水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行的可行性及風(fēng)險(xiǎn)思考

(大唐四川川北電力開發(fā)有限公司，四川 廣元，628000)

伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，企業(yè)要在市場(chǎng)中提高競(jìng)爭(zhēng)能力，財(cái)務(wù)管理工作是非常重要的一個(gè)部分，怎么執(zhí)行好財(cái)務(wù)工作，是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的保證。企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作執(zhí)行過程中經(jīng)常出現(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)問題，提出財(cái)務(wù)工作執(zhí)行的可行性方案，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。

1 水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)工作的作用

財(cái)務(wù)工作是當(dāng)前企業(yè)管理決策過程中不可或缺的一個(gè)部分。財(cái)務(wù)工作在企業(yè)發(fā)展的各階段中，采用其特有的職能支持企業(yè)各個(gè)決策。伴隨著企業(yè)已經(jīng)發(fā)展到了戰(zhàn)略管理的時(shí)期，財(cái)務(wù)工作已經(jīng)變成了企業(yè)決策過程中的核心構(gòu)成部分，財(cái)務(wù)工作所發(fā)揮的作用是無可替代的。

首先，財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行可以作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的突破口。財(cái)務(wù)工作就是采用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，使用合理的財(cái)務(wù)分析方式對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果即各個(gè)財(cái)務(wù)決策實(shí)施的情況展開綜合的評(píng)估，財(cái)務(wù)工作開展的目的就是為檢驗(yàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況是不是正常的，比如資產(chǎn)配置資本性預(yù)算、投資項(xiàng)目等，這時(shí)候的財(cái)務(wù)就需要提示企業(yè)高層嚴(yán)格控制投資規(guī)模。所以，只有通過財(cái)務(wù)工作分析，才可以切實(shí)反映出企業(yè)以往的資金情況，發(fā)揮出財(cái)務(wù)工作在企業(yè)管理過程中的作用。

其次，財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行在支持企業(yè)管理決策過程中處在重要位置。當(dāng)前企業(yè)管理所做的所有決策，從企業(yè)并購、創(chuàng)新決策與人才舉措等，均無法脫離財(cái)務(wù)工作的支持。雖然企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、市場(chǎng)營(yíng)銷、人才等決策均是企業(yè)管理決策的一個(gè)部分，可是財(cái)務(wù)工作決策對(duì)別的決策的制定與執(zhí)行有一定的協(xié)調(diào)性作用。財(cái)務(wù)工作不單單為別的決策的制定提供決策依據(jù)，同時(shí)其始終貫穿于企業(yè)活動(dòng)的整個(gè)過程，滲入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)方面，和別的決策相配合，同時(shí)為這些決策的執(zhí)行提供財(cái)務(wù)上的支持。因而，財(cái)務(wù)工作執(zhí)行在企業(yè)管理決策過程中有著非常重要的作用與地位。

2 水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)

2.1 企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行中的籌資風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)財(cái)務(wù)工作實(shí)施的過程中，籌資風(fēng)險(xiǎn)一般被劃分成基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)類型，這一風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾率較大。通常來說，籌資風(fēng)險(xiǎn)也就是導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性差，企業(yè)在籌資過程中的成本高，沒有實(shí)現(xiàn)可循環(huán)的理念，從而衍生出來的債務(wù)危機(jī)。因?yàn)樯鐣?huì)對(duì)于企業(yè)的各方面需求持續(xù)增加，企業(yè)投資規(guī)模也漸漸擴(kuò)大，如此就表明企業(yè)所需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)逐步增高。所以，在企業(yè)中開展各個(gè)項(xiàng)目投資的時(shí)候，假設(shè)投資的額度非常大，可是卻不能充分滿足投資的資金需求，籌資的數(shù)額不夠，很容易造成利益和機(jī)會(huì)丟失；假設(shè)暫停投資項(xiàng)目，就會(huì)造成很大的經(jīng)濟(jì)損失；假設(shè)投資額度高，籌集的資金比較多，可能會(huì)給企業(yè)帶來高額的負(fù)債；假設(shè)資金利用率低，就會(huì)造成大部分資金擱置，不能給企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)收入。

2.2 企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行中的投資風(fēng)險(xiǎn)

