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    大數(shù)據(jù)背景下金稅三期對企業(yè)納稅的影響分析

    2018-03-26 12:02:38楊光
    時代金融 2018年6期
    關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù)背景

    【摘要】大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于稅收管理工作,改變了傳統(tǒng)稅收的管理模式,在工作方法上也實現(xiàn)了創(chuàng)新。金稅三期是稅收管理系統(tǒng)的總稱,將其分為四個部分,分別是行政管理,決策支持,外部信息管理,稅收基礎(chǔ)業(yè)務(wù)等。系統(tǒng)應(yīng)用能夠使稅收工作信息統(tǒng)一,各地能夠?qū)崿F(xiàn)資源數(shù)據(jù)共享,從而在管理工作方面提升效率與質(zhì)量。數(shù)據(jù)集中能夠通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對其進行分析與挖掘,從而使稅收能夠更好的服務(wù)于經(jīng)濟建設(shè)工作的開展。

    【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)背景 金稅三期 企業(yè)納稅影響

    金稅三期系統(tǒng)應(yīng)用于管理工作能夠使不同的部門聯(lián)系在一起,從而建立統(tǒng)一的工作平臺,實現(xiàn)所有稅務(wù)數(shù)據(jù)的集中,從而使資源利用的效率提升。傳統(tǒng)的工作模式逐漸被改變,使工作在已有的基礎(chǔ)上持續(xù)創(chuàng)新。

    一、金稅三期工程體現(xiàn)的優(yōu)勢

    工程實施首先建立了一個統(tǒng)一的平臺,能夠?qū)⑷珖秶鷥?nèi)稅收數(shù)據(jù)集中,數(shù)據(jù)集中是金稅工程的核心,同時也是未來信息化體系建設(shè)的核心。在統(tǒng)一的平臺上能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)收集,交換,分配,管理,處理,流轉(zhuǎn)等。能夠?qū)Ω黜椔毮苓M行優(yōu)化整合與重組,從而使稅收統(tǒng)一管理的工作目標(biāo)得以實現(xiàn)。工程能夠?qū)?shù)據(jù)進行分類管理,工作人員能夠利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對數(shù)據(jù)進行分析,包括企業(yè)經(jīng)營規(guī)模,行業(yè)情況,管理水平等,找出納稅人存在的高風(fēng)險點,從而對稅務(wù)管理工作存在的風(fēng)險進行有效合理規(guī)避,最大程度降低風(fēng)險發(fā)生的概率。

    金稅三期工程的實施使現(xiàn)代化的稅收服務(wù)體系得以構(gòu)建,稅收工作開展其核心目標(biāo)就在于履行法定職能。而金稅三期系統(tǒng)建設(shè)基于此目標(biāo),通過現(xiàn)代化技術(shù)的應(yīng)用從而使稅收管理工作的效率得以提升,而稅收服務(wù)工作的質(zhì)量也能夠獲得保障?,F(xiàn)代化納入體系的構(gòu)建能夠使納稅人的利益得到充分保障,同時也體現(xiàn)了納稅人應(yīng)有的保護與尊重。金稅三期工程在統(tǒng)一的平臺中對各項業(yè)務(wù)進行了整合,納稅人在各項業(yè)務(wù)辦理的時候,無需要在不同的部門之間來回切換,從而節(jié)約了大量的時間,并且傳統(tǒng)模式下,各個部門之間往往溝通不暢,從而為稅收工作開展帶來一定影響,納稅人業(yè)務(wù)辦理也會受到影響。技術(shù)的應(yīng)用使各個部門能夠資源共享,從而在統(tǒng)一的平臺交流溝通,簡化了工作流程,給納稅人以良好的體驗。金稅三期系統(tǒng)能夠支持多樣化申報模式,比如網(wǎng)上申報,郵寄申報,短信申報或者是電話申報等,方式靈活多樣從而方便了納稅人工作開展,稅收工作的內(nèi)容也由此得以豐富與完善。系統(tǒng)還設(shè)有后期評價功能,納稅人能夠結(jié)合到自身體驗從而對工作人員工作質(zhì)量,系統(tǒng)服務(wù)等情況進行評價,從而為后期稅收工作改進提供參考依據(jù),使稅收工作處于大眾監(jiān)督之下,從而使整體工作質(zhì)量提升。受到外部壓力能夠立足于工作現(xiàn)狀,在已經(jīng)有成果上持續(xù)動態(tài)的創(chuàng)新,從而推動稅收工作發(fā)展。

