《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》部分條文的解讀（一）

●陳淵鑫

資產(chǎn)評估是指由評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員對資產(chǎn)價值進(jìn)行評定、估算，并出具評估報告的專業(yè)服務(wù)行為。隨著土地有償轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、礦產(chǎn)資源開發(fā)等產(chǎn)權(quán)交易的不斷擴(kuò)大，目前已經(jīng)形成了包括資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)估價、土地估價、礦業(yè)權(quán)評估、舊機(jī)動車鑒定估價和保險公估在內(nèi)的六大類評估領(lǐng)域，分別由財政部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、國土資源部、商務(wù)部和保監(jiān)會五個部門管理。評估活動專業(yè)性強(qiáng)，通過價值評定功能，可以促進(jìn)市場資源優(yōu)化配置，維護(hù)國有資產(chǎn)、公共利益，保障交易安全。但是由于缺乏法律規(guī)范，導(dǎo)致評估從業(yè)行為不規(guī)范，甚至出現(xiàn)評估師、評估機(jī)構(gòu)簽署、出具虛假評估報告等嚴(yán)重違法犯罪行為，損害了評估行業(yè)的公信力，影響了評估行業(yè)的健康發(fā)展。為此，2016年7月2日，第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議表決通過了 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》（以下簡稱《資產(chǎn)評估法》），自2016年12月1日起實施?！顿Y產(chǎn)評估法》立足于規(guī)范評估行為，確立了評估機(jī)構(gòu)、評估專業(yè)人員的權(quán)利和義務(wù)；體現(xiàn)行政審批制度改革精神，貫徹政社分開要求，明確了評估行業(yè)協(xié)會的行業(yè)自律和全國評估師統(tǒng)一考試的組織實施責(zé)任。該法共八章五十五條，包括總則、評估專業(yè)人員、評估機(jī)構(gòu)、評估程序、行業(yè)協(xié)會、監(jiān)督管理、法律責(zé)任和附則。財政部門作為資產(chǎn)評估的行政監(jiān)管部門之一，承擔(dān)著資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理的職責(zé)。因此，本文以財政監(jiān)督管理實踐為基礎(chǔ)，對《資產(chǎn)評估法》的部分條文予以解讀，以便在實踐中更好地理解和適用。

一、資產(chǎn)評估的定義

法律條文：

第二條 本法所稱資產(chǎn)評估 （以下稱評估），是指評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員根據(jù)委托對不動產(chǎn)、動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、企業(yè)價值、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益進(jìn)行評定、估算，并出具評估報告的專業(yè)服務(wù)行為。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于資產(chǎn)評估定義的規(guī)定。

資產(chǎn)評估是一種專業(yè)服務(wù)行為，對資產(chǎn)評估的界定涉及評估主體、評估對象、評估行為、評估結(jié)果等方面，其中：評估主體是指評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員，這里有一個“其”字，是遵循我國資產(chǎn)評估行業(yè)的執(zhí)業(yè)傳統(tǒng)——評估師不允許獨立執(zhí)業(yè)、必須在評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的表述，與本法第五條對應(yīng)；評估對象包括六大類，前面的五類對應(yīng)目前的六大類評估行業(yè)，資產(chǎn)評估、土地估價、房地產(chǎn)估價、礦業(yè)權(quán)評估、保險公估和舊機(jī)動車評估，第六類為擴(kuò)展性條款，其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益；評估行為包括評定、估算，評估結(jié)果的出具必須經(jīng)過必要的程序；評估結(jié)果是評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員出具評估報告。

根據(jù)本條的規(guī)定，資產(chǎn)評估的內(nèi)涵主要包括以下三個方面：

（一）資產(chǎn)評估的主體是評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員

評估機(jī)構(gòu)是依法設(shè)立的從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。根據(jù)本法的規(guī)定，設(shè)立評估機(jī)構(gòu)首先應(yīng)當(dāng)向工商行政管理部門申請辦理登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后三十日內(nèi)向有關(guān)評估行政管理部門進(jìn)行備案。設(shè)立評估機(jī)構(gòu)，從事評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合本法第15條規(guī)定的條件，包括應(yīng)當(dāng)具有的評估師的數(shù)量，并符合有關(guān)對合伙人或者股東的要求。評估專業(yè)人員包括評估師和其他具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的評估從業(yè)人員。評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)加入評估機(jī)構(gòu)，才能從事評估業(yè)務(wù)。

（二）資產(chǎn)評估的對象包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、企業(yè)價值、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益

