縣級國庫集中支付電子化管理實踐與探索
——以景泰縣為例

■/王詩瑤

國庫集中支付電子化管理是財政部門、預算單位、人民銀行、財政國庫業(yè)務代理銀行，利用信息網絡技術，取消紙質憑證和單據流轉，發(fā)出電子指令辦理財政資金支付及清算等業(yè)務，實現(xiàn)財政資金安全、高效運行的管理模式。景泰縣國庫集中支付電子化管理改革剛剛起步，許多工作都需要在實踐中不斷探索，困難和阻力并存，全面推行國庫集中支付電子化管理還有相當大的差距。

一、國庫集中支付改革現(xiàn)狀

2005年9月，景泰縣在全省率先推行國庫集中支付改革試點。改革起步階段選擇了5個一級預算單位開展試點工作，清理預算單位銀行賬戶，建立國庫單一賬戶體系，涵蓋一般預算資金、專項資金、政府性基金、預算外資金和專戶資金等所有財政性資金。嚴格按照國庫集中支付改革相關規(guī)章制度，合理設置財政國庫資金審批撥付的工作業(yè)務流程，將工作流程明確劃分為計劃、錄入、批復、申請、支付、賬務、稽核等崗位，建立健全崗位責任制，重點加強財政直接支付和實撥資金的安全管理及授權支付額度控制工作，強化崗位分設、相互制約的工作機制，禁止將用款計劃、錄入、支付申請和資金支付等崗位合并由一人承擔的做法，增強財政調控能力。到目前為止，全縣所有68個一級預算單位和70個二級預算單位全部納入改革范圍。但經過多年的實踐，發(fā)現(xiàn)國庫集中支付制度還存在諸如流程過于復雜、效率不高、存在安全隱患等情況，國庫存集中支付電子化管理改革勢在必行。

二、國庫集中支付電子化改革的必要性

財政部、人民銀行決定從上到下逐步推廣國庫集中支付電子化管理，是充分考慮了當前財政資金管理工作的現(xiàn)狀，認真研究了未來發(fā)展的趨勢，科學作出的安排部署，改革具有十分重要的現(xiàn)實意義。

（一）提升財政資金安全管理的需要

安全問題是重中之重。以往發(fā)生的財政資金安全案件，大都與偽造紙質憑證和公章有關，而且偽造手段越來越高，門檻越來越低。保障財政資金安全，最關鍵的有兩條，一是加強管理，二是技術支撐。實行支付電子化，在業(yè)務上實現(xiàn)鏈條式管理，在技術上引入安全支撐控件，建立更科學的信任體系，從根本上實現(xiàn)數據的唯一性、完整性、防抵賴和防篡改。大量工作由計算機控制并完成，減少了人工干預，也降低了故意違規(guī)的風險?？梢哉f，支付電子化是目前條件下進一步保障財政資金安全最強有力的技術手段。

（二）提高效率厲行節(jié)約的具體實踐

近年來，國庫集中支付工作量成倍增加，財政、人行、預算單位和代理銀行的業(yè)務人員手工簽章、逐筆打印、往返跑單，耗費大量人力、物力，且效率低、易出錯。支付電子化改變了以往半電子、半手工的處理方式：取消紙質憑證流轉，不再人工跑單；加蓋電子印章，不再人工簽章；實行電子校驗，不再人工核對；通過自動對賬，及時發(fā)現(xiàn)問題。在保障安全的同時，可以大幅提高工作效率和服務能力、降低行政成本，具有明顯的經濟效益和社會效益。

（三）深化國庫管理制度改革的必然要求

國庫集中支付制度是現(xiàn)代管理理念和信息化技術相融合的產物，沒有先進的技術手段，國庫集中支付的制度優(yōu)勢就無法充分發(fā)揮，改革也難以深化。支付電子化，可以有效解決“集中式管理”所帶來的“效率”和“區(qū)域”的限制；可以最大程度上實現(xiàn)從人工核對到計算機自動控制的轉變；可以有效消除財政、人行、代理銀行間信息不對稱的現(xiàn)象，加強財政財務監(jiān)管；可以從根本上解決基層銀行網點不足、清算時間過早等制約鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫改革的瓶頸。

