淺析企業(yè)年金制度發(fā)展存在的問題及對策建議

周麗麗

摘 要：自20世紀九十年代，我國開始進行一系列養(yǎng)老保險制度改革，作為基本養(yǎng)老保險的重要補充，企業(yè)年金在提高職工養(yǎng)老待遇水平、保障職工福利等方面能夠發(fā)揮重要作用，是提高社會養(yǎng)老保障水平、改善職工退休生活質量的重要方式。因此，建立和發(fā)展企業(yè)年金制度是應對人口老齡化問題、促進社會和諧發(fā)展的重要保障。

關鍵詞：企業(yè)年金；社會保障；養(yǎng)老；對策

當今社會經(jīng)濟迅猛發(fā)展，但人口老齡化問題日趨嚴重，如何保障好人們退休后的老年生活成為一個重點話題。在我國當前的社會保險體系中，養(yǎng)老保險主要由三部分構成：社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、個人儲蓄性養(yǎng)老保險。企業(yè)年金作為養(yǎng)老保險體系中的第二大支撐，可以有助于應對人口老齡化的現(xiàn)實情況，緩解社會基本養(yǎng)老保險的壓力，提高和改善企業(yè)職工退休后的養(yǎng)老待遇水平，促進社會和諧發(fā)展。同時，它作為一種員工福利，能夠對企業(yè)職工起到激勵作用，更好地吸引人才和留住人才。

一、企業(yè)年金的內涵及作用

企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加社會基本養(yǎng)老保險的基礎上，依據(jù)國家政策，結合本企業(yè)經(jīng)濟狀況而自愿建立的，旨在為職工提供一定程度退休收入保障、提高職工養(yǎng)老待遇水平一種養(yǎng)老保險制度。它是對社會基本養(yǎng)老保險的一個補充，費用由企業(yè)和個人按照一定的比例繳納，計入職工個人企業(yè)年金賬戶。

實行企業(yè)年金制度，就社會層面而言，可以為職工提供退休后的收入保障，有助于減輕基本養(yǎng)老保險的壓力，維護社會穩(wěn)定，而且實現(xiàn)企業(yè)年金良好的投資運營，也將有助于促進我國資本市場的發(fā)展和國民經(jīng)濟增長。就企業(yè)層面而言，企業(yè)年金的建立可以作為一種職工福利，增加薪酬待遇的吸引力，調動企業(yè)職工工作的積極性，增強職工的穩(wěn)定性，為企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展提供保障。

二、目前企業(yè)年金制度發(fā)展中存在的問題

（一）缺乏對企業(yè)年金的認識和重視

當前，我國的企業(yè)年金制度發(fā)展成熟度尚不足，作為基本養(yǎng)老保險制度的必要補充作用發(fā)揮得并不明顯。對于企業(yè)，一方面會擔心由于建立企業(yè)年金而增加企業(yè)成本，影響企業(yè)的收益，另一方面由于企業(yè)年金的收入延遲性，企業(yè)更多傾向于為職工提供現(xiàn)期福利待遇的增長，以此提高職工工作的積極性和穩(wěn)定性。對于職工，由于對企業(yè)年金缺乏認識，無法預期自己未來的收益到底如何，相比之下，也是更加注重當下能夠獲得的直接收入，并不重視是否需要建立企業(yè)年金。

（二）缺乏相應的法律及制度保障

由于企業(yè)年金制度的發(fā)展在我國還處在較初級階段，與之相應的法律法規(guī)還尚未完善，企業(yè)年金制度在運行過程中存在法律漏洞，甚至出現(xiàn)了以年金作為逃稅手段等情況。在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策上，沒有統(tǒng)一的標準，各地區(qū)政策差異較大，為企業(yè)年金的運營帶來很多障礙，管理上也受到很大影響。而且，依我國當前的養(yǎng)老保險實施情況看，社會基本養(yǎng)老保險占據(jù)了絕大的比例，繳費水平也相對較高，在企業(yè)有限的負擔能力下，就對企業(yè)年金的發(fā)展產(chǎn)生了阻礙。

