E—Trade時(shí)代傳統(tǒng)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算實(shí)例分析

廉國(guó)恩+趙劼

[摘要]進(jìn)入21世紀(jì)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)蓬勃發(fā)展，呈現(xiàn)出高效率、開放性、互動(dòng)性、全球性、多元性、經(jīng)濟(jì)性與便捷性的特點(diǎn)，電子商務(wù)隨之盛行，跨境電商興起。近幾年，雖然跨境電商發(fā)展速度很快，但是傳統(tǒng)跨境貿(mào)易中國(guó)際貨物貿(mào)易仍然占據(jù)著主要地位。傳統(tǒng)跨境貿(mào)易中，貨款結(jié)算是買賣雙方最為關(guān)心的一個(gè)環(huán)節(jié)，使用哪種支付方式？電匯、托收和信用證究竟哪個(gè)更合適？如何選擇支付貨幣？人民幣跨境結(jié)算是否有利？借助中建材國(guó)際貿(mào)易有限公司跨境貿(mào)易實(shí)例，分析傳統(tǒng)跨境貿(mào)易人民幣跨境結(jié)算的益處，提出企業(yè)在運(yùn)用人民幣跨境結(jié)算時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題。

[關(guān)鍵詞]跨境貿(mào)易；人民幣；結(jié)算

[中圖分類號(hào)]F74

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)]2095-3283（2018）01-0022-03

Abstract： Entering into the 21st century， the network technology is flourishing， showing the characteristics of high efficiency， openness， interactivity， globally， diversity， economy and convenience. The e-commerce is followed by the rise of cross-border e-commerce. In recent years， despite the rapid development of cross-border E - commerce， the international trade of goods in traditional cross-border trade still occupies a major position. In traditional cross-border trade， payment settlement is the most important part of buyers and sellers.

Keywords： Cross-border Trade； RMB； Settlement

[作者簡(jiǎn)介]廉國(guó)恩（1983-），男，漢族，山西長(zhǎng)治人，講師，碩士，研究方向：國(guó)際貿(mào)易；趙劼（1968-），女，漢族，河北新河人，副教授，碩士，研究方向：國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)。

一、人民幣跨境結(jié)算概述

2003年3月，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司綏芬河市支行率先在牡丹江地區(qū)推出了本幣結(jié)算業(yè)務(wù)，開始以盧布為主導(dǎo)，至2008年初，人民幣結(jié)算才真正實(shí)現(xiàn)了零突破，早期貿(mào)易形態(tài)的人民幣跨境結(jié)算伴隨著雙邊貿(mào)易的蓬勃發(fā)展登上了國(guó)際貿(mào)易的舞臺(tái)。2008年12月，為了加強(qiáng)中國(guó)與港澳及東盟國(guó)家的貿(mào)易往來(lái)，在廣東和長(zhǎng)江三角洲地區(qū)與港澳地區(qū)、廣西和云南與東盟國(guó)家的貨物貿(mào)易開始人民幣跨境結(jié)算試點(diǎn)。2009年4月國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)五個(gè)境內(nèi)首批試點(diǎn)城市，即上海、廣州、深圳、東莞和珠海，境外區(qū)域范圍暫定為港澳地區(qū)和東盟國(guó)家。2010年6月，試點(diǎn)擴(kuò)大到20個(gè)省（自治區(qū)、直轄市），業(yè)務(wù)包括跨境貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易和其他經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目人民幣結(jié)算，同時(shí)取消境外地域限制，擴(kuò)展到所有國(guó)家和地區(qū)，進(jìn)出口企業(yè)可按市場(chǎng)原則選擇使用人民幣結(jié)算。自此，人民幣跨境結(jié)算成為我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)跨境結(jié)算的又一選擇。

二、傳統(tǒng)跨境貿(mào)易使用人民幣結(jié)算給企業(yè)帶來(lái)的好處

（一）人民幣跨境結(jié)算給傳統(tǒng)跨境貿(mào)易帶來(lái)了便利

跨境貿(mào)易人民幣跨境結(jié)算簡(jiǎn)化了結(jié)算流程和手續(xù)，不需要像外幣結(jié)算那樣納入外管局進(jìn)出口核銷管理，也不用辦理核銷手續(xù)。同時(shí)，跨境貿(mào)易人民幣跨境結(jié)算不納入外債額度管理。對(duì)于預(yù)收預(yù)付和延收延付業(yè)務(wù)，企業(yè)可按現(xiàn)行外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)有關(guān)規(guī)定，登陸貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)辦理人民幣債權(quán)債務(wù)的登記，無(wú)額度控制。

