淺析建筑業(yè)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

王利君

【摘 要】隨著建筑企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的增加，建筑企業(yè)對(duì)于資金管理的要求也不斷提高。本文介紹了現(xiàn)階段建筑業(yè)企業(yè)資金管理的重要作用，并針對(duì)企業(yè)資金實(shí)際運(yùn)行狀況，分析了建筑業(yè)企業(yè)資金管理中存在的主要問(wèn)題，提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

【關(guān)鍵詞】建筑業(yè)；資金管理；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

隨著建筑業(yè)的不斷壯大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也在不斷增加，由于建筑企業(yè)管理規(guī)模的擴(kuò)大會(huì)提高了資金管理的要求，資金管理已經(jīng)成為建筑企業(yè)發(fā)展管理中最重要環(huán)節(jié)，需要強(qiáng)化建筑企業(yè)中對(duì)資金的管理以及資金流通的控制，提高資金管理水平，為建筑企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、建筑業(yè)企業(yè)資金管理的作用

建筑企業(yè)的資金管理能夠顯示出建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本水平，資金管理對(duì)建筑企業(yè)的發(fā)展以及壯大具有非常重要的作用。具體表現(xiàn)為：

1.良好的資金管理有助于提升建筑企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

目前，建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，投資方偏好選擇信用記錄良好并且資金雄厚的建筑施工企業(yè)為施工單位。例如現(xiàn)在大部分項(xiàng)目在招投標(biāo)的時(shí)候，要求參與投標(biāo)的建筑施工單位開戶銀行出具信用等級(jí)證明、出具保函且要達(dá)到一定的數(shù)額，資金充裕銀行信譽(yù)良好的企業(yè)則可以輕而易舉的做到。資金管理良好的建筑施工企業(yè)可以根據(jù)招投標(biāo)的需要，添置所需的固定資產(chǎn)，拉開與競(jìng)爭(zhēng)者的優(yōu)勢(shì)，并最終取得工程項(xiàng)目。

2.良好的資金管理有助于優(yōu)化建筑企業(yè)內(nèi)部管理

建筑企業(yè)其建筑周期性非常長(zhǎng)，需要消耗大量的資金成本，流動(dòng)性強(qiáng)，所以資金管理非常必要。良好的資金管理，有效合理控制資金流動(dòng)，同時(shí)對(duì)發(fā)生的成本進(jìn)行記錄，這樣應(yīng)收賬款方面管理也得到改進(jìn)，同時(shí)提升內(nèi)部管理效率，提高內(nèi)部管理的科學(xué)性。

3.良好的資金管理有助于建筑企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

資金管理質(zhì)量的提高，將所有支出、收入等清晰記錄，對(duì)于其中的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等全部詳細(xì)統(tǒng)計(jì)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理期間會(huì)遇到很多問(wèn)題，資金正常運(yùn)行對(duì)企業(yè)直觀重要，資金管理期間若出現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)導(dǎo)致建筑企業(yè)不能正常運(yùn)行，并且還會(huì)影響到支出成本之間的差異，良好的資金管理可以幫助建筑企業(yè)更好的防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、建筑業(yè)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.預(yù)算編制重視不足

對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)講，資金管理上預(yù)算編制重視不足，雖然定期進(jìn)行預(yù)算編制工作，但是預(yù)算工作缺少科學(xué)性，對(duì)于需要收集的資料以及數(shù)據(jù)收集不全面，經(jīng)常是采用簡(jiǎn)單的方式從支出費(fèi)用上進(jìn)行增加或者減少，這樣將會(huì)影響預(yù)算的準(zhǔn)確性。因此，很多建筑企業(yè)的預(yù)算編制只是停留在表面，未能發(fā)揮真正有效的預(yù)算計(jì)劃功能。

2.資金管理水平不高

隨著建筑業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，很多建筑企業(yè)為了能更提高中標(biāo)的幾率，在實(shí)踐中過(guò)分壓低建筑成本進(jìn)行投標(biāo)，甚至為了獲取項(xiàng)目還會(huì)出現(xiàn)墊資施工的現(xiàn)象，這樣就會(huì)為企業(yè)建筑的正常資金周轉(zhuǎn)造成問(wèn)題，嚴(yán)重情況下將會(huì)阻礙建筑企業(yè)的正常施工，不能在施工周期內(nèi)完成施工任務(wù)。