本法所稱的資產(chǎn)評估，與實踐中將“資產(chǎn)評估”僅定義為財政系統(tǒng)管理的評估業(yè)務(wù)這一“窄”概念完全不同，是包括對不動產(chǎn)、動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、企業(yè)價值、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益等各類評估對象進(jìn)行評估的大概念，涵蓋了現(xiàn)有的包括資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)估價、土地估價、礦業(yè)權(quán)評估、舊機(jī)動車鑒定估價和保險公估在內(nèi)的六大類評估領(lǐng)域。

關(guān)于評估對象，對不動產(chǎn)評估和動產(chǎn)評估比較好理解，這里主要解讀一下無形資產(chǎn)、企業(yè)價值和資產(chǎn)損失評估。

1、關(guān)于無形資產(chǎn)評估。無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)或者提供勞務(wù)，出租給他人，或為管理目的而特有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)評估就是根據(jù)特定目的，遵循公允、法定規(guī)程，運(yùn)用適當(dāng)方法，對這些無形資產(chǎn)進(jìn)行評定、估算，并出具評估報告的行為。

2、關(guān)于企業(yè)價值評估。企業(yè)價值評估，是指評估師對評估基準(zhǔn)日特定目的下企業(yè)整體價值、股東全部權(quán)益價值或部分權(quán)益價值進(jìn)行評定、估算并出具評估報告的行為。企業(yè)價值評估是將一個企業(yè)作為一個有機(jī)整體，依據(jù)其擁有或占有的全部資產(chǎn)狀況和整體獲利能力，充分考慮影響企業(yè)獲利能力的各種因素，結(jié)合企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)背景，對企業(yè)整體公允市場價值進(jìn)行的綜合性評估。企業(yè)價值評估適用于設(shè)立公司、企業(yè)改制、股票發(fā)行上市、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)兼并、收購或分立、聯(lián)營、組建集團(tuán)、中外合作、合資、租賃、承包、融資、抵押貸款、法律訴訟、破產(chǎn)清算等目的的整體資產(chǎn)評估。企業(yè)價值評估是建立在企業(yè)整體價值分析和價值管理的基礎(chǔ)上，把企業(yè)作為一個經(jīng)營整體來評估企業(yè)價值的評估活動。企業(yè)整體價值是指由全部股東投入的資產(chǎn)創(chuàng)造的價值，本質(zhì)上是企業(yè)作為一個獨立的法人實體在一系列的經(jīng)濟(jì)合同與各種契約中蘊(yùn)含的權(quán)益，其屬性與會計報表上反映的資產(chǎn)與負(fù)債相減后凈資產(chǎn)的賬面價值是不相同的。

3、關(guān)于資產(chǎn)損失評估。資產(chǎn)損失評估主要是指保險公估這一類別。保險公估是指接受保險當(dāng)事人委托，對保險事故所涉及的保險標(biāo)的進(jìn)行評定、估算，并出具評估報告的行為?！侗ｋU法》對保險公估制度進(jìn)行了規(guī)定：“保險活動當(dāng)事人可以委托保險公估機(jī)構(gòu)等依法設(shè)立的獨立評估機(jī)構(gòu)或者具有相關(guān)專業(yè)知識的人員，對保險事故進(jìn)行評估和鑒定?！北ｋU公估的出現(xiàn)與保險市場的發(fā)展密不可分，它是保險市場發(fā)展的必然產(chǎn)物。保險公司理賠事務(wù)的日益增加和復(fù)雜化產(chǎn)生了專業(yè)性的需求，為保險公估的形成和發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

這里應(yīng)當(dāng)指出一點：根據(jù)本條的規(guī)定，為了立法行文簡便，從本條以后“資產(chǎn)評估”就簡稱為“評估”，不再贅用“資產(chǎn)評估”的表述。

（三）資產(chǎn)評估是評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員對評估對象進(jìn)行評定、估算，并出具評估報告的專業(yè)服務(wù)行為

資產(chǎn)評估與一般的價格咨詢服務(wù)行為，雖然都涉及對有關(guān)資產(chǎn)價值或者資產(chǎn)損失價值的估算，但二者有本質(zhì)的不同：資產(chǎn)評估要由評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員出具評估報告，且評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員要對出具的評估報告承擔(dān)法律責(zé)任。而價格咨詢服務(wù)一般不出具報告，有關(guān)機(jī)構(gòu)和人員對給出的“咨詢價格”也不承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。所以，出具評估報告應(yīng)該是資產(chǎn)評估區(qū)別于一般價格咨詢服務(wù)行為的一個重要方面。此外，價格咨詢行為對從業(yè)的主體也沒有法定要求，只要經(jīng)工商注冊登記，一般的機(jī)構(gòu)都可以從事。