如中建材國(guó)際貿(mào)易有限公司在2012年8月份，與伊朗老客戶簽訂一份出口10個(gè)20尺貨柜丙二醇的合同，支付方式為即期信用證，結(jié)算貨幣使用了人民幣，合同總金額1 888 560人民幣。這份使用人民幣作為結(jié)算貨幣的合同簽約時(shí)幣種選擇了人民幣，提供給伊朗客戶付款的賬戶為公司的人民幣賬戶，即公司現(xiàn)有的人民幣結(jié)算賬戶（注：使用外幣結(jié)算，出口企業(yè)須開立人民幣待核查賬戶和外幣基本賬戶）。該合同的履行與其他幣種的合同履行基本一樣，但在時(shí)間上較其他幣種合同的履行稍有節(jié)省。8月24日該批貨物發(fā)運(yùn)，8月29日收到提單，9月7日交單，9月24日人民幣全款到賬，并可以與境內(nèi)人民幣一樣使用，加速了資金的利用率。

（二）人民幣結(jié)算有助于規(guī)避傳統(tǒng)跨境貿(mào)易所面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)

匯率風(fēng)險(xiǎn)又稱外匯風(fēng)險(xiǎn)或外匯暴露，是指在一定時(shí)期的國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易當(dāng)中，以外幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)（或債權(quán)）與負(fù)債（或債務(wù)），由于匯率的波動(dòng)而引起其價(jià)值漲跌的可能性。其種類之一為結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，亦稱交易風(fēng)險(xiǎn)，指在商品的進(jìn)出口交易中，從簽訂合同到貨款結(jié)算的這段時(shí)間，因外匯匯率變化所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，采用外幣結(jié)算都會(huì)面臨結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，采用人民幣結(jié)算，則能夠準(zhǔn)確預(yù)算出口收益，無(wú)須考慮結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

假如，中建材國(guó)際貿(mào)易有限公司出口伊朗丙二醇的那份合同使用美元作為結(jié)算貨幣，那么，公司在進(jìn)行報(bào)價(jià)計(jì)算和出口成本核算時(shí)就應(yīng)考慮到匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。2012年8月9日對(duì)外成交時(shí)，中國(guó)銀行外匯牌價(jià)美元現(xiàn)匯買入價(jià)為62984，如以美元作為結(jié)算貨幣，則合同總金額應(yīng)為299 84758美元；2012年9月24日收匯時(shí)，中國(guó)銀行外匯牌價(jià)美元現(xiàn)匯買入價(jià)為62420，則中建材國(guó)際貿(mào)易有限公司到賬人民幣為1 871 64859元（均未考慮國(guó)外銀行扣費(fèi)），較采用人民幣跨境結(jié)算少收入16 91141元人民幣。這就是匯率波動(dòng)給出口企業(yè)帶來(lái)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，在人民幣升值時(shí)期可以幫助出口企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，相反，在人民幣貶值階段可以為進(jìn)口企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

（三）人民幣結(jié)算節(jié)省了傳統(tǒng)跨境貿(mào)易中遠(yuǎn)期合同的結(jié)算成本

傳統(tǒng)跨境貿(mào)易中，企業(yè)為了規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，通常需要對(duì)遠(yuǎn)期、金額較大的合同進(jìn)行衍生品交易以進(jìn)行保值，因此要承擔(dān)相應(yīng)的外向衍生產(chǎn)品交易費(fèi)用。而跨境貿(mào)易使用人民幣跨境結(jié)算，企業(yè)可避免結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，并且不用承擔(dān)因規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的交易費(fèi)用。當(dāng)企業(yè)在貿(mào)易中以非本幣進(jìn)行結(jié)算時(shí)，通常為規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)而委托銀行進(jìn)行衍生產(chǎn)品交易，中資商業(yè)銀行遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，買入三個(gè)月的美元按交易金額的25%收取費(fèi)用，賣出三個(gè)月的美元按交易金額的5%收取費(fèi)用；外資銀行這項(xiàng)交易的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)則普遍高于中資商業(yè)銀行。有數(shù)據(jù)顯示，委托銀行進(jìn)行衍生產(chǎn)品交易約占企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的2%—3%。中建材國(guó)際貿(mào)易有限公司遇到遠(yuǎn)期信用證，一般采用福費(fèi)廷提前結(jié)匯，以規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，這樣就要支付融資金額3%—6%的手續(xù)費(fèi)，增加了財(cái)務(wù)成本。遠(yuǎn)期信用證如果使用人民幣作為結(jié)算貨幣，就無(wú)須再考慮匯率風(fēng)險(xiǎn)，也就省去了因規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)而支付的交易費(fèi)用。