    二、基于大數(shù)據(jù)的金稅三期工作應(yīng)用存在的問題

    大數(shù)據(jù)時代下,工作人員需要面對并且處理海量數(shù)據(jù),而系統(tǒng)應(yīng)用則有效的解決了此問題,但是從實際應(yīng)用情況來分析,工作中仍然存在某些方面的問題。問題首先體現(xiàn)在信息采集方面,大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的前提是已經(jīng)采集了足夠的信息,金稅三期系統(tǒng)應(yīng)用于稅收管理工作中,在信息獲得方面渠道較為單一,無法確保獲得的信息來源真實可靠,稅收信息的完整性得不到保障。信息在真實與完整性方面無法獲得保障,就會為后期審計工作造成困難,影響到審計工作的有效性。在金稅三期工程中,獲得相關(guān)稅務(wù)數(shù)據(jù)主要是通過系統(tǒng)登記模塊,從而獲得納稅主體的相關(guān)數(shù)據(jù),比如法人信息,財務(wù)人信息,機構(gòu)信息,企業(yè)規(guī)模,投資額等。而在生產(chǎn)與經(jīng)營環(huán)節(jié),數(shù)據(jù)獲得主要是通過征收與申報兩個模塊來完成。銷售,采購,供貨等方面的數(shù)據(jù)稅務(wù)部門無法獲取,而只能依靠納稅主體報送,從而增大的信息風(fēng)險。某些納稅主體會故意提供虛假信息,從而隱藏其真實的財務(wù)狀況,稅務(wù)工作開展在信息收集方面缺乏主動性,真實性無法得到可靠保障。

    數(shù)據(jù)信息收集與歸類問題,數(shù)據(jù)歸集工作,全員建檔工作開展依賴于個人以及企業(yè)身份理證件信息獲得。如果企業(yè)沒有在國內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu),并且屬于非居民企業(yè)信息范疇,在組織機構(gòu)代碼證書不存在的前提下,稅收工作人員無法準(zhǔn)確判定其身份的唯一性,建立檔案的唯一性要求也就無法得到滿足,涉稅信息歸集工作難度非常大。信息歸集工作與納稅主體主動性存在密切關(guān)聯(lián),如果納稅主體沒有依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)主動提供相關(guān)信息,稅務(wù)機關(guān)也難以獲得有效信息從而建立檔案。由于稅務(wù)工作人員有限,需要面對數(shù)量眾多的納稅主體,無法完全主動收集證實信息的真實性。

    大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的作用之一就是通過對收集的數(shù)據(jù)進行分析從而找出其中存在的規(guī)律,挖掘其內(nèi)在的價值。通過對數(shù)據(jù)進行分析從而識別其中的風(fēng)險,幫助管理人員采取有效措施予以避免或者是最大程度降低風(fēng)險發(fā)生的可能。但是實際工作情況是稅務(wù)機關(guān)分析工作應(yīng)用的指標(biāo)并不均衡,并且工作開展各自為戰(zhàn),數(shù)據(jù)分析指標(biāo)在深度與合理性方都無法滿足工作開展的要求。通常情況下,分析方法都只是應(yīng)用于對企業(yè)數(shù)據(jù)檢測,在一定程度上確保企業(yè)數(shù)據(jù)的真實與有效性。數(shù)據(jù)沒有進行細致深入的分析,從而無法為審計工作的效率與質(zhì)量提升提供幫助。

    數(shù)據(jù)應(yīng)用的水平比較低,在該系統(tǒng)中可以通過相關(guān)模塊查詢納稅主體的相關(guān)信息,比如優(yōu)惠,法制,申報等。但是系統(tǒng)存在的不足在于只能夠查詢相關(guān)信息,無法利用相關(guān)數(shù)據(jù)分析與挖掘工具對其進行深入處理,數(shù)據(jù)分析技術(shù)缺乏。比如通過征收查詢可以了解納入主體開票入庫等數(shù)據(jù)信息,但是企業(yè)是否依據(jù)規(guī)定足額納則無法查詢,系統(tǒng)可以了解到納入人繳納情況,但是無法對其是否存在漏稅偷稅行為進行分析。因此在技術(shù)應(yīng)用的同時,數(shù)據(jù)分析及應(yīng)用的水平較低,需要在后期工作過程中結(jié)合到實際情況的需要進行動態(tài)靈活調(diào)整,從而使系統(tǒng)能夠更加完善,更好的為稅務(wù)工作開展提供支撐。

