淺析企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

龍淼

摘 要：對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)資金是發(fā)展的命脈，因?yàn)樾袠I(yè)所有項(xiàng)目能否開(kāi)展的基礎(chǔ)是資金是否充足，因此資金管理的水平是企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要體現(xiàn)，資金科學(xué)管理關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。雖然現(xiàn)階段企業(yè)的資金管理水平有所改變，但是在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中仍然存在一定的問(wèn)題，資金管理分散，制度不完善，資金預(yù)算管理形式化嚴(yán)重，資金回收賬款管理不嚴(yán)，工作人員工作能力欠缺等，都制約著企業(yè)資金管理的發(fā)展，就企業(yè)的發(fā)展前景看，提高資金使用效率，提高管理能力，是企業(yè)現(xiàn)代化的標(biāo)志。本文主要探討企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，并就企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀提出整改對(duì)策，以便提高資金管理的水平，幫助企業(yè)更好地管理資金，保證項(xiàng)目的進(jìn)展順利，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;問(wèn)題;對(duì)策;必要性

企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，那么就需要重視資金管理，保證項(xiàng)目的資金充足，才能更好地提高自己的管理能力，目前企業(yè)出現(xiàn)了一些資金管理的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的完善，也制約這企業(yè)的發(fā)展，所以企業(yè)提高資金管理的水平，保證資金的時(shí)效性是目前企業(yè)工作的重點(diǎn)，才能為企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益服務(wù)。

一、企業(yè)資金管理工作中存在的問(wèn)題

1.資金管理方法陳舊，項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)大

當(dāng)前企業(yè)的資金管理方法還是沿用傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的方式，采取依據(jù)審理的項(xiàng)目，按照下屬單位的資金申請(qǐng)進(jìn)行下?lián)苜Y金的方式，而沒(méi)有對(duì)所需的項(xiàng)目資金進(jìn)行合理的規(guī)劃和分析，直接導(dǎo)致資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，不利于資金管理。因?yàn)槠髽I(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)大，選擇性多，經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜，很多企業(yè)為了自己的生存，選擇項(xiàng)目的時(shí)候全然沒(méi)有過(guò)多的實(shí)踐思考，也沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行合理的分析，因此導(dǎo)致資金管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)資金的流向缺少監(jiān)督，加上不平等的合同項(xiàng)目，所以企業(yè)的資金支出存在風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成本增加也存在風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重情況企業(yè)對(duì)資金的管理直接失控。

2.資金管理分散，效率低

企業(yè)的資金管理分散是企業(yè)資金管理中最主要的問(wèn)題，企業(yè)施工分散，資金經(jīng)常是粗放的存在于各個(gè)項(xiàng)目中，同時(shí)需要多戶(hù)頭的管理資金，這樣就導(dǎo)致了資金管理的分散。加上工期的時(shí)間很長(zhǎng)，不同時(shí)間的項(xiàng)目的資金不能資源共享，也不能集中的管理資金。一般企業(yè)的施工環(huán)境復(fù)雜，經(jīng)常會(huì)有施工的風(fēng)險(xiǎn)，因此資金預(yù)算管理有一定的難度，加上財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)的差異性，對(duì)環(huán)境的不了解，直接導(dǎo)致企業(yè)資金使用過(guò)程中出現(xiàn)的超支，盲目投資等現(xiàn)象，不僅浪費(fèi)了大量的資金，還導(dǎo)致企業(yè)對(duì)下屬的資金監(jiān)管程度減弱，資金的運(yùn)行效率低，由于多個(gè)戶(hù)頭的自己能更加難管，使用權(quán)相對(duì)自由，這種資金管理方式已經(jīng)不符合新時(shí)代企業(yè)的資金管理，需要改善。

