物業(yè)管理企業(yè)庫存現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)及控制

侯存江，閆 君，盧 勇

1 前言

物業(yè)管理企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，在各類資產(chǎn)中庫存現(xiàn)金具有流動(dòng)性大、易流失等特點(diǎn)，客觀上造成庫存現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)較大。如何有效控制庫存現(xiàn)金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保庫存現(xiàn)金的完整和安全，對(duì)促進(jìn)物業(yè)管理企業(yè)發(fā)展有著重要的作用。

2 庫存現(xiàn)金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

物業(yè)管理企業(yè)是隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展逐步發(fā)展起來的，現(xiàn)在已經(jīng)成為辦公、住宅物業(yè)管理不可或缺的企業(yè)。小型物業(yè)管理企業(yè)一般規(guī)模較小，設(shè)備設(shè)施簡(jiǎn)陋，資金管理投入人力物力有限。在物業(yè)服務(wù)項(xiàng)目中，住宅項(xiàng)目占較大份額，由于住宅小區(qū)位置分散，業(yè)主情況千差萬別，物業(yè)費(fèi)收取具有現(xiàn)金多、戶數(shù)多、金額小、交款時(shí)間分散等特點(diǎn)，這些特點(diǎn)決定了小型物業(yè)管理企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在如下主要風(fēng)險(xiǎn)。一是完整性方面存在問題：在實(shí)際工作中存在收款不開具票據(jù)現(xiàn)象，收款后不及時(shí)送存銀行或交存財(cái)務(wù)入賬手續(xù)等情況，無法保證現(xiàn)金收入的完整性。二是安全性方面存在的問題：由于部分業(yè)主特別是年齡較大的業(yè)主繳費(fèi)習(xí)慣使用現(xiàn)金，收費(fèi)地點(diǎn)分散，業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不同，易產(chǎn)生資金挪用風(fēng)險(xiǎn)，給現(xiàn)金安全保管帶來安全隱患。

3 風(fēng)險(xiǎn)解決辦法

針對(duì)物業(yè)管理企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部資金控制，理順管理流程，加大監(jiān)督檢查力度，不斷改進(jìn)現(xiàn)金管理方式，確保現(xiàn)金的完整和安全。

3.1 加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金完整性管理

現(xiàn)金收入的完整性是現(xiàn)金管理的重要工作?，F(xiàn)金收入取得時(shí)必須及時(shí)入賬，不得設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬，杜絕任何形式的“小金庫”，在實(shí)際工作中，應(yīng)對(duì)以下事項(xiàng)作出明確規(guī)定。

1）明確收入范圍。要求各收費(fèi)部門在收款之前，按照合同或協(xié)議確定交款人和收款金額，及時(shí)做出明細(xì)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)業(yè)務(wù)主管部門（生產(chǎn)業(yè)務(wù)部）審核，業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)合同或協(xié)議審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)部門備查。財(cái)務(wù)人員按季度對(duì)照收款情況進(jìn)行比對(duì)，并與收費(fèi)部門上報(bào)的未收款情況比對(duì)，確保應(yīng)收盡收。

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3～5 d的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5 d，但不得超過15 d的日常零星開支。

通過全面預(yù)算管理系統(tǒng)的開發(fā)和引進(jìn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理信息化，全面、科學(xué)、精細(xì)化管理，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，持續(xù)改善和穩(wěn)定依靠利用IT技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理與控制、全面成本管理、人力資源管理和設(shè)備資產(chǎn)管理，整合醫(yī)院系統(tǒng)資源，幫助醫(yī)院分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)挖掘的潛力，提高醫(yī)院管理和管理能力，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。有效實(shí)施預(yù)算管理控制，高效執(zhí)行各項(xiàng)任務(wù)。

庫存現(xiàn)金限額是企業(yè)允許存放現(xiàn)金的最高限額，超過該限額必須送存開戶銀行。庫存現(xiàn)金限額管理，能夠合理保證現(xiàn)金安全，提高資金使用效率。庫存限額同時(shí)也是責(zé)任人員的免責(zé)條款，如果出現(xiàn)庫存現(xiàn)金被盜被搶事件，庫存限額內(nèi)的損失由單位承擔(dān)責(zé)任。如果財(cái)務(wù)人員未按規(guī)定將超出限額的現(xiàn)金送存銀行造成損失的，要承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。為防范此類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)做好以下幾點(diǎn)。

4）積極采用新型收費(fèi)方式，減少現(xiàn)金收入量，從根本上減少庫存現(xiàn)金的管理難度。目前在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，各種電子收費(fèi)方式應(yīng)用廣泛，公司可以根據(jù)自身實(shí)際情況，通過與開戶銀行合作，開通具有相關(guān)收費(fèi)功能的業(yè)務(wù)，如微信收款和支付寶收款等。這樣一方面順應(yīng)了年輕業(yè)主付款的意愿，另一方面相應(yīng)減少了現(xiàn)金的收款量，減輕了收費(fèi)人員勞動(dòng)量。同時(shí)，還可以在開戶銀行開立對(duì)公結(jié)算卡，并設(shè)置為單一存款功能。一是方便收費(fèi)部門在非工作日期間將收取的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行；二是結(jié)算卡可以使用自助存款設(shè)備存入現(xiàn)金，節(jié)約時(shí)間。

