淺論我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

劉淵婧

[摘要]隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量如雨后春筍般與日俱增，它們不僅創(chuàng)造了大量國(guó)民財(cái)富，也有效解決了很大一部分民生問(wèn)題，成為促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐。然而，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，我國(guó)中小企業(yè)受自身體制的制約以及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，在發(fā)展過(guò)程中遇到了一些障礙與困難，在財(cái)務(wù)管理方面尤為顯著。本文從我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀與發(fā)展中存在的問(wèn)題倆方面進(jìn)行闡述，并提出了一定的解決措施。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 現(xiàn)狀 問(wèn)題 解決措施

一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

中小企業(yè)是指與它所處行業(yè)的大企業(yè)相比，在人員規(guī)模、資金規(guī)模、投入與產(chǎn)出規(guī)模都比較小的經(jīng)濟(jì)單位。近幾年來(lái)，國(guó)家大力推行“大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新”政策的大背景下，我國(guó)的中小型企業(yè)得到了飛躍式的發(fā)展，在提升我國(guó)就業(yè)率，提高居民收入水平，促進(jìn)社會(huì)的和諧發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面做出了突出的貢獻(xiàn)，已成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。但是，由于此類(lèi)企業(yè)規(guī)模較小，通常由個(gè)人投資或少數(shù)人提供資金組成，營(yíng)業(yè)額較小，人員雇傭較少，所以在很多情況下，都是一人身兼數(shù)職，投資者既是營(yíng)業(yè)者，又是管理者。在這種狀態(tài)下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不完善，管理思想落后，內(nèi)部控制薄弱，由此生發(fā)出了一系列新的矛盾與問(wèn)題，阻礙企業(yè)的發(fā)展壯大，甚至危及企業(yè)的生存，提高了我國(guó)中小企業(yè)的淘汰率。因此，發(fā)現(xiàn)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題且找到合理、切實(shí)可行的舉措對(duì)其發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。

二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）融資渠道單一，存在資金缺口

我國(guó)的中小企業(yè)大都投資少，資金基礎(chǔ)薄弱，資金供給來(lái)源少，而且其資信狀況較差，抗御內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。因此，當(dāng)市場(chǎng)不景氣時(shí)，企業(yè)很可能因資金鏈的斷裂而面臨破產(chǎn)的威脅。間接融資是我國(guó)中小企業(yè)的主要融資渠道，即企業(yè)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)來(lái)間接獲取資金，最常見(jiàn)的就是銀行貸款，此外，還有融資租賃、票據(jù)貼現(xiàn)等方式。但是，由于我國(guó)中小型企業(yè)投資規(guī)模小、技術(shù)水平低、財(cái)務(wù)信息與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不透明等自身因素而導(dǎo)致其信譽(yù)等級(jí)較低，再加上銀行出于自身風(fēng)險(xiǎn)的考慮，要求中小企業(yè)抵押各種資產(chǎn)，提供各種擔(dān)保，那么中小企業(yè)很可能由于資產(chǎn)較少，信貸擔(dān)保不足而無(wú)法獲取融資，從而限制其發(fā)展，甚至威脅其生存。此外，政府對(duì)中小企業(yè)的融資支持力度較大型企業(yè)小，缺少給予其政策上的傾斜與資金上的便利，且無(wú)法律保障，這都使我國(guó)中小企業(yè)融資難、存在資金缺口的問(wèn)題進(jìn)一步惡化。

