“持續(xù)動(dòng)刀”和對(duì)辦稅流程的不斷簡(jiǎn)化，促進(jìn)市場(chǎng)效率變革和提升，為就業(yè)創(chuàng)業(yè)清障搭臺(tái)。

基于此，稅務(wù)部門要積極打造權(quán)力瘦身“緊身衣”，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行，積極推行權(quán)力和責(zé)任清單管理是把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度籠子的“關(guān)鍵一子”。國家稅務(wù)總局在《意見》中提出，要持續(xù)推行稅收權(quán)力和責(zé)任清單，著力形成上下貫通、有機(jī)銜接、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、透明高效的權(quán)責(zé)清單運(yùn)行體系，確保清單之外無權(quán)力，清單之內(nèi)有嚴(yán)規(guī)。國家稅務(wù)總局在《通知》中還要求，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要穩(wěn)妥推行權(quán)責(zé)清單管理，編發(fā)權(quán)責(zé)事項(xiàng)運(yùn)行流程圖，便于稅務(wù)干部“按圖索驥”地規(guī)范執(zhí)法。

稅收權(quán)責(zé)清單在為稅務(wù)干部執(zhí)法搭建風(fēng)險(xiǎn)“防護(hù)網(wǎng)”的同時(shí)，也給稅務(wù)機(jī)關(guān)穿上了權(quán)力瘦身后的“緊身衣”，方便了納稅人“照單”監(jiān)督，防止權(quán)力瘦身后再反彈。可以說，如今打開國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，權(quán)責(zé)清單被放在了網(wǎng)頁突出位置。這份清單不僅把辦稅流程說得明明白白，而且對(duì)稅務(wù)部門的權(quán)力和責(zé)任也規(guī)定得一目了然，讓人們可以很直觀地監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)是否照章辦事，更好維護(hù)自身權(quán)益。法定職責(zé)必須為，法無授權(quán)不可為。總之，自國家稅務(wù)總局《意見》出臺(tái)以來，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)通過進(jìn)一步梳理稅收權(quán)力和責(zé)任“底數(shù)”，積極建立和發(fā)布更加統(tǒng)一、規(guī)范的權(quán)責(zé)清單，持續(xù)為就業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造出更加公開透明的稅收環(huán)境，有力地推動(dòng)了市場(chǎng)主體活力的競(jìng)相迸發(fā)。