（四）解決出口到美元短缺國(guó)家的收款問(wèn)題

2012年后遭原油和商品價(jià)格重挫打擊的非洲、中東、中亞和拉美，由于資源出口以及石油等商品的出口價(jià)格大幅度下跌，導(dǎo)致了美元流入下降，出現(xiàn)了美元短缺，因此這些國(guó)家開始限制對(duì)美元的兌換，以保護(hù)本國(guó)正在縮減的外匯儲(chǔ)備。據(jù)《華爾街日?qǐng)?bào)》報(bào)道，非洲一些最大的經(jīng)濟(jì)體都在限制對(duì)美元的兌換，以保護(hù)本國(guó)正在縮減的外匯儲(chǔ)備。2015年夏天，尼日利亞央行推出了從肉類到混凝土在內(nèi)的41項(xiàng)商品清單，禁止買家用這41項(xiàng)商品兌換美元；另外，不管買家想使用美元購(gòu)買何種商品，他們的要求都必須經(jīng)受央行清單的核實(shí)，因此大大延長(zhǎng)了進(jìn)口商進(jìn)口付款的時(shí)間，如Transcorp酒店需要美元來(lái)進(jìn)口建材以升級(jí)并籌建酒店，2014年，獲得“相當(dāng)數(shù)量”的美元需要48小時(shí)到一個(gè)星期的時(shí)間，2015年Transcorp要三個(gè)星期甚至更長(zhǎng)時(shí)間才能兌換到美元。安哥拉列出了能優(yōu)先兌換美元儲(chǔ)備的行業(yè)，包括石油和食品行業(yè)。在莫桑比克，政府要求公司把美元營(yíng)收的一半兌換成本國(guó)貨幣以支撐外匯儲(chǔ)備。美國(guó)對(duì)伊朗的經(jīng)濟(jì)制裁從最初的簡(jiǎn)單的貿(mào)易進(jìn)出口制裁，演變到2008年以后的金融機(jī)構(gòu)制裁，且愈演愈烈，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)與伊朗的貿(mào)易收付匯成為難題。

三、傳統(tǒng)跨境貿(mào)易人民幣跨境結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)分析

自2012年開始嘗試跨境人民幣結(jié)算，中建材國(guó)際貿(mào)易有限公司深深體會(huì)到了跨境人民幣結(jié)算所帶來(lái)的好處，同時(shí)，也面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，如業(yè)務(wù)操作過(guò)程中未注意到某些細(xì)節(jié)或規(guī)定，都會(huì)給企業(yè)造成損失。

跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)流程與外幣結(jié)算業(yè)務(wù)流程存在一定差異，以出口為例，在簽約、報(bào)關(guān)、收款和出口退稅環(huán)節(jié)都與外幣結(jié)算業(yè)務(wù)有所不同，需特別注意，否則會(huì)給企業(yè)造成損失。采用人民幣跨境結(jié)算，在簽約時(shí)，幣種必須選擇人民幣，收款賬號(hào)必須填寫出口公司在銀行的人民幣賬戶信息。報(bào)關(guān)時(shí)，報(bào)關(guān)單上計(jì)價(jià)單位直接填寫人民幣，以人民幣方式申請(qǐng)出口報(bào)關(guān)。報(bào)關(guān)時(shí)需向海關(guān)提供以下資料：1以人民幣計(jì)價(jià)和結(jié)算的外銷發(fā)票；2裝箱單；3報(bào)關(guān)錄入單；4報(bào)關(guān)委托書。無(wú)需提交出口核銷單。

