電網(wǎng)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理“一會(huì)六制一平臺(tái)”體系構(gòu)建研究

楊健?唐全科?劉彬

摘要：電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率居高不下的大背景下，由于項(xiàng)目儲(chǔ)備和預(yù)算長期存在脫節(jié)問題，產(chǎn)出效益矛盾的日漸突出，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的有效管理提出了新的挑戰(zhàn)和難題。本文構(gòu)建一套強(qiáng)有力的“一會(huì)六制一平臺(tái)”預(yù)算閉環(huán)管理體系，“一會(huì)”即投資優(yōu)化平衡委員會(huì)，“六制”即投資能力管控機(jī)制、投資回報(bào)掛鉤機(jī)制、項(xiàng)目儲(chǔ)備評(píng)審機(jī)制、經(jīng)研院所參與機(jī)制、預(yù)算精益編制機(jī)制、項(xiàng)目執(zhí)行控制機(jī)制，并形成投資閉環(huán)、儲(chǔ)備閉環(huán)、預(yù)算閉環(huán)3個(gè)閉環(huán)，“一平臺(tái)”即公司級(jí)項(xiàng)目管理平臺(tái)，有力有效支撐公司發(fā)展和電網(wǎng)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；項(xiàng)目預(yù)算；閉環(huán)管理；體系構(gòu)建

甘肅東西跨度1600多公里，境內(nèi)山脈縱橫，海拔懸殊，復(fù)雜自然條件決定甘肅電網(wǎng)輸送距離遠(yuǎn)、投資規(guī)模大、建設(shè)難度大、運(yùn)營成本高，導(dǎo)致甘肅電網(wǎng)投入居高不下。一些單位節(jié)約意識(shí)欠缺，仍有簡(jiǎn)單追求規(guī)模數(shù)量、過度強(qiáng)調(diào)供電容量裕度、片面講求設(shè)備更新?lián)Q代等情況，導(dǎo)致資產(chǎn)售電量下滑、容載比過高，效益水平與資產(chǎn)、電量規(guī)模不匹配，資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，產(chǎn)出效益矛盾突出。

由于各專業(yè)依托自建信息系統(tǒng)對(duì)項(xiàng)目儲(chǔ)備進(jìn)行獨(dú)立管理，使得管理規(guī)范不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)更新不及時(shí)、審核流程不透明，財(cái)務(wù)部門無法深入到項(xiàng)目儲(chǔ)備環(huán)節(jié)，使得儲(chǔ)備和預(yù)算長期存在脫節(jié)問題[1-3]。如何充分發(fā)揮預(yù)算引領(lǐng)作用，推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理，從源頭上把關(guān)項(xiàng)目投資效益、提升公司發(fā)展能力，建立健全機(jī)制配套和系統(tǒng)應(yīng)用相協(xié)調(diào)的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理體系，已成電網(wǎng)企業(yè)當(dāng)務(wù)之急。

一、“一會(huì)六制一平臺(tái)”體系核心思想及內(nèi)容

國網(wǎng)甘肅省電力公司（以下簡(jiǎn)稱“甘肅公司”）在預(yù)算閉環(huán)管理理念的指導(dǎo)下，建成以“一會(huì)六制一平臺(tái)”為抓手的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理模式。

首先，成立投資優(yōu)化平衡委員會(huì)，頂層推動(dòng)對(duì)投資能力、儲(chǔ)備規(guī)模、執(zhí)行進(jìn)度、投資回報(bào)等環(huán)節(jié)的閉環(huán)管控。然后，建成覆蓋預(yù)算全環(huán)節(jié)的六個(gè)機(jī)制，建立投資能力管控機(jī)制和投資回報(bào)掛鉤機(jī)制形成“投資閉環(huán)”提高投入產(chǎn)出效益，構(gòu)建項(xiàng)目儲(chǔ)備評(píng)審機(jī)制和經(jīng)研院所參與機(jī)制形成“儲(chǔ)備閉環(huán)”提升項(xiàng)目儲(chǔ)備質(zhì)量，建成預(yù)算精益編制機(jī)制和項(xiàng)目執(zhí)行控制機(jī)制形成“預(yù)算閉環(huán)”推動(dòng)預(yù)算精打細(xì)算；最后，通過持續(xù)推動(dòng)各業(yè)務(wù)部門深化應(yīng)用公司級(jí)項(xiàng)目管理平臺(tái)，形成“信息閉環(huán)”，不斷提高儲(chǔ)備項(xiàng)目信息完整性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和流程規(guī)范性。