二、自愿評估業(yè)務(wù)和法定評估業(yè)務(wù)

法律條文：

第三條 自然人、法人或者其他組織需要確定評估對象價值的，可以自愿委托評估機(jī)構(gòu)評估。

涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項，法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評估的（以下稱法定評估），應(yīng)當(dāng)依法委托評估機(jī)構(gòu)評估。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于自愿評估業(yè)務(wù)和法定評估業(yè)務(wù)的規(guī)定。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)從是否自愿進(jìn)行的角度區(qū)分，分為兩類：一類是自愿進(jìn)行的一般評估，一類是必須進(jìn)行的法定評估。

（一）自愿進(jìn)行的評估

自然人、法人或者其他組織需要確定評估對象價值的，可以自愿委托評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。這里的“自然人”包括中國公民和外國人?！胺ㄈ嘶蛘咂渌M織”則是包括除了“自然人”以外的各類組織，包括國家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體等。自然人、法人或者其他組織如果需要確定評估對象價值的，包括需要確定動產(chǎn)、不動產(chǎn)、企業(yè)價值、無形資產(chǎn)的價值或者財產(chǎn)損失等，可以自愿委托評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。這里應(yīng)當(dāng)指出一點，根據(jù)本法的規(guī)定，評估專業(yè)人員必須加入評估機(jī)構(gòu)才能開展業(yè)務(wù)，評估專業(yè)人員不能脫離所在評估機(jī)構(gòu)去承攬業(yè)務(wù)。所以作為委托人，只能委托評估機(jī)構(gòu)來進(jìn)行評估業(yè)務(wù)，不能直接委托評估專業(yè)人員進(jìn)行評估。

（二）法定評估

涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項，法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評估的，稱為法定評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依法委托評估機(jī)構(gòu)評估。根據(jù)這一規(guī)定，屬于法定評估業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具備兩個要素：一是涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項，二是法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評估的。只有這兩個要素都具備，才屬于法定評估業(yè)務(wù)。目前已經(jīng)有7部法律，包括《公司法》《證券法》《公路法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《城市房地產(chǎn)管理法》《拍賣法》和《政府采購法》，均已經(jīng)規(guī)定了涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及抵押、股東出資、股票和債券發(fā)行、房地產(chǎn)交易等業(yè)務(wù)，必須要進(jìn)行評估。此外，《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》《國有資產(chǎn)評估管理辦法》《社會救助暫行辦法》《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制條例》《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》《森林防火條例》《證券公司監(jiān)督管理條例》《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法實施條例》《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》《礦產(chǎn)資源勘查區(qū)塊登記管理辦法》《礦產(chǎn)資源開采登記管理辦法》《探礦權(quán)采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法》《國務(wù)院關(guān)于股份有限公司境內(nèi)上市外資股的規(guī)定》《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法實施細(xì)則》《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》《全民所有制小型工業(yè)企業(yè)租賃經(jīng)營暫行條例》等16部行政法規(guī)規(guī)定對涉及房屋征收補(bǔ)償、礦產(chǎn)資源開采、金融機(jī)構(gòu)抵押貸款、金融機(jī)構(gòu)撤銷等業(yè)務(wù)，必須進(jìn)行評估。對屬于法定評估業(yè)務(wù)范圍的，委托人應(yīng)當(dāng)按照本法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，委托評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。

三、評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員的要求和保護(hù)

法律條文：

第四條 評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員開展業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則，遵循獨立、客觀、公正的原則。

評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員依法開展業(yè)務(wù)，受法律保護(hù)。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員開展業(yè)務(wù)的要求和依法開展業(yè)務(wù)受法律保護(hù)的規(guī)定。

評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員從事的是以專業(yè)知識和技能為社會提供評估服務(wù)的行業(yè)，專業(yè)性強(qiáng)，因此需要強(qiáng)調(diào)從業(yè)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依法執(zhí)業(yè)，遵守職業(yè)道德，遵循獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)原則。同時，也應(yīng)當(dāng)對依法履行其職責(zé)的評估機(jī)構(gòu)及其評估人員的合法權(quán)益予以保護(hù)。