（四）提升財政信息化管理水平的關鍵一環(huán)

近年來，財政信息化建設有了很大發(fā)展。但無論縱向看還是橫向比，財政信息化建設步伐偏慢，各級財政部門普遍存在信息“孤島”現(xiàn)象，規(guī)劃不銜接、標準不統(tǒng)一、低水平重復建設等問題比較突出。支付電子化要求把業(yè)務單據的整個生命周期納入系統(tǒng)管理，指標流、資金流和業(yè)務流都集中到電子憑證這個載體上，實現(xiàn)業(yè)務生產系統(tǒng)的整合；要求統(tǒng)一標準規(guī)范，消除信息“孤島”，實現(xiàn)海量數據的匯集與處理；要求建立橫向、縱向的部門信息系統(tǒng)自動銜接機制，實現(xiàn)深度數據共享和分析。將來，整個財政管理的信息化都要以支付電子化為基礎向外拓展，最終形成全鏈條閉環(huán)的財政管理系統(tǒng)。因此，支付電子化肩負著帶動財政信息化工作全局的使命。

三、國庫支付電子化管理具備的條件

從實際情況看，景泰縣國庫集中支付改革已全部完成，138個縣級預算單位全部納入集中支付范圍，各預算單位已具備支付電子化管理所需要的網絡、硬件以及人員水平等基本條件。從技術層面上看，縣金財工程應用支撐平臺已基本建成，縣級國庫集中支付系統(tǒng)運行穩(wěn)定，財政與人民銀行間也已實現(xiàn)橫向聯(lián)網，軟件環(huán)境和技術建設等條件也已具備，為國庫集中支付電子化改革創(chuàng)造了客觀環(huán)境。從電子化作用看，以電子憑證庫為核心，建立財政國庫電子支付支撐系統(tǒng)，改變現(xiàn)有紙制憑證單據，使用全流程電子憑證單據管理，實現(xiàn)財政與人民銀行、商業(yè)銀行系統(tǒng)間電子憑證數據的安全傳輸，能夠有效提升工作效率、減少行政運行成本、提高安全管理水平，避免由于多種原因導致的數據丟失、被篡改、不完整等情況的出現(xiàn)，保障數據的完整性、唯一性。綜上所述，我縣已具備實施國庫集中支付電子化管理改革的基本條件，加快財政國庫集中支付電子化管理建設已經成為財政信息化建設的當務之急。

2018年3月景泰縣啟動了縣級財政國庫集中支付電子化管理改革試點工作，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實施”的原則，陸續(xù)上線了財政直接支付、實撥資金、專戶撥付、資金清算、授權支付、授權額度等電子化業(yè)務，實現(xiàn)預算單位、財政、代理銀行、人民銀行全方位、全業(yè)務流程的電子化管理，逐步形成安全高效的電子化支付體系。國庫支付電子化管理工作分兩個階段完成：

第一階段（2018年4月-2018年5月）：實現(xiàn)預算單位與財政間直接支付申請業(yè)務、授權支付柜面業(yè)務，財政與代理銀行間直接支付業(yè)務、授權支付柜面業(yè)務、財政與人行間實撥及清算業(yè)務的電子化試點工作。

第二階段（2018年6月）：擴大支付電子化范圍，將所有預算單位納入電子化管理的范圍，在財政部門、人民銀行、代理銀行、預算單位之間實現(xiàn)全流程的電子化操作。實現(xiàn)所有單位、所有銀行、所有業(yè)務電子化管理上線，最終實現(xiàn)景泰縣國庫集中支付系統(tǒng)全業(yè)務范圍電子化管理上線。