（二）財(cái)務(wù)管理制度不健全

財(cái)務(wù)管理制度的核心是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制有效、嚴(yán)密，則企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)就??；反之，內(nèi)部控制疏松甚至沒(méi)有內(nèi)部控制，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)不規(guī)范的經(jīng)濟(jì)行為以及違法犯罪行為的頻率就較高。目前，我國(guó)中小型企業(yè)中普遍存在財(cái)務(wù)管理制度不健全的問(wèn)題，缺乏有效的內(nèi)部控制，即便有，也沒(méi)有深入到企業(yè)的每一個(gè)部門(mén)與每一個(gè)環(huán)節(jié)，沒(méi)有涉及到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域與業(yè)務(wù)活動(dòng)，導(dǎo)致在企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有明確的職責(zé)權(quán)限，會(huì)計(jì)監(jiān)督體系不完善，人員分工不明確，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的記錄以及財(cái)務(wù)信息的處理較為混亂，經(jīng)營(yíng)者個(gè)人的財(cái)務(wù)與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)沒(méi)有嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)來(lái)，總賬、明細(xì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性及準(zhǔn)確信的可信度較低。此外，我國(guó)大多數(shù)的中小企業(yè)仍采用成本較低的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算體系，沒(méi)有引進(jìn)先進(jìn)的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理工具，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作的效率低下，精度不夠，缺乏規(guī)范性，且造成大量人力、物力的浪費(fèi)，從而壓縮了中小企業(yè)本就很小的利潤(rùn)空間。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大

我國(guó)中小企業(yè)的管理者大都是普通大眾，沒(méi)有接受過(guò)系統(tǒng)的教育，其管理理念比較落后，管理素質(zhì)與管理能力較低，對(duì)于財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較為淡薄，使企業(yè)常處于高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，負(fù)債經(jīng)營(yíng)成為我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展壯大的主要途徑，適當(dāng)?shù)呢?fù)債有利于利用財(cái)務(wù)杠桿給予企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，但不考慮自身的償債能力而過(guò)度負(fù)債會(huì)大幅度地提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)爭(zhēng)先恐后地從各方借入資金，但又不能很好地利用，要么使大量資金閑置，要么將短期借款用于投資回收期較長(zhǎng)的長(zhǎng)期項(xiàng)目投資而難以及時(shí)收回，使企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用與管理費(fèi)用不斷增加，償債能力不斷下降，極易導(dǎo)致資金鏈斷裂而面臨破產(chǎn)的威脅。

三、改善我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施

（一）拓寬融資渠道，樹(shù)立正確的融資觀念

目前我國(guó)的中小企業(yè)主要通過(guò)商業(yè)銀行貸款來(lái)實(shí)現(xiàn)間接融資，然而這一渠道還不健全，發(fā)展并不順暢。因此，企業(yè)應(yīng)該積極尋找新的融資渠道。在內(nèi)部，企業(yè)可以實(shí)施精細(xì)化管理以壓低成本，提高資金利用率，擴(kuò)大利潤(rùn)空間，增加財(cái)富積累；在外部，企業(yè)可以積極吸納社會(huì)中的閑散資金，通過(guò)積極發(fā)展政府所倡導(dǎo)的新興項(xiàng)目來(lái)獲取政府資金的投入。值得注意的是，企業(yè)應(yīng)樹(shù)立正確的融資觀念，應(yīng)在考慮自身償債能力的基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)?shù)娜谫Y，不能為了融資而融資。

（二）建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制

企業(yè)應(yīng)根據(jù)我國(guó)相關(guān)的財(cái)務(wù)法律法規(guī)建立健全內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計(jì)等財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)人員之間的相互牽制，相互監(jiān)督體系，明確財(cái)務(wù)人員的權(quán)利與義務(wù)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。例如，企業(yè)管理者要定期審核企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他相關(guān)的會(huì)計(jì)資料是否齊全、完整、準(zhǔn)確，且具有真實(shí)性；財(cái)會(huì)人員要定期盤(pán)點(diǎn)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，并對(duì)其進(jìn)行實(shí)時(shí)估價(jià)，與賬面相比對(duì)，從而不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)其良性發(fā)展。

（三）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)樹(shù)立防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的觀念

中小企業(yè)規(guī)模較小，抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力弱，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者若沒(méi)有防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，企業(yè)就極易受到市場(chǎng)波動(dòng)的影響，難以在行業(yè)中立足。因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)立足于自身實(shí)際，通過(guò)大量的觀察與合理的分析進(jìn)行理性投資，將企業(yè)的資金分散投入不同的盈利項(xiàng)目中，“不要把雞蛋裝在同一個(gè)籃子里”，由此有效降低投資風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，關(guān)心行業(yè)與市場(chǎng)的變化，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)能力以及應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況的能力。