（一）評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員開展業(yè)務(wù)的要求

評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員開展業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則。這里的法律，包括本法和其他有關(guān)法律。如《證券法》對評估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)作了相關(guān)規(guī)定，包括從業(yè)人員、機(jī)構(gòu)的資格管理、從業(yè)要求等，如果評估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)，也應(yīng)遵守這些規(guī)定。除了遵守法律，還有有關(guān)行政法規(guī)，如國務(wù)院1991年制定的《國有資產(chǎn)評估管理辦法》，對國有資產(chǎn)評估管理作出了相關(guān)規(guī)定，評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的，也需要遵守。評估準(zhǔn)則是指導(dǎo)評估專業(yè)人員、評估機(jī)構(gòu)開展評估業(yè)務(wù)的基本規(guī)范，包括評估基本準(zhǔn)則和評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則。評估行業(yè)專業(yè)性比較強(qiáng)，對于從業(yè)人員和機(jī)構(gòu)需要從專業(yè)的角度提出職業(yè)道德和評估方法、程序等技術(shù)方面的基本要求，以規(guī)范從業(yè)行為。根據(jù)本法的規(guī)定，國務(wù)院各有關(guān)評估行政管理部門組織制定本領(lǐng)域的評估基本準(zhǔn)則，各全國性評估行業(yè)協(xié)會依據(jù)評估基本準(zhǔn)則制定本領(lǐng)域的評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則。評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員開展業(yè)務(wù)，除了要遵守法律、行政法規(guī)外，還要遵守相關(guān)的評估準(zhǔn)則。

（二）評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員依法開展業(yè)務(wù)，受法律保護(hù)

本法一方面立足于對評估行業(yè)進(jìn)行規(guī)范，要求評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員依照法律、行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則開展業(yè)務(wù)，以保護(hù)公共利益和委托人的合法權(quán)益。另一方面也立足于保護(hù)評估機(jī)構(gòu)、評估專業(yè)人員的合法權(quán)益，明確他們在開展業(yè)務(wù)過程中享有的法定權(quán)利包括：對評估專業(yè)人員來說，有權(quán)簽署評估報告，要求委托人提供相關(guān)的權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料，以及為執(zhí)行公允的評估程序所需的必要協(xié)助，依法向有關(guān)國家機(jī)關(guān)或者其他組織查閱執(zhí)業(yè)所需的文件、證明和資料，拒絕委托人或者其他組織、個人對評估行為和評估結(jié)果的非法干預(yù)；對評估機(jī)構(gòu)來說，委托人拒絕提供或者不如實提供執(zhí)行評估業(yè)務(wù)所需要的權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料的，評估機(jī)構(gòu)有權(quán)依法拒絕履行合同要求。

四、評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)方式

法律條文：

第五條 評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)加入評估機(jī)構(gòu)，并且只能在一個評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)方式的規(guī)定。

評估專業(yè)人員包括評估師和其他具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的評估從業(yè)人員。評估專業(yè)人員從業(yè)必須加入評估機(jī)構(gòu)，并且只能在一家評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)。因此，我國不允許評估專業(yè)人員以個人名義接受委托、業(yè)務(wù)操作、出具評估報告，必須按照所加入的評估機(jī)構(gòu)的指派，完成所承辦的評估業(yè)務(wù)。如果評估專業(yè)人員違反這一規(guī)定，私自接受委托開展業(yè)務(wù)的，要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。同時，評估專業(yè)人員只能在一個評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)，不能同時掛靠在多個評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)。實踐中，一些評估專業(yè)人員掛靠在自己并不在其中執(zhí)業(yè)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行牟利，行業(yè)內(nèi)稱作“掛證”，這種現(xiàn)象擾亂了評估行業(yè)正常的管理秩序，使得達(dá)不到條件、不符合規(guī)定的評估師數(shù)量的一些機(jī)構(gòu)也在開展業(yè)務(wù)，導(dǎo)致這一行業(yè)魚龍混雜，專業(yè)性和誠信度降低，影響了行業(yè)健康發(fā)展。為了從法律制度上解決這個問題，本法明確規(guī)定評估專業(yè)人員只能在一個評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)，不得同時在兩個以上評估機(jī)構(gòu)從業(yè)，對于違反這一規(guī)定的評估專業(yè)人員，要追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。關(guān)于評估專業(yè)人員只能在一個評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)的規(guī)定，在尚未出臺相關(guān)解釋的情況下，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)解釋。如一個評估專業(yè)人員具備評估師、房地產(chǎn)估價師、土地估價師、礦業(yè)權(quán)評估師等多個資格，是否意味著這個評估師的所有資格必須在同一家評估機(jī)構(gòu)注冊執(zhí)業(yè)，還是按照不同協(xié)會管理所屬資格，只要一個資格在一家評估機(jī)構(gòu)就可以。按照本條款的界定，主體是評估專業(yè)人員，也就是按照人屬、不按照資格屬，可以視為一個評估專業(yè)人員只能在一家評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)，需要后續(xù)關(guān)注。如某評估專業(yè)人員同時具有資產(chǎn)評估師資格、房地產(chǎn)估價師資格、礦業(yè)權(quán)評估師資格，三個資格分別在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)登記，本法實施后，該評估專業(yè)人員只能選擇在上述三家中的一家評估機(jī)構(gòu)登記或者選擇一家同時具備資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)評估和礦業(yè)權(quán)評估資格的評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)。