四、完善電子化管理改革的應對策略

國庫集中支付電子化管理改革工作涉及面廣、技術要求高、實施難度大，是一項復雜的系統(tǒng)工程。財政部門牽頭這項工作，既要腳踏實地、循序漸進，也要通盤謀劃、突出重點，關鍵是嚴格落實以下四項重要任務：

（一）強化組織領導

將國庫集中支付電子化改革作為財稅體制改革重點任務統(tǒng)籌安排、強力推進，成立改革領導小組和辦公室，統(tǒng)籌推進方案制定、牽頭協(xié)調、業(yè)務流程設計、網絡安全、技術服務等工作。以實現(xiàn)全縣財政電子化為目標，對國庫集中支付系統(tǒng)進行升級改造，確保軟硬件和網絡條件能夠滿足支付電子化管理需要。制定試點方案，出臺《景泰縣國庫集中支付電子化改革實施方案》，把改革任務分解為業(yè)務系統(tǒng)改造和制度建設、業(yè)務培訓、上線運行、正式實施等階段，明確各個階段的改革重點、職責分工、安全保障等內容，確保各階段工作有序推進、無縫銜接。全面梳理支付流程，科學分析傳統(tǒng)支付模式下，打印單據、人工蓋章送單、人工核單等各個流程，推行電子化支付管理模式，確定電子簽章認證、電子審核校驗等業(yè)務流程，進一步提高資金運行效率。

（二）強化制度建設

出臺《景泰縣國庫集中支付業(yè)務電子化管理暫行辦法》，確保支付電子化管理工作有章可循、規(guī)范運作，保障財政資金安全、高效運行。嚴格按照省財政廳確定的業(yè)務接口標準和相關技術規(guī)范要求，出臺《國庫集中支付電子化收支業(yè)務電子簽名確認協(xié)議》，建立電子簽章數據庫，不斷加強安全體系建設。財政部門牽頭組織國庫集中支付電子化管理各參與方，明確各方責任義務和電子化管理業(yè)務范圍，簽訂電子化業(yè)務辦理協(xié)議或制定有關管理細則；建立差錯處理機制和業(yè)務應急預案；建立和完善電子簽名和電子印章相關管理制度；建立健全相關業(yè)務處理系統(tǒng)運行維護管理制度。人民銀行分支行應根據國庫會計核算相關制度辦法和電子化管理的要求，按照總行統(tǒng)一制定的業(yè)務流程，合理安排崗位，制定相關操作規(guī)程，建立風險防范機制。

（三）強化學習培訓

國庫集中支付電子化管理業(yè)務流程、管理方式發(fā)生了改變，預算單位申請資金需使用身份認證Ukey進行登陸財政一體化平臺信息系統(tǒng)，支付申請書送審需雙崗操作等，根據改革的新情況，在每個代理銀行選擇2-3個預算單位扎實開展試點工作，通過提供現(xiàn)場指導，建立電子化改革QQ群、微信群、業(yè)務內網等途徑，采取內容講解、操作培訓、座談等多種形式，重點對電子憑證庫系統(tǒng)的部署設置及系統(tǒng)操作、電子印章系統(tǒng)的部署設置及系統(tǒng)操作、國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)相關部署說明及業(yè)務操作等內容開展細致入微的培訓指導，幫助預算單位、代理銀行熟練操作各項資金支付程序，有針對性地解決電子業(yè)務試點過程中出現(xiàn)的各種問題，持續(xù)推廣國庫集中支付電子化管理全覆蓋。

（四）強化協(xié)作配合

建立聯(lián)席會議制度，加強日常工作調度，在明確工作任務的基礎上，研究制定解決方案和時間進程表，強化責任落實，確保按質按時完成改革任務。建立溝通聯(lián)動機制，強化財政部門與人民銀行、預算部門、代理銀行之間的溝通協(xié)調、信息共享，實現(xiàn)業(yè)務流程的無縫對接，進一步提高財政資金運行效率，加快形成改革合力。建立聯(lián)合檢查機制，財政部門和人民銀行定期對國庫集中支付電子化管理制度建設和風險防控開展檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保財政資金安全高效運行。