出口使用人民幣跨境結(jié)算，向交單銀行辦理的是收款而非結(jié)匯手續(xù)，發(fā)貨后收款的，需向銀行提交以人民幣結(jié)算的出口合同、以人民幣結(jié)算的外銷發(fā)票、以人民幣結(jié)算的出口報(bào)關(guān)單和跨境業(yè)務(wù)人民幣結(jié)算收款說(shuō)明；100%預(yù)付貨款的，在收款后，需盡快向銀行提交以人民幣結(jié)算的出口合同、以人民幣結(jié)算的外銷發(fā)票和跨境業(yè)務(wù)人民幣結(jié)算收款說(shuō)明。由收款銀行做網(wǎng)上國(guó)際收支申報(bào)，核對(duì)相關(guān)收款信息和報(bào)關(guān)信息后，通過(guò)人民幣跨境支付信息管理系統(tǒng)（RCPMIS）報(bào)送給人民銀行。貨款由銀行直接劃入出口公司人民幣賬戶。特別需注意的是分批發(fā)貨的合同，每批次收款時(shí)均需提交一份合同，且合同號(hào)及相關(guān)信息必須與報(bào)關(guān)單一致。

出口使用跨境人民幣結(jié)算收款后，出口公司需向國(guó)稅局申報(bào)退稅，提交以人民幣結(jié)算的外銷發(fā)票、以人民幣結(jié)算的出口報(bào)關(guān)單和增值稅專用發(fā)票。因向銀行辦理收款時(shí)和向國(guó)稅局辦理申報(bào)出口退稅時(shí)都需提交報(bào)關(guān)單原件，所以出口公司必須先持報(bào)關(guān)單原件向銀行辦理收款，待銀行退回報(bào)關(guān)單原件后，再向國(guó)稅局辦理申報(bào)退稅。

中建材國(guó)際貿(mào)易有限公司在與伊朗客戶使用人民幣跨境結(jié)算時(shí)，曾因業(yè)務(wù)不熟悉、銀行管理問(wèn)題等原因而導(dǎo)致晚收匯3個(gè)多月。2012年，伊朗客戶從公司進(jìn)口180噸鋁箔，合計(jì)358 078美元。因伊朗遭遇金融制裁，所以雙方商定采用人民幣結(jié)算，當(dāng)時(shí)匯率為100美元=635元人民幣，折合后為2 273 79530元人民幣。伊朗客戶7月12日將人民幣付出，一周后，公司仍沒有收到貨款，昆侖銀行多次電文催款，未果。此時(shí)，公司已經(jīng)跟工廠簽訂了采購(gòu)合同，計(jì)劃安排生產(chǎn)。于是，請(qǐng)求客戶到銀行查詢，獲悉付款需要貨款流轉(zhuǎn)，需要CNAPSCode（銀行網(wǎng)點(diǎn)聯(lián)行號(hào)），因未提供CNAPSCode，貨款被迫在中轉(zhuǎn)行滯留。公司財(cái)務(wù)迅速聯(lián)系銀行，獲取 CNAPS Code后，迅速提供給了客戶，款項(xiàng)得以繼續(xù)流轉(zhuǎn)，終于在8月10日收到昆侖銀行收匯通知，貨物得以順利發(fā)運(yùn)?？墒虑椴⒎窍裣胂笾心敲春?jiǎn)單，款收到了，但是昆侖銀行人民幣結(jié)算，需要向銀行提供收匯說(shuō)明、跨境業(yè)務(wù)人民幣結(jié)算收款說(shuō)明填寫、預(yù)計(jì)報(bào)關(guān)時(shí)間說(shuō)明、正本報(bào)關(guān)單、正本合同、匯率說(shuō)明等，以詮釋業(yè)務(wù)的合理性。公司遂向昆侖銀行提供了上述資料，很快昆侖銀行將匯率說(shuō)明退了回來(lái)，原因是合同簽訂貨幣是美元，報(bào)關(guān)采取的是人民幣，這必須提供嚴(yán)格的匯率說(shuō)明，要求匯率必須符合當(dāng)時(shí)的即時(shí)匯率，而中建材的貨物系分批發(fā)運(yùn)，每次貨款結(jié)算的匯率都需要重新核查當(dāng)時(shí)的即時(shí)匯率，再進(jìn)行修改。貨款因此在昆侖銀行擱置了3個(gè)多月。雖然，最終經(jīng)過(guò)與昆侖銀行一整天的無(wú)縫對(duì)接，才使結(jié)匯資料順利通過(guò)審核，15天后成功結(jié)匯。

四、傳統(tǒng)跨境貿(mào)易人民幣跨境結(jié)算需注意的問(wèn)題

（一）使用信用證時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核開證行資信

國(guó)外開證行的資信好壞，直接關(guān)系到出口公司是否能夠安全收款、全額收款和及時(shí)收款。在以往的業(yè)務(wù)中，BANK EGHTESAD NOVIN和SARMAYE BANK （PJSC）兩家銀行承兌付款比較及時(shí)，而PASARGAD BANK則出現(xiàn)過(guò)2次逾期付款的情況。