（一）評估專業(yè)人員與評估師的關(guān)系

評估師是評估專業(yè)人員，但不是一般的評估專業(yè)人員，而是通過評估師資格考試，取得評估師資格的評估專業(yè)人員。評估師的專業(yè)類別由國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要確定。根據(jù)2003年國務(wù)院辦公廳相關(guān)文件的規(guī)定，目前評估師的專業(yè)類別主要有資產(chǎn)評估、土地估價、礦業(yè)權(quán)評估、房地產(chǎn)估價、舊機(jī)動車鑒定估價和保險公估六大類別。根據(jù)這一類別劃分，目前評估行業(yè)分為相應(yīng)的六大領(lǐng)域。目前，六大評估領(lǐng)域均已經(jīng)成立了全國性的行業(yè)協(xié)會，這些協(xié)會分別組織本領(lǐng)域的評估師資格全國統(tǒng)一考試。具有高等院校?？埔陨蠈W(xué)歷的公民，可以參加評估師資格全國統(tǒng)一考試，通過考試的即取得評估師資格，成為評估師。

（二）房地產(chǎn)評估從業(yè)人員的管理

城市房地產(chǎn)管理法規(guī)定，國家實行房地產(chǎn)價格評估人員資格認(rèn)證制度。正因為有這一規(guī)定，國務(wù)院沒有取消住房和城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門對房地產(chǎn)價格評估人員資格的準(zhǔn)入管理?？紤]到資產(chǎn)評估法是評估行業(yè)的一般法，而城市房地產(chǎn)管理法是包括房地產(chǎn)價格評估管理在內(nèi)的有關(guān)房地產(chǎn)管理的特別法，按照特別法優(yōu)于普通法適用的原則，對房地產(chǎn)估價從業(yè)人員的資格管理，城市房地產(chǎn)管理法有特別規(guī)定的，可以優(yōu)先適用。

五、評估行業(yè)協(xié)會的自律管理

法律條文：

第六條 評估行業(yè)可以按照專業(yè)領(lǐng)域依法設(shè)立行業(yè)協(xié)會，實行自律管理，并接受有關(guān)評估行政管理部門的監(jiān)督和社會監(jiān)督。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估行業(yè)協(xié)會自律管理的規(guī)定。

評估行業(yè)協(xié)會是評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員的自律性組織。設(shè)立評估行業(yè)協(xié)會，依照法律、行政法規(guī)和章程對評估行業(yè)進(jìn)行自律管理，有利于提升評估專業(yè)人員和評估機(jī)構(gòu)的專業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)能力，促進(jìn)評估行業(yè)的健康發(fā)展。同時，為避免評估行業(yè)協(xié)會的權(quán)力濫用，本法明確其應(yīng)當(dāng)接受有關(guān)評估行政管理部門的監(jiān)督和社會監(jiān)督。

（一）評估行業(yè)可以按照專業(yè)領(lǐng)域依法設(shè)立行業(yè)協(xié)會，實行自律管理

目前我國的評估行業(yè)分為企業(yè)價值等資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)估價、土地估價、礦業(yè)權(quán)評估、舊機(jī)動車鑒定估價和保險公估六大領(lǐng)域，這些領(lǐng)域可以分別依法設(shè)立本領(lǐng)域的行業(yè)協(xié)會進(jìn)行自律管理。關(guān)于行業(yè)協(xié)會的設(shè)立，本法明確規(guī)定，評估行業(yè)按照專業(yè)領(lǐng)域設(shè)立全國性評估行業(yè)協(xié)會，根據(jù)需要設(shè)立地方性評估行業(yè)協(xié)會。目前，評估行業(yè)的六大評估領(lǐng)域都已經(jīng)設(shè)立了全國性的評估行業(yè)協(xié)會，包括中國資產(chǎn)評估協(xié)會、中國房地產(chǎn)估價師與房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人學(xué)會、中國土地估價師協(xié)會、中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會、中國汽車流通協(xié)會、中國保險行業(yè)協(xié)會等。在地方行業(yè)協(xié)會方面，目前各省、自治區(qū)、直轄市均成立了省一級的資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)估價、土地估價等行業(yè)組織。評估行業(yè)協(xié)會的章程由會員代表大會制定，報登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，并報各自的評估業(yè)務(wù)主管部門備案。這里應(yīng)當(dāng)說明一點，評估行業(yè)協(xié)會的設(shè)立，既可以每一個領(lǐng)域單設(shè)一個協(xié)會，也可以兩個或者多個領(lǐng)域合并設(shè)立一個協(xié)會，如目前一些地方把土地和房地產(chǎn)兩個不動產(chǎn)評估領(lǐng)域合并設(shè)立一個協(xié)會也是可以的。