二、“一會(huì)六制一平臺(tái)”預(yù)算閉環(huán)管理體系構(gòu)建過程

（一）成立投資優(yōu)化平衡委員會(huì)，頂層推動(dòng)閉環(huán)管控

甘肅公司在全國網(wǎng)率先成立投資優(yōu)化平衡委員會(huì)，由公司副總經(jīng)濟(jì)師擔(dān)任委員會(huì)主任，發(fā)展部和財(cái)務(wù)部主任擔(dān)任委員會(huì)副主任，成員由辦公室、人資部等16個(gè)部門和單位相關(guān)負(fù)責(zé)人組成，并要求各基層單位在此基礎(chǔ)上也成立各單位的投資優(yōu)化平衡委員會(huì)從而形成縱橫交織的組織網(wǎng)絡(luò)體系。主體職能包括投資能力管控、儲(chǔ)備規(guī)模管控、執(zhí)行進(jìn)度管控、投資回報(bào)管控等，標(biāo)志著甘肅公司將預(yù)算管理工作提升至公司層面予以高度重視，從而強(qiáng)化對(duì)投資能力、儲(chǔ)備規(guī)模、執(zhí)行進(jìn)度、投資回報(bào)等環(huán)節(jié)的閉環(huán)管控力度。

（二）以投資能力管控和投資回報(bào)掛鉤機(jī)制推動(dòng)投資閉環(huán)

1.建立投資能力管控機(jī)制，確保投資規(guī)模結(jié)構(gòu)合理

一是，充分利用電網(wǎng)財(cái)務(wù)投資能力測(cè)算模型，向上結(jié)合國網(wǎng)公司下達(dá)的總控目標(biāo)，向下評(píng)估基層單位實(shí)際需要，橫向平衡13類專項(xiàng)計(jì)劃投資比例，形成合理投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)；

二是，將總體投資規(guī)模細(xì)化至?xí)r序安排，聯(lián)合運(yùn)監(jiān)中心運(yùn)用運(yùn)監(jiān)系統(tǒng)對(duì)每季度空載、輕載、重載及過載臺(tái)區(qū)等進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)測(cè)，基建投資項(xiàng)目結(jié)合運(yùn)檢中心監(jiān)測(cè)報(bào)告評(píng)審，規(guī)模較低非生產(chǎn)技改、非生產(chǎn)大修項(xiàng)目，以確定規(guī)模倒逼項(xiàng)目評(píng)審。

2.健全投資回報(bào)掛鉤機(jī)制，持續(xù)提升投入產(chǎn)出效益

進(jìn)行投資效果考核是促使建設(shè)主體提高投資決策水平、實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理良性循環(huán)的重要手段，甘肅公司因資產(chǎn)負(fù)債率高、經(jīng)營困難，更加重視投入產(chǎn)出效益，并從整個(gè)供電公司層面和單個(gè)項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)行狀況分析和考核投入產(chǎn)出效益。

（三）以項(xiàng)目儲(chǔ)備評(píng)審和經(jīng)研院所參與機(jī)制推動(dòng)儲(chǔ)備閉環(huán)

1.細(xì)化項(xiàng)目儲(chǔ)備評(píng)審機(jī)制，健全項(xiàng)目儲(chǔ)備評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)

一是，完善編制《 國網(wǎng)甘肅省電力公司儲(chǔ)備項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性和財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)審工作指導(dǎo)手冊(cè) 》并向全省發(fā)布，從內(nèi)容上明確評(píng)審包括資料完整性、可研經(jīng)濟(jì)性和財(cái)務(wù)合規(guī)性，并結(jié)合省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)特點(diǎn)對(duì)每類項(xiàng)目審查要點(diǎn)進(jìn)行量化、細(xì)化；

二是總結(jié)提煉過去3年經(jīng)常出現(xiàn)問題，建立可研評(píng)審典型問題庫，通過逆向回顧可能存在問題點(diǎn)，快速查找出項(xiàng)目漏洞，提升審查質(zhì)效。

2.細(xì)化項(xiàng)目儲(chǔ)備評(píng)審機(jī)制，健全項(xiàng)目儲(chǔ)備評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)

儲(chǔ)備項(xiàng)目在經(jīng)專業(yè)部門審核后，加入經(jīng)研院（所）儲(chǔ)備審核環(huán)節(jié)，對(duì)每類專業(yè)項(xiàng)目確定專人全面跟進(jìn)和參與評(píng)審會(huì)，并形成基層單位四重審核（項(xiàng)目管理部門、經(jīng)研所、財(cái)務(wù)部門、基層單位主管領(lǐng)導(dǎo)）和省公司級(jí)四重審核（省公司專業(yè)管理部門、省經(jīng)研院對(duì)口專業(yè)評(píng)審專責(zé)、省公司財(cái)務(wù)部、投資優(yōu)化平衡委員會(huì)）機(jī)制，持續(xù)推動(dòng)項(xiàng)目儲(chǔ)備質(zhì)量和效率的提升。