3.資金管理機(jī)制不完善

建筑企業(yè)的管理機(jī)制存在不完善的地方，建筑施工的環(huán)節(jié)比較多，加上建筑施工的項(xiàng)目合同涉及非常高的金額，增加了資金管理的難度，全面監(jiān)督與控制手段不到位，導(dǎo)致資金管理問(wèn)題不能及時(shí)解決，影響最終的施工效果。建筑企業(yè)的資金管理環(huán)境相對(duì)來(lái)講比較復(fù)雜，很多企業(yè)對(duì)資金監(jiān)管實(shí)施全面控制并不是非常理想，資金的監(jiān)管基本都屬于事后監(jiān)管模式，導(dǎo)致后期的審計(jì)效果不夠優(yōu)化，資金監(jiān)管控制失去效果

4.資金管理方法不夠先進(jìn)

管理方法是保證資金管理順應(yīng)社會(huì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，但是大部分建筑施工單位，資金管理的方法相對(duì)來(lái)講還比較落后，更多是沿用傳統(tǒng)資金管理手段。同時(shí)，下屬部門的管理更是非常傳統(tǒng)，這種管理方式不能很好的幫助企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，也不能提升企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

三、建筑業(yè)企業(yè)資金管理的優(yōu)化措施

1.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性

對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)講，必須采用更加科學(xué)合理的預(yù)算編制，保證預(yù)算編制的全面性與科學(xué)性，同時(shí)結(jié)合企業(yè)的籌資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)，定期對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算中的全面性、嚴(yán)肅性，提高建筑企業(yè)的執(zhí)行能力。財(cái)務(wù)考核環(huán)節(jié)也需要注意調(diào)整資金管理模式，不斷完善預(yù)算編制中存在的不足，嚴(yán)格對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行審批，對(duì)其中的每個(gè)環(huán)節(jié)都要考核，這樣才能保證企業(yè)資金的管理更加制度化、規(guī)范化。預(yù)算編制調(diào)整期間，需要加強(qiáng)各部門之間的溝通，采取適當(dāng)?shù)恼{(diào)整措施，實(shí)施動(dòng)態(tài)化的管理。

2.增強(qiáng)資金使用的效率性

對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)講，需要積極滲透信息技術(shù)，及時(shí)掌握企業(yè)資金流量的應(yīng)用以及存儲(chǔ)等情況，同時(shí)實(shí)現(xiàn)資金的全面管理，集中分配。建筑企業(yè)中，資金集中管理分配能夠提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，積極開立銀行賬戶，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理支配。同時(shí)，企業(yè)還需要調(diào)整各部分之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，保證信息渠道的順暢，還需要結(jié)合集團(tuán)企業(yè)為基礎(chǔ)，滿足下屬單位的資金需求，及時(shí)將資金消息進(jìn)行匯總，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌劃分。結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需求為出發(fā)點(diǎn)，合理劃分企業(yè)資金的用途，這樣就能夠提升企業(yè)資金的使用效率，同時(shí)還能夠保證建筑企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

3.優(yōu)化管理制度的合理性

提高建筑企業(yè)資金管理質(zhì)量，需要積極調(diào)整企業(yè)資金管理制度，保證管理制度的完善性以及合理性，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金收支的管理。對(duì)于需要的資金一定要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，針對(duì)企業(yè)資金的使用及時(shí)進(jìn)行分析，若發(fā)現(xiàn)資金使用途徑與預(yù)測(cè)途徑之間存在差別，及時(shí)尋找原因，給予調(diào)整優(yōu)化。對(duì)資金管理制度進(jìn)行完善，才能合理控制資金的流向，保證資金活動(dòng)的科學(xué)性。及時(shí)對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行內(nèi)部控制，規(guī)范資金管理行為，明確資金管理人員的職責(zé)，減少徇私舞弊現(xiàn)象。

4.提高資金管理的集中度

建筑企業(yè)需要積極設(shè)立專門的資金中心管理，資金集中管理是資金管理發(fā)展的必然條件，集中資金管理可以很好的防止，多戶頭資金分散情況下建筑企業(yè)中出現(xiàn)的問(wèn)題。在改善資金管理弊端基礎(chǔ)上，對(duì)資金管理進(jìn)行全方面控制，同時(shí)清查資金的全方面賬務(wù)，將其中存在的不合理賬戶全部撤銷，制定相適應(yīng)的賬戶使用規(guī)范，規(guī)范資金管理賬戶的應(yīng)用。因此，將建筑企業(yè)資金賬戶全部納入統(tǒng)一的結(jié)算賬戶中，這樣就能夠很好的實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)的統(tǒng)籌規(guī)劃。與此同時(shí)，還需要積極建立資金管理平臺(tái)，將建筑企業(yè)中全部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都集中到資金管理中心，對(duì)其進(jìn)行集中的結(jié)算辦理，激發(fā)出資金集中的各種優(yōu)勢(shì)，為建筑企業(yè)不同級(jí)別項(xiàng)目的核算提供更多的支持。endprint