（二）評估行業(yè)應(yīng)當(dāng)接受有關(guān)評估行政管理部門的監(jiān)督和社會監(jiān)督

評估行政管理部門是各評估領(lǐng)域的業(yè)務(wù)主管部門，按照職責(zé)分工分別對各個評估領(lǐng)域進(jìn)行監(jiān)督管理，包括對有關(guān)評估專業(yè)人員、評估機(jī)構(gòu)和評估行業(yè)協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督管理。就對評估行業(yè)協(xié)會監(jiān)管來說，本法明確規(guī)定，評估行政管理部門對有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會實施監(jiān)督檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和針對協(xié)會的投訴、舉報，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查處理。這里應(yīng)當(dāng)注意三個方面的問題：

一是這里規(guī)定的“有關(guān)評估行政管理部門”是指財政部門、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門、國土資源部門、商務(wù)部門和保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)五個部門。這五個部門按照職責(zé)分別對有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督管理，具體是：財政部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會進(jìn)行監(jiān)管，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門負(fù)責(zé)對房地產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會進(jìn)行監(jiān)管，國土資源部門負(fù)責(zé)對土地評估行業(yè)協(xié)會、礦業(yè)權(quán)評估行業(yè)協(xié)會進(jìn)行監(jiān)管，商務(wù)部門負(fù)責(zé)對舊機(jī)動車評估行業(yè)協(xié)會進(jìn)行監(jiān)管，保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對保險公估行業(yè)協(xié)會進(jìn)行監(jiān)管。

二是評估管理部門不得與評估行業(yè)協(xié)會之間存在人員或者資金的關(guān)聯(lián)。為貫徹落實黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會精神，加快形成政社分開、權(quán)責(zé)明確、依法自治的現(xiàn)代社會組織體制，理清政府、市場、社會關(guān)系，2015年，中央辦公廳和國務(wù)院辦公廳發(fā)布了 《行業(yè)協(xié)會商會與行政機(jī)關(guān)脫鉤總體方案》，要求取消行政機(jī)關(guān)（包括下屬單位）與行業(yè)協(xié)會商會的主辦、主管、聯(lián)系和掛靠關(guān)系；行業(yè)協(xié)會商會依法直接登記和獨立運(yùn)行，行政機(jī)關(guān)依據(jù)職能對行業(yè)協(xié)會商會提供服務(wù)并依法監(jiān)管；行政機(jī)關(guān)與行業(yè)協(xié)會在人員、資產(chǎn)財務(wù)、機(jī)構(gòu)、職能等方面分離，各行業(yè)管理部門按職能對行業(yè)協(xié)會商會進(jìn)行政策和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并履行相關(guān)監(jiān)管責(zé)任。為貫徹這一改革精神，本法明確評估管理部門不得與評估行業(yè)協(xié)會之間存在人員或者資金的關(guān)聯(lián)。因此，各評估管理部門一方面要依法加強(qiáng)對有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督管理，另一方面要貫徹“政社分開”的要求，在人員、資金管理等方面與各自管理的協(xié)會脫鉤，以更超脫的評估行業(yè)主管部門身份，履行好法定的監(jiān)管職責(zé)。

三是評估行業(yè)協(xié)會除了接受評估行政管理部門的監(jiān)督外，還要接受社會各方面的監(jiān)督，包括新聞媒體的監(jiān)督、社會公眾的監(jiān)督等。本法賦予評估行業(yè)協(xié)會在自律管理方面很多的職權(quán)，為了保障協(xié)會能夠正確用權(quán)、規(guī)范運(yùn)作，需要對其加強(qiáng)各方面的監(jiān)督，其中社會監(jiān)督是很重要的方面。新聞媒體可以通過新聞報道，社會公眾可以通過向評估行政管理部門投訴、舉報等方式對協(xié)會違反本法規(guī)定的行為進(jìn)行監(jiān)督。作為行業(yè)協(xié)會，應(yīng)當(dāng)建立健全信息公開等制度，自覺接受社會的監(jiān)督。