3.融資方式不合理，缺少專(zhuān)職的資金管理人員

企業(yè)對(duì)資金的需求量大，很多企業(yè)在開(kāi)展項(xiàng)目的時(shí)候都會(huì)采取融資的方式積累資金，但是企業(yè)的融資方式比較單一，一般都是銀行貸款或者票據(jù)融資，這也增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，銀行貸款的資金額度受限，很多都不能滿(mǎn)足企業(yè)的需要，加上銀行貸款的要求多，需要提供一定的抵押物，很多企業(yè)都會(huì)用自己的物做抵押，這增加了工作壓力，同時(shí)票據(jù)融資的選擇性雖然多，借款速度快，利息高，借款周期短，而選擇借款人的時(shí)候沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)地分析和思考，增加了企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)，信息時(shí)代，企業(yè)需要改變這種融資方式單一的弊端，擴(kuò)展自己的融資，爭(zhēng)取更多的資金。一般企業(yè)的資金管理都是財(cái)務(wù)管理的兼職人員，而企業(yè)的工程量大，內(nèi)容復(fù)雜，因此財(cái)務(wù)管理的工作也是難度大，很難抽取時(shí)間更好的資金管理，很多資金管理的問(wèn)題都是企業(yè)內(nèi)部缺乏專(zhuān)職的資金管理人員造成的。

4.資金預(yù)算管理作用發(fā)揮差，流于形式

預(yù)算管理是資金管理的必要方法，科學(xué)地預(yù)算能夠?yàn)槠髽I(yè)減少資金浪費(fèi)，縮減資金風(fēng)險(xiǎn)，更好的進(jìn)行資金管理。但是現(xiàn)在企業(yè)有的沒(méi)有預(yù)算管理，有的雖然有預(yù)算管理制度，但制定預(yù)算的時(shí)候，受到很多因素的制約，預(yù)算編制不科學(xué)，管理者的不重視，預(yù)算指標(biāo)的選擇不恰當(dāng)，預(yù)算制度管理不嚴(yán)，預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程缺少監(jiān)督，因此預(yù)算的隨意性很大，執(zhí)行效果差，虛增支出問(wèn)題嚴(yán)重等，這都是現(xiàn)階段資金預(yù)算管理的問(wèn)題，這種形式的預(yù)算管理在企業(yè)都是形式化的存在，發(fā)揮不了預(yù)算的效果，這種預(yù)算導(dǎo)致企業(yè)盲目選擇項(xiàng)目，經(jīng)營(yíng)效果差，資產(chǎn)遭受?chē)?yán)重的損失，預(yù)算與企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃有差異，成本管理和控制失效，企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)增加，企業(yè)無(wú)法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制。

5.應(yīng)收賬款管理不到位

應(yīng)收賬款的問(wèn)題是企業(yè)資金管理中最難的也是最重要的問(wèn)題，很多企業(yè)為了獲取更多的項(xiàng)目，常常采用墊資的形式開(kāi)展項(xiàng)目，這也是為了更好地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，這一方面企業(yè)的價(jià)格戰(zhàn)，增加企業(yè)的成本，加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)，同時(shí)應(yīng)收賬款的數(shù)量增多，占用大量的資金，企業(yè)的死賬壞賬的風(fēng)險(xiǎn)增加，項(xiàng)目的工期長(zhǎng)，技術(shù)復(fù)雜，很小的一個(gè)原因就能夠拖延工期，加上企業(yè)的應(yīng)收賬款管理制度不完善，責(zé)任分工不清楚，考核制度和獎(jiǎng)懲制度制定的不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致催收清欠管理不到位或流于形式，應(yīng)收款項(xiàng)高居不下，造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，影響企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)程。