    三、金稅三期工程建設(shè)對企業(yè)納稅工作產(chǎn)生的影響

    金稅三期工程建設(shè)對企業(yè)納稅工作開展必然會產(chǎn)生影響,影響可以從以下幾方面來分析,稅收實名與五證合一對企業(yè)工作的影響,增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級,數(shù)據(jù)分析技術(shù)替代了傳統(tǒng)的人工預(yù)警,稅務(wù)部門稽查工作的重點將轉(zhuǎn)移到個人所得稅方面,加大對境外居民稅納稅情況分析。首先從五證合一方面來分析,原有的各項證件將會使用同一證件號碼,因此不同部門間能夠共享納稅人相關(guān)信息,從而在管理工作方面避免了多部門溝通存在的障礙,信息實現(xiàn)了透明化。信息共享能夠使各個部門結(jié)合到實際情況變化對工作進行靈活的調(diào)整,避免了原有管理模式下工作開展的滯后性。

    增值稅發(fā)票信息通過三期系統(tǒng)應(yīng)用能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享,通過云計算與大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)ζ髽I(yè)數(shù)據(jù)進行分析對比,比如對銷項稅與進項稅信息分析與對比,分析與對比的沒內(nèi)容包括了同一法人,地址相關(guān)性,行業(yè),比率,數(shù)量相關(guān)性等方面,在預(yù)警與識別能力方面能力也有了較大的提升。

    部分納稅主體受到利益的誘惑會通過虛開發(fā)票的方式達成少繳納稅款的目的,虛假發(fā)票大多是無資產(chǎn),實業(yè)的單位。企業(yè)通常由于經(jīng)濟效益不好,與大企業(yè)相比不具有競爭優(yōu)勢,通過虛假發(fā)票能夠在一定程度上使企業(yè)成本得到控制。而金稅三期系統(tǒng)應(yīng)用能夠加大監(jiān)督力度,從而使虛假發(fā)票行為得到抑制。

    金稅三期系統(tǒng)應(yīng)用,身份證件將會是唯一檔案證據(jù),并以此開展管理工作,基于大數(shù)據(jù)與云技術(shù),納稅主體可以在全國任何地方查詢自身納稅情況,同樣稅務(wù)部門及相關(guān)部門也能夠獲得與納稅主體相關(guān)的信息。

    金稅三期系統(tǒng)應(yīng)用在個人稅收稽查方面重點包括了境內(nèi)外籍人員個稅信息審核,再予以細分又包括了入境時間,境內(nèi)個人收入,免稅情況等。金稅三期對企業(yè)工作開展的影響還體現(xiàn)在,企業(yè)納稅申報的流程得以簡化,避免了傳統(tǒng)工作模式下由于各項材料不全而無法一次性辦理業(yè)務(wù)的問題。我國關(guān)于稅收管理的條例比較多在,而在實際操作過程中,會存在較多的特殊情況,稅務(wù)機關(guān)的具體處理時具有較大的選擇余地,不利于稅收監(jiān)管工作的開展。而金稅三期系統(tǒng)應(yīng)用則能夠攔截違規(guī)行為,使稅務(wù)工作更加規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化。

    企業(yè)納稅通過線上完成,企業(yè)納稅風(fēng)險會明顯增加,在系統(tǒng)應(yīng)用前企業(yè)可能會存在某些違規(guī)行為,而在系統(tǒng)應(yīng)用后,企業(yè)違規(guī)行為將會受到處罰。

    四、結(jié)束語

    大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用使傳統(tǒng)的管理工作模式與方法發(fā)生了改變,企業(yè)稅收信息能夠?qū)崿F(xiàn)資源共享,從而使監(jiān)督工作效果更加明顯,稅務(wù)工作在效率與質(zhì)量方面能夠獲得明顯提升。利用技術(shù)對工作過程存在的風(fēng)險進行分析,從而有效控制,確保稅務(wù)工作安全。企業(yè)要順應(yīng)形勢發(fā)展,配合稅務(wù)工作開展,規(guī)范自身行為,從而使企業(yè)良性發(fā)展。

    參考文獻

    [1]鄒玲莉.數(shù)據(jù)背景下金稅三期對企業(yè)納稅的影響分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2017(12).

    [2]郭白涵.“金稅三期”大數(shù)據(jù)時代下的商業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控探討[J].商場現(xiàn)代化,2017(14).

    [3]歐舸,金曉茜.淺談稅收大數(shù)據(jù)時代的金稅三期工程[J].中國管理信息化,2017(20).

    作者簡介:楊光(1977-),女,漢族,吉林長春人,大學(xué)本科學(xué)歷,高級會計師,研究方向:企業(yè)納稅籌劃、財務(wù)管理。

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