（三）運營管理方面缺乏規(guī)范性

當前我國的企業(yè)年金運營模式主要是：企業(yè)自行管理、社保機構經(jīng)辦、保險公司經(jīng)辦。在這樣三類不同的運營模式下，由于機構性質、主體地位、社會認可度等因素的影響，使企業(yè)年金的運營管理缺乏統(tǒng)一的規(guī)定，機構間的不公平競爭也難以避免，風險防范機制難以建立和完善，難以實現(xiàn)年金保值與增值的目標，職工的切身利益難以得到保障。

（四）投資風險大，保值增值難

在我國，對于企業(yè)年金的投資有嚴格限制，在投資品種和比例上都有明確規(guī)定，投資渠道較為狹窄、單一。為了追求穩(wěn)定，在企業(yè)年金的投資運營時多是選擇銀行存款、購買國債等保值率較高的方式，但與此同時收益率也會處于較低水平，致使投資運營的吸引力不足，職工參與度不高。由于金融資本市場的運作不規(guī)范，缺乏健全的規(guī)定和監(jiān)管，在委托第三方金融機構運營時面臨的風險也相對較大，保值增值的難度增大。

三、促進企業(yè)年金制度發(fā)展的對策及建議

（一）增強對企業(yè)年金的了解和認識

在不斷擴大我國基本養(yǎng)老保險覆蓋面的同時，政府要努力加大支持我國企業(yè)年金發(fā)展的力度，推進企業(yè)年金制度的落地，實現(xiàn)多層次養(yǎng)老保障體系的建立，促進國家經(jīng)濟發(fā)展和社會和諧。企業(yè)要認識到可以通過企業(yè)年金的建立來作為職工激勵的一個手段，激發(fā)職工的工作熱情，吸引優(yōu)秀人才，穩(wěn)定人員隊伍。增強企業(yè)年金在職工中的宣傳力度，讓職工加深了解，逐步認識到企業(yè)年金作為一種退休后待遇保障的重要性，提高認知度和參與度。

（二）完善相關的法律法規(guī)和制度

通過立法規(guī)范、政策統(tǒng)一，明確企業(yè)年金的管理方式和運作規(guī)則，使得企業(yè)年金在管理和投資運營過程中有章可循、有法可依，保障企業(yè)年金的安全，讓企業(yè)年金能夠在一個穩(wěn)定、有序的環(huán)境中發(fā)展。加強企業(yè)年金的管理，明確優(yōu)惠標準，制定科學、合理的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，消除各地區(qū)間的差異，減少企業(yè)年金運營的外部障礙。

（三）規(guī)范企業(yè)年金的監(jiān)管與運營

建立規(guī)范合理的企業(yè)年金管理機構，對企業(yè)年金進行規(guī)范化管理，提高企業(yè)年金運營的安全程度。將原有的分散式監(jiān)管轉化為集中監(jiān)管和分散監(jiān)管相結合的模式，提高監(jiān)管水平，更加科學合理。利用現(xiàn)代化的手段，打造數(shù)據(jù)信息平臺，使數(shù)據(jù)的獲取、交流、分析更加便捷，提高監(jiān)管的覆蓋面和效率。加強對企業(yè)年金運營市場的監(jiān)管，對運營主體實行輪查制度，保證其采用合理的方式和渠道進行企業(yè)年金投資運營，確保資金安全，實現(xiàn)保值增值。

（四）加強企業(yè)年金管理人才隊伍建設

由于企業(yè)年金市場具有類似于金融資本市場的特征，在保證資金的安全性、流動性和收益性等方面提出較高的要求，需要專業(yè)化的人才隊伍來進行操作。因此，要針對企業(yè)年金管理的實際需要和業(yè)務特點，通過教育培訓、工作實踐等多種方式，著重培養(yǎng)一些能夠符合要求的專業(yè)化人才，使得企業(yè)年金的征收、管理、運營等各個環(huán)節(jié)都能夠更加有保障，提高企業(yè)年金的管理和運營效率，促進企業(yè)年金的快速發(fā)展。

（五）拓展投資渠道，提高增值能力

企業(yè)年金的吸引力一方面來自于可以作為一種退休后的收入來保障職工年老后的生活水平，另一方面則來自于在整個年金的積累過程中用于投資運營所能夠帶來的資金收益。在投資渠道上，應該將傳統(tǒng)的銀行存款等較為安全的渠道與一些大型國有企業(yè)、國家重點重點項目的債券等相結合，在保證較好的能夠保證資金安全的前提下，提高企業(yè)年金投資的收益率，增加企業(yè)年金的吸引力。