3）加強(qiáng)監(jiān)督檢查。定時(shí)與不定時(shí)檢查收款情況，對(duì)違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的行為及時(shí)糾正。由于部分企業(yè)收費(fèi)部門較多，從業(yè)人員素質(zhì)高低不同，對(duì)制度的理解和執(zhí)行存在較大差距。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)加大收款工作的檢查監(jiān)督力度，一方面通過檢查和講解，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)；另一方面對(duì)存在的問題及時(shí)指出并進(jìn)行嚴(yán)格考核，進(jìn)一步提高收費(fèi)工作質(zhì)量。

1）為收費(fèi)部門和公司財(cái)務(wù)部門分別確定庫存現(xiàn)金限額。超過庫存限額的現(xiàn)金，當(dāng)天必須送存銀行。不得保留帳外現(xiàn)金。2）確定收費(fèi)部門交款周期。針對(duì)收費(fèi)部門收款后現(xiàn)金滯留時(shí)間較長(zhǎng)的現(xiàn)象，規(guī)定收費(fèi)部門應(yīng)及時(shí)將收取的款項(xiàng)繳存公司財(cái)務(wù)部門，如每周至少2次或不少于1次。3）明確庫存現(xiàn)金管理要求。規(guī)定有收費(fèi)職能的部門，應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收入支出情況，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬面金額與實(shí)際庫存金額，出現(xiàn)差異的及時(shí)查找原因，并報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)部門。同時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定時(shí)抽查收費(fèi)部門和財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金庫存情況。

3.2 強(qiáng)化庫存現(xiàn)金限額管理

一般來說，對(duì)未來有清晰規(guī)劃的人都會(huì)用心做事。七年級(jí)學(xué)生正處于身心發(fā)生巨變的成長(zhǎng)期，是自我同一性確立的起始階段。此刻，青少年對(duì)自身的關(guān)注變得更加敏感，開始思索“我是誰”“我是怎樣的人”“我想成為什么樣的人”等問題。

2）嚴(yán)格收款要求。收費(fèi)部門收取款項(xiàng)時(shí)，必須出具由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一加蓋公司財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)，并規(guī)定嚴(yán)禁收款不開具收據(jù)。收費(fèi)部門收費(fèi)后應(yīng)及時(shí)交公司財(cái)務(wù)部門或送存開戶銀行，確保收款資金入賬。

飛魚是群集生活的魚類。我們很難想象，飛魚媽媽爭(zhēng)先恐后地在同一片棕櫚葉上產(chǎn)卵的情形該有多么混亂。不過很顯然，飛魚媽媽這樣做肯定是有原因的。

筆者曾經(jīng)帶孩子進(jìn)行過一系列習(xí)作前的游戲，比如“咬餅干”、“護(hù)蛋行動(dòng)”、“抽獎(jiǎng)”、“猜猜他是誰”、“你畫我說”等，在這樣的游戲中，孩子玩得很開心，分享游戲時(shí)的困難，快樂，互相幫助，游戲完以后進(jìn)行習(xí)作，孩子們都有話可說，哪怕是學(xué)困生，他也能把事情的經(jīng)過敘述出來，不愁沒話可說，而且游戲過后的習(xí)作，孩子們大都能寫出真情實(shí)感，老師只要在游戲前稍作指導(dǎo)，引導(dǎo)孩子關(guān)注細(xì)節(jié)，大都能寫的比較精彩，筆者也正是這樣堅(jiān)持去游戲習(xí)作教學(xué)，班里孩子習(xí)作興趣大大提高，習(xí)作水平也提升了很多。

3.3 嚴(yán)格按照《條例》規(guī)定的使用范圍使用現(xiàn)金

《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定了8種使用現(xiàn)金的情況，主要是針對(duì)個(gè)人收款及不具備開戶轉(zhuǎn)賬條件的收款單位。除此之外支付現(xiàn)金超過結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審核同意后予以支付現(xiàn)金。這樣做的目的主要是防范現(xiàn)金被挪用、舞弊、洗錢或者是貪污等違法行為，轉(zhuǎn)賬結(jié)算支付的資金流向軌跡可追可查，對(duì)預(yù)防財(cái)務(wù)犯罪有很好的幫助，現(xiàn)金支付則基本不具備該功能。

企業(yè)可以根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況，制定符合本企業(yè)的庫存現(xiàn)金使用管理規(guī)定，明確相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保庫存現(xiàn)金使用符合國(guó)家法規(guī)的規(guī)定。如支付給個(gè)人的款項(xiàng)，一般通過網(wǎng)銀匯入個(gè)人工資賬戶，特殊情況則由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后支付現(xiàn)金；出差費(fèi)用要求先使用信用卡支付后報(bào)銷，確保庫存現(xiàn)金使用符合規(guī)定要求。

4 結(jié)語

綜上所述，庫存現(xiàn)金管理是物業(yè)管理企業(yè)管理的主要內(nèi)容，庫存現(xiàn)金的安全和完整對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要的意義。按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和企業(yè)特點(diǎn)，制定符合企業(yè)實(shí)際的管理規(guī)定，并嚴(yán)格予以執(zhí)行，是規(guī)避現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)的主要措施；同時(shí)充分利用互聯(lián)網(wǎng)為主要手段的新型收款方式，減少庫存現(xiàn)金持有量，提高物業(yè)管理企業(yè)庫存現(xiàn)金管理水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。