建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制與防范研究

翟洪利

【摘 要】市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，對(duì)建筑施工企業(yè)提出了全新的要求，而加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制和防范也變得越來(lái)越重要，這已經(jīng)成為建筑施工企業(yè)內(nèi)部共同關(guān)注的話題之一。加強(qiáng)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制和防范，可以對(duì)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高效利用和配置，防止企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。論文主要以建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制和防范為論點(diǎn)展開(kāi)深入研究，以供相關(guān)人士借鑒。

【Abstract】The rapid development of market economy has put forward new requirements to construction enterprises. Strengthening the control and prevention of financial risk has also become more and more important， which has become one of the topics of common concern within the construction enterprises. Strengthening the control and prevention of financial risk of construction enterprises can effectively control the financial risk of construction enterprises， realize the efficient utilization and allocation of enterprise funds， and prevent economic losses of enterprises. The paper makes an in-depth research on the control and prevention of financial risk of construction enterprises， so as to provide some reference for the relevant personnel.

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè);財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn);防范控制

【Keywords】 construction enterprise; financial risk; prevention and control

【中圖分類號(hào)】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2018）12-0053-02

1 引言

目前，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制和防范，關(guān)乎建筑施工企業(yè)各項(xiàng)工作的開(kāi)展，在促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行、提高財(cái)務(wù)資金利用效率等方面發(fā)揮著重要優(yōu)勢(shì)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，建筑施工企業(yè)要想獲得較高的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須提高對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的重視，加強(qiáng)資金使用管理，