六、評估行政管理部門職責(zé)

法律條文：

第七條 國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門按照各自職責(zé)分工，對評估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。

設(shè)區(qū)的市級以上地方人民政府有關(guān)評估行政管理部門按照各自職責(zé)分工，對本行政區(qū)域內(nèi)的評估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估行政管理部門職責(zé)的規(guī)定。

本條第一款規(guī)定，國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門按照各自職責(zé)分工，對評估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。目前國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門包括財政部、國土資源部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、商務(wù)部、中國保險監(jiān)督管理委員會五個部門。這五個部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)分工，分別對評估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。根據(jù)《保險法》的規(guī)定，中國保險監(jiān)督管理委員會根據(jù)履行職責(zé)的需要設(shè)立派出機(jī)構(gòu)，即各地的“保監(jiān)局”；派出機(jī)構(gòu)按照中國保險監(jiān)督管理委員會的授權(quán)履行監(jiān)督管理職責(zé)。資產(chǎn)評估法草案曾規(guī)定，國務(wù)院建立資產(chǎn)評估行業(yè)管理協(xié)調(diào)配合機(jī)制，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和指導(dǎo)資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展，以解決多頭管理問題。但鑒于各評估專業(yè)雖然屬于評估行業(yè)，但是也有其自身的專業(yè)特點，因此，最終維持了現(xiàn)行分別管理的體制。

本條第二款規(guī)定，設(shè)區(qū)的市級以上地方人民政府有關(guān)評估行政管理部門按照各自職責(zé)分工，對本行政區(qū)域內(nèi)的評估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。這里的地方政府“有關(guān)評估行政管理部門”，目前是指財政、國土資源、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、商務(wù)等地方政府部門。資產(chǎn)評估法草案曾將地方政府評估行政管理部門的層級限定在省級，在全國人大常委會審議和征求意見過程中，有的常委委員和部門提出，我國評估行業(yè)發(fā)展很快，現(xiàn)有評估師13萬余人，評估從業(yè)人員60萬余人，評估機(jī)構(gòu)1.4萬余家，僅靠省級以上政府部門進(jìn)行監(jiān)管是不夠的；實踐中有的地方已將房地產(chǎn)評估、舊機(jī)動車評估等的監(jiān)管權(quán)下放到地市級，這也與目前簡政放權(quán)改革精神一致，建議法律予以體現(xiàn)。因此，最終通過的資產(chǎn)評估法將地方政府評估行政管理部門的層級明確為 “設(shè)區(qū)的市級以上”，包括省級和設(shè)區(qū)的市級。需要注意的是，這里的 “設(shè)區(qū)的市級”，也就是通常所說的“地市級”，包括設(shè)區(qū)的市，也包括不設(shè)區(qū)的地級市，如廣東省東莞市、海南省三沙市等。在法律實施中，可以根據(jù)實際情況，在法律規(guī)定的“設(shè)區(qū)的市級以上”的范圍內(nèi)，靈活確定地方的監(jiān)管層級。例如在本地評估行業(yè)發(fā)展規(guī)模大，單靠省級政府部門監(jiān)管力量不足的地方，可以由省級和設(shè)區(qū)的市級政府部門共同監(jiān)管；在省級政府部門的力量足以監(jiān)管本地評估行業(yè)的地方，也可以由省級政府部門實行集中監(jiān)管。

根據(jù)本法，有關(guān)資產(chǎn)評估行政管理部門的具體職責(zé)主要包括三個方面：一是國務(wù)院有關(guān)評估行政管理部門組織制定評估基本準(zhǔn)則和評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法。二是設(shè)區(qū)的市級以上人民政府有關(guān)評估行政管理部門依據(jù)各自職責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理評估行業(yè)，對評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員的違法行為依法實施行政處罰，將處罰情況通報有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會，并依法向社會公開。三是評估行政管理部門對有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會實施監(jiān)督檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和針對協(xié)會的投訴、舉報進(jìn)行調(diào)查處理。需要注意的是，評估行政管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法行政，不得濫用行政權(quán)力。本法對評估行政管理部門不得從事的行為作了禁止性規(guī)定：一是評估行政管理部門不得違反本法規(guī)定，對評估機(jī)構(gòu)依法開展業(yè)務(wù)進(jìn)行限制。二是評估行政管理部門不得與評估行業(yè)協(xié)會、評估機(jī)構(gòu)存在人員或者資金關(guān)聯(lián)，不得利用職權(quán)為評估機(jī)構(gòu)招攬業(yè)務(wù)。同時規(guī)定，有關(guān)行政管理部門違反本法規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守或者徇私舞弊的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