二、改善企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

1.強(qiáng)化信息化建設(shè)，重視對(duì)資金的集中管理

新時(shí)代企業(yè)的資金管理也應(yīng)該合理利用信息技術(shù)，重視對(duì)資金的結(jié)算功能，因?yàn)樾畔⒒軌蚣訌?qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理，幫助企業(yè)更準(zhǔn)確的進(jìn)行數(shù)據(jù)整理，避免人才操作的影響，便于資金管理系統(tǒng)化發(fā)展。還能及時(shí)掌握下屬公司的資金使用情況，對(duì)其資金使用和賬戶(hù)管理進(jìn)行有效監(jiān)督，企業(yè)建立完善的資金管理制度和信息平臺(tái)管理制度，嚴(yán)格控制銀行的開(kāi)戶(hù)等程序，可建立結(jié)算中心，將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)集中于資金結(jié)算中心辦理，從而發(fā)揮資金集中優(yōu)勢(shì)，對(duì)資金的制度進(jìn)行有效的監(jiān)督，便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，保證資金的安全。

2.強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，規(guī)范市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

企業(yè)為了生存常常處于不健康的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，長(zhǎng)期發(fā)展下去，整個(gè)行業(yè)面臨嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此更加不利于應(yīng)收賬款的管理，所以國(guó)家出臺(tái)政策，規(guī)范行業(yè)市場(chǎng)， 而企業(yè)自身應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的管理，強(qiáng)化相關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)，定期制定應(yīng)收款項(xiàng)回收計(jì)劃或工作方案，采取措施鼓勵(lì)進(jìn)行催收賬款，調(diào)動(dòng)大家工作的積極性，并且對(duì)于已完工未結(jié)算項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)采取專(zhuān)項(xiàng)治理、專(zhuān)項(xiàng)責(zé)任落實(shí)等措施解決項(xiàng)目結(jié)算問(wèn)題，為催收清欠提供必要的條件。在施工過(guò)程中，嚴(yán)格按照施工合同進(jìn)行，按照進(jìn)度收取賬款，避免壞賬，拖賬和死賬問(wèn)題發(fā)生，同時(shí)企業(yè)還可以采取購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)的方式轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.采取多渠道進(jìn)行融資管理

融資方式的選擇企業(yè)要依據(jù)自身發(fā)展情況選擇，并選擇適合的融資方案，要把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，充分考慮是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求，因?yàn)槿谫Y成本的高低直接關(guān)系到企業(yè)項(xiàng)目的成敗，所以企業(yè)可采取向金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行債券、股本融資、信托、基金方式籌集資金，還可采取商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、信用證等票據(jù)融資，不管哪一種融資方式，企業(yè)都需要做合理的預(yù)算評(píng)估，側(cè)重分析，以便融資合理化，爭(zhēng)取為企業(yè)的發(fā)展獲取更多資金。

4.開(kāi)源節(jié)流，緩解壓力，強(qiáng)化預(yù)算管理

企業(yè)屬于資金密集型和勞動(dòng)密集型的企業(yè)，資金管理很重要，項(xiàng)目的人力資源需要很多，資金也需要很多，所以應(yīng)該開(kāi)源節(jié)流，從源頭上開(kāi)展資金管理，這也能為企業(yè)節(jié)省一大筆資金，更加有效進(jìn)行資金管理，開(kāi)源節(jié)流和預(yù)算編制要有機(jī)結(jié)合，健全資金預(yù)算管理體系，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等流程及標(biāo)準(zhǔn)，并明確預(yù)算管理相關(guān)人員的工作職責(zé)，將預(yù)算全面細(xì)化，做好預(yù)算監(jiān)督，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制，做到獎(jiǎng)懲分明，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)應(yīng)對(duì)，避免資金鏈斷裂，規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

資金管理涉及到企業(yè)所有日常工作的方方面面，因此就需要企業(yè)提高對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，合理地進(jìn)行預(yù)算管理，選擇合適的融資方式，控制資金使用，對(duì)資金采取集中管理的工作態(tài)度，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，明確工作職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收裝款的管理方式等，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率，依據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展特點(diǎn)，合理規(guī)劃資金的使用，讓資金管理工作更好地發(fā)揮應(yīng)有的作用，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

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