（二）國(guó)外進(jìn)口商接受人民幣跨境結(jié)算有一定的條件

大多數(shù)接受使用跨境人民幣結(jié)算的國(guó)外進(jìn)口商與國(guó)內(nèi)企業(yè)有著頻繁的貿(mào)易往來(lái)，對(duì)人民幣有一定的認(rèn)可度，在人民幣預(yù)期升值時(shí)，國(guó)外出口商愿意接受人民幣，然后利用遠(yuǎn)期外匯市場(chǎng)進(jìn)行獲利，同時(shí)，也愿意在近期的進(jìn)口貿(mào)易中支付出去。人民幣預(yù)期貶值時(shí)，情況恰好相反。

（三）進(jìn)口應(yīng)視人民幣預(yù)期變化趨勢(shì)決定是否使用人民幣跨境結(jié)算

人民幣預(yù)期升值、國(guó)外出口產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力又不足時(shí)，國(guó)內(nèi)進(jìn)口商就可以借機(jī)把握洽商的話語(yǔ)權(quán)，力爭(zhēng)使用跨境人民幣結(jié)算，以提高收益。人民幣預(yù)期貶值，應(yīng)審慎使用人民幣跨境結(jié)算，以免給企業(yè)帶來(lái)匯率風(fēng)險(xiǎn)。

（四）與伊朗的跨境貿(mào)易使用人民幣跨境結(jié)算應(yīng)注意的問(wèn)題

1需提供CNAPS Code（銀行網(wǎng)點(diǎn)聯(lián)行號(hào)）

伊朗銀行支付人民幣是從伊朗的PASARGAD BANK 經(jīng)過(guò)KUNLUN中轉(zhuǎn)到中信銀行，收款中付款行和中轉(zhuǎn)行都要求提供CNAPS Code（銀行網(wǎng)點(diǎn)聯(lián)行號(hào)），每個(gè)銀行都有一個(gè)，用于跨境的人民幣匯付，因此應(yīng)在合同中的銀行信息欄將出口企業(yè)用于收款的銀行的CNAPS Code寫上。

2及時(shí)向收款行提交所需資料

與伊朗的跨境貿(mào)易使用人民幣跨境結(jié)算還需要準(zhǔn)備收款組成說(shuō)明，如收款為預(yù)收款需要提供預(yù)計(jì)報(bào)關(guān)時(shí)間說(shuō)明，非RMB SC的還需要提供折算匯率說(shuō)明，并及時(shí)向銀行提交。

3盡可能向銀行提供付款行信息

銀行通知收款后，還不能入賬，中信銀行需要了解原來(lái)付款行的信息，例如實(shí)際付款行賬號(hào)和swift code等，除非中轉(zhuǎn)行能夠提供，否則，就需要通過(guò)客戶了解最終付款行的信息，按中信銀行要求必須提供伊朗PASARGAD銀行的正式報(bào)文。

（五）預(yù)付款業(yè)務(wù)的特殊要求

如果為預(yù)付款業(yè)務(wù)，跨境業(yè)務(wù)人民幣結(jié)算收款說(shuō)明需填寫金額和收款比例，以及預(yù)計(jì)報(bào)關(guān)時(shí)間（注意報(bào)關(guān)時(shí)間一定要有充分的余地），一定要在提交給銀行的時(shí)間內(nèi)完成報(bào)關(guān)。備注中需填寫付款人和付款國(guó)別，交易附言和入賬賬號(hào)。

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的出現(xiàn)給我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)在決定結(jié)算貨幣上又一個(gè)選擇，特別是對(duì)那些邊境貿(mào)易、港澳貿(mào)易、東盟貿(mào)易居多的外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)仍然是一個(gè)非常好的機(jī)會(huì)。2016年11月26日《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》指出，鑒于我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、貿(mào)易狀況、外匯儲(chǔ)備、財(cái)政狀況和金融體系，人民幣匯率不存在持續(xù)貶值的基礎(chǔ)。隨著人民幣國(guó)際化的進(jìn)程，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算會(huì)越來(lái)越多地成為外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口收付貨款的選擇。

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（責(zé)任編輯：郭麗春梁宏偉）