5.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的有效性

我國(guó)屬于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理模式，市場(chǎng)機(jī)制雖然一直在不斷改進(jìn)完善，但是時(shí)代的發(fā)展速度非?？?，所以其中仍然存在一些不合理之處，正是因?yàn)檫@些不合理之處的存在，導(dǎo)致一些不健康的競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象出現(xiàn)。國(guó)家方面需要針對(duì)當(dāng)前的市場(chǎng)管理機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)完善，制定更加全面的市場(chǎng)管理機(jī)制，對(duì)建筑行業(yè)的市場(chǎng)行為進(jìn)行科學(xué)的規(guī)范?？梢詮暮贤炗嗠A段著手，加強(qiáng)合同審批管理力度，對(duì)后期的監(jiān)督控制也需要強(qiáng)化，這樣就能夠很好的改善無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。與此同時(shí)，從企業(yè)角度來(lái)講，對(duì)本身的應(yīng)收賬款管理進(jìn)行加強(qiáng)，增強(qiáng)應(yīng)收賬款的收款意識(shí)，及時(shí)對(duì)賬款進(jìn)行催收，盡量防止出現(xiàn)一些非正常的應(yīng)收賬款形式，同時(shí)也需要積極做好前期應(yīng)收賬款的準(zhǔn)備工作，對(duì)合同的審核必須保證嚴(yán)格，從最初簽訂合同開始就積極抑制應(yīng)收賬款問(wèn)題的出現(xiàn)，為后續(xù)應(yīng)收賬款的順利進(jìn)行奠定基礎(chǔ)。嚴(yán)格按照合同內(nèi)容實(shí)施施工項(xiàng)目，結(jié)合施工進(jìn)度及時(shí)收取施工款項(xiàng)，防止因?yàn)楹贤p方當(dāng)事人的原因，出現(xiàn)拖延應(yīng)收賬款的繳納或者收取，導(dǎo)致呆賬壞賬等問(wèn)題出現(xiàn)。在此基礎(chǔ)上，必須采用商業(yè)保險(xiǎn)方式對(duì)建筑企業(yè)進(jìn)行保障，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，保證應(yīng)收賬款的安全。

6.提高資金管理質(zhì)量

建筑企業(yè)的資金管理具有非常明顯的分散性以及流動(dòng)性特點(diǎn)，這種特點(diǎn)為建筑企業(yè)的資金管理預(yù)算帶來(lái)非常多的難度，尤其是在預(yù)算編制方面，如果資金管理不能實(shí)現(xiàn)真正的統(tǒng)籌規(guī)劃，就會(huì)對(duì)資金流量的控制以及預(yù)算等造成影響。積極以建筑企業(yè)發(fā)展角度出發(fā)，加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理中預(yù)算管理的力度，特別在預(yù)算編制期間，一定要結(jié)合建筑企業(yè)上半年的資金管理以及運(yùn)行狀況為基礎(chǔ)，根據(jù)建筑企業(yè)資金管理政策對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行控制，采用滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算管理的方式，對(duì)建筑企業(yè)資金展開管理。將資金預(yù)算管理進(jìn)行細(xì)化，積極落實(shí)預(yù)算的全面性，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督控制，同時(shí)為資金預(yù)算管理的順利進(jìn)行提供保障。資金預(yù)算管理期間，建筑企業(yè)需要結(jié)合具體情況積極采取適當(dāng)?shù)墓芾硪约凹?lì)措施，制定恰當(dāng)?shù)墓芾碚?，?yán)格對(duì)各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行監(jiān)督，落實(shí)企業(yè)資金管理責(zé)任制，遇到問(wèn)題一定要第一時(shí)間尋找出現(xiàn)問(wèn)題的原因，技術(shù)解決問(wèn)題，積極完善薪資管理機(jī)制，對(duì)于資金預(yù)算管理一定要做到獎(jiǎng)懲分明。

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