七、評估專業(yè)人員范圍及評估師的界定

法律條文：

第八條 評估專業(yè)人員包括評估師和其他具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的評估從業(yè)人員。

評估師是指通過評估師資格考試的評估專業(yè)人員。國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要確定評估師專業(yè)類別。

法律條文重點內(nèi)容解讀：

本條是關(guān)于評估專業(yè)人員范圍及評估師概念的規(guī)定。

（一）評估專業(yè)人員的范圍

本條第一款規(guī)定，評估專業(yè)人員包括評估師和其他具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的評估從業(yè)人員。根據(jù)這一規(guī)定，評估專業(yè)人員包括兩類：一是評估師。根據(jù)本條第二款的規(guī)定，評估師是指通過評估師資格考試的評估專業(yè)人員。二是其他評估專業(yè)人員，即評估師以外的具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的評估從業(yè)人員。具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗，是法律對評估專業(yè)人員的原則要求，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聘用具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的評估從業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)。評估從業(yè)人員是否具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗，由評估機(jī)構(gòu)自行判斷，政府部門和行業(yè)協(xié)會不再進(jìn)行資格認(rèn)定。

本法體現(xiàn)行政審批制度改革精神，放開了評估從業(yè)人員的準(zhǔn)入門檻，凡是具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的評估從業(yè)人員，包括評估師和其他評估專業(yè)人員，都可以從事評估業(yè)務(wù)。評估專業(yè)人員可以根據(jù)本法第12條的規(guī)定享有相應(yīng)權(quán)利：一是要求委托人提供相關(guān)的權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料，以及為執(zhí)行公允的評估程序所需的必要協(xié)助；二是依法向有關(guān)國家機(jī)關(guān)或者其他組織查閱從事業(yè)務(wù)所需的文件、證明和資料；三是拒絕委托人或者其他組織、個人對評估行為和評估結(jié)果的非法干預(yù)；四是依法簽署評估報告；五是法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。同時評估專業(yè)人員也應(yīng)當(dāng)履行本法規(guī)定的義務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

與放開評估從業(yè)人員準(zhǔn)入門檻相適應(yīng)的是，本法強(qiáng)化了評估機(jī)構(gòu)對本機(jī)構(gòu)評估專業(yè)人員的管理責(zé)任，明確評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，對本機(jī)構(gòu)的評估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則的情況進(jìn)行監(jiān)督，并對其從業(yè)行為負(fù)責(zé)。對評估機(jī)構(gòu)違反這一規(guī)定的，給予相應(yīng)行政處罰。同時，明確評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，給委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人造成損失的，由其所在的評估機(jī)構(gòu)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。評估機(jī)構(gòu)履行賠償責(zé)任后，可以向故意或者重大過失行為的評估專業(yè)人員進(jìn)行追償。

（二）評估師的概念

評估師首先是評估專業(yè)人員，即具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的評估從業(yè)人員。其次，評估師是通過評估師資格考試的評估專業(yè)人員。根據(jù)本法第9條、第10條的規(guī)定，評估師資格考試是指有關(guān)全國性評估行業(yè)協(xié)會按照國家規(guī)定組織實施的評估師資格全國統(tǒng)一考試。具有高等院校?？埔陨蠈W(xué)歷的公民，可以參加評估師資格全國統(tǒng)一考試。有關(guān)全國性評估行業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)在其網(wǎng)站上公布評估師名單，并實時更新。根據(jù)本法第28條的規(guī)定，法定評估業(yè)務(wù)只能由評估師承辦并簽署評估報告。

本條第二款規(guī)定，國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要確定評估師專業(yè)類別。根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范評估行業(yè)管理意見的通知》（國辦發(fā)〔2003〕101 號），目前我國評估師有六大專業(yè)類別，即資產(chǎn)評估師、房地產(chǎn)估價師、土地估價師、礦業(yè)權(quán)評估師、保險公估從業(yè)人員和舊機(jī)動車鑒定估價師。今后，隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，國家可以根據(jù)需要對評估師專業(yè)類別作出調(diào)整。需要注意的是，本法放開了評估從業(yè)人員的準(zhǔn)入門檻，但是根據(jù)城市房地產(chǎn)管理法第59條的規(guī)定，國家實行房地產(chǎn)價格評估人員資格認(rèn)證制度，這屬于特別法對評估師管理的特殊規(guī)定，按照特別法優(yōu)于一般法適用的原則，房地產(chǎn)估價師目前仍實行資格認(rèn)證制度?！?/p>