在現(xiàn)代化社會(huì)中，為了適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求，需要增強(qiáng)各個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)時(shí)消除一定的風(fēng)險(xiǎn)因素，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作執(zhí)行過程中是可靠且安全的，這也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展實(shí)現(xiàn)的重點(diǎn)之所在。在信息化時(shí)代中，市場(chǎng)環(huán)境是持續(xù)變化的，造成企業(yè)投資商會(huì)跟隨市場(chǎng)需要和環(huán)境而產(chǎn)生變化，假設(shè)給予一定的投資，就會(huì)導(dǎo)致這項(xiàng)投資產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)環(huán)境是持續(xù)波動(dòng)的，是企業(yè)不能預(yù)估的，不只是有可能會(huì)向著好的趨勢(shì)發(fā)展，也很有可能會(huì)向著不好的趨勢(shì)發(fā)展，很容易造成企業(yè)產(chǎn)生投資錯(cuò)誤，造成投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行中的法律與道德風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的重要支撐，其存在的價(jià)值是無法忽視的。和西方發(fā)達(dá)國(guó)家相較而言，中國(guó)在各個(gè)行業(yè)的法律文件相對(duì)匱乏，對(duì)于很多不好的行為與財(cái)務(wù)工作問題沒有對(duì)應(yīng)的法律處理意見，一些人員鉆法律的空子，造成法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，從而阻礙了企業(yè)的發(fā)展。再者，在企業(yè)開展財(cái)務(wù)工作的過程中，存在著道德風(fēng)險(xiǎn)問題。該風(fēng)險(xiǎn)是和人為因素相關(guān)的，大致歸結(jié)于財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)及品格。財(cái)務(wù)工作人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)工作的過程中出現(xiàn)道德缺失問題，就會(huì)直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展，造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。一些財(cái)務(wù)工作人員為獲取私利，以及得到升職的機(jī)會(huì)，和一些領(lǐng)導(dǎo)者暗箱操控，拿取企業(yè)資金，擅自使用公款，造成企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)漏洞問題產(chǎn)生，這也是道德風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)。

3 水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行的可行性舉措

3.1 構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

針對(duì)普通規(guī)模的企業(yè)來說，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程中，行業(yè)趨勢(shì)以及政策導(dǎo)向是很難提前預(yù)測(cè)的，所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，設(shè)定各種可靠性與靈敏度高的財(cái)務(wù)指標(biāo)，比如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)資金比率、現(xiàn)金流量與速動(dòng)比率等，依據(jù)以上指標(biāo)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和預(yù)計(jì)負(fù)債，基于此建立指標(biāo)系統(tǒng)。并且，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警隊(duì)伍，安排其專門承擔(dān)監(jiān)督控制以上指標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)且向企業(yè)管理主體提出意見的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度構(gòu)建在企業(yè)信息化基礎(chǔ)之上，這一制度的精確度與合理性依賴于對(duì)企業(yè)信息的采集，例如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、投資與融資方案等。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警隊(duì)伍應(yīng)當(dāng)對(duì)以上信息展開實(shí)時(shí)追蹤與分析，在企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員執(zhí)行財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)以前，建議管理人員采用對(duì)應(yīng)的舉措避免風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度應(yīng)當(dāng)始終貫徹于企業(yè)財(cái)務(wù)工作執(zhí)行的整個(gè)過程。

3.2 強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)構(gòu)建

作為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，打造更加健全的財(cái)務(wù)系統(tǒng)是必然的，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)構(gòu)建，實(shí)時(shí)了解財(cái)務(wù)工作管理的重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，融合傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作管理情況，挑選出合適的財(cái)務(wù)工作管理模式，從而將財(cái)務(wù)工作效率提升。企業(yè)需要關(guān)注到日常財(cái)務(wù)管理工作，制定出完整的風(fēng)險(xiǎn)管控制度，實(shí)時(shí)健全財(cái)務(wù)管理工序，快速處理各種主要風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)活動(dòng)效果進(jìn)行追蹤。建立財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，需要開展集中核算方法，控制會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，校驗(yàn)核算結(jié)果，假設(shè)發(fā)現(xiàn)參數(shù)不正確，需要實(shí)時(shí)糾正過來，對(duì)整體管控系統(tǒng)展開合理且科學(xué)的調(diào)整，補(bǔ)救經(jīng)濟(jì)損失和財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)工作核算的規(guī)范性。為減小企業(yè)財(cái)務(wù)工作執(zhí)行過程中風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率，需要構(gòu)建嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，確保各個(gè)制度對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)有很高的敏感性。

3.3 設(shè)置合理的流動(dòng)資金管理規(guī)劃

企業(yè)投資不成功、借款不能收回的因素均應(yīng)當(dāng)歸結(jié)于企業(yè)流動(dòng)資金管理不當(dāng)，提升企業(yè)流動(dòng)資金管理能力，有益于企業(yè)提高企業(yè)總體流動(dòng)資產(chǎn)管理，提高企業(yè)資金流動(dòng)的靈活性，提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)防御的能力。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定出合理的流動(dòng)資金管理制度，把自身運(yùn)營(yíng)和外部投資、放貸整合起來分析，從而制定出分配比例系統(tǒng)，讓投資和放貸不至于影響到企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性。與此同時(shí)，企業(yè)在開展投資和借貸業(yè)務(wù)的過程中，需要開展信譽(yù)度考核、采集信息、進(jìn)行過程監(jiān)控，除此以外，還需要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)回避制度與轉(zhuǎn)移制度，在無法具體了解市場(chǎng)環(huán)境的情況下，應(yīng)當(dāng)盡可能避免高風(fēng)險(xiǎn)投資與借貸，轉(zhuǎn)向信譽(yù)企業(yè)，同時(shí)給企業(yè)投資購買相應(yīng)的保險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。

4 結(jié)語

水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)工作的時(shí)候，需要了解到企業(yè)財(cái)務(wù)工作執(zhí)行過程中的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素，同時(shí)制定出有效的策略，提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作執(zhí)行的可行性。此次研究還存在著很多的不足，需要企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員在財(cái)務(wù)工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)而制定出合理的舉措，持續(xù)提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作管理水平，為企業(yè)提供更好的服務(wù)。