（四）以預(yù)算精益編制和項(xiàng)目執(zhí)行管控機(jī)制推動(dòng)預(yù)算閉環(huán)

1.實(shí)施預(yù)算精益編制機(jī)制，推動(dòng)預(yù)算支出精打細(xì)算

在嚴(yán)格遵循國網(wǎng)公司“兩下兩上、先下后上”編制程序的基礎(chǔ)上，甘肅公司采用“線下審核、線上提報(bào)”的方式對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核和提報(bào)。

2.構(gòu)建項(xiàng)目執(zhí)行控制機(jī)制，確保過程監(jiān)控實(shí)時(shí)到位

一是，實(shí)施財(cái)務(wù)支出和現(xiàn)金支出雙控。一方面，部署項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出控制，設(shè)置100%控制報(bào)錯(cuò)和90%預(yù)警功能；另一方面，創(chuàng)新部署了對(duì)現(xiàn)金支出的剛性控制，在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中自主開發(fā)現(xiàn)金流管理接口和資金分月控制功能。

二是，聯(lián)合運(yùn)監(jiān)中心開展項(xiàng)目執(zhí)行過程大數(shù)據(jù)分析。財(cái)務(wù)部通過給運(yùn)監(jiān)中心配置公司級(jí)項(xiàng)目管理平臺(tái)的監(jiān)控權(quán)限，運(yùn)用項(xiàng)目預(yù)算全鏈條管控工具，深入開展項(xiàng)目執(zhí)行過程分析，每月將執(zhí)行監(jiān)控結(jié)果在公司月度例會(huì)通報(bào)，建成項(xiàng)目執(zhí)行管控機(jī)制。

（五）以預(yù)算精益編制和項(xiàng)目執(zhí)行管控機(jī)制推動(dòng)預(yù)算閉環(huán)

1.平臺(tái)推廣應(yīng)用路徑

公司級(jí)項(xiàng)目管理平臺(tái)系統(tǒng)上線試運(yùn)行以來，甘肅公司第一時(shí)間印發(fā)《國網(wǎng)甘肅省電力公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部關(guān)于做好2017年項(xiàng)目儲(chǔ)備暨可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審查工作的通知》及《2017年項(xiàng)目儲(chǔ)備暨可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審查工作安排》，推廣路徑涵蓋縱橫宣貫、應(yīng)用培訓(xùn)、權(quán)限配置、流程梳理等。

2.平臺(tái)推廣應(yīng)用亮點(diǎn)

在國網(wǎng)統(tǒng)一部署下，甘肅公司不斷集成優(yōu)化各專業(yè)儲(chǔ)備系統(tǒng)，減少系統(tǒng)間數(shù)據(jù)雙向傳遞、重復(fù)核對(duì)和審核工作量，持續(xù)提高儲(chǔ)備項(xiàng)目信息完整性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和流程規(guī)范性，在項(xiàng)目儲(chǔ)備環(huán)節(jié)特別增加省經(jīng)研院儲(chǔ)備審核節(jié)點(diǎn)，以將預(yù)算編制與平臺(tái)應(yīng)用嚴(yán)格掛鉤，通過平臺(tái)發(fā)布強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。

三、結(jié)論

甘肅公司通過建立健全“一會(huì)六制一平臺(tái)”預(yù)算閉環(huán)管理體系，不僅創(chuàng)新管理機(jī)制，切實(shí)提升了部門協(xié)同效應(yīng)，而且優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，有力促進(jìn)了企業(yè)降本增效，解決了項(xiàng)目儲(chǔ)備和預(yù)算執(zhí)行長期脫節(jié)的問題，促進(jìn)儲(chǔ)備、預(yù)算、執(zhí)行的銜接閉環(huán)，突出了預(yù)算控制在事前、事中、事后項(xiàng)目流程中作用，形成一個(gè)強(qiáng)有力的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)控制機(jī)制，有力有效支撐公司發(fā)展和電網(wǎng)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉增潔.電網(wǎng)企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算的閉環(huán)管理模式[J].企業(yè)改革與管理，2015（22）：16.

[2]段瑞娟.論電網(wǎng)公司項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2016（28）：112-113.

[3]葛巍，張喚.項(xiàng)目預(yù)算全過程閉環(huán)管理的實(shí)踐與思考[J].中國市場(chǎng)，2017（12）：291-293.

（作者單位：國網(wǎng)甘肅省電力公司）

（通訊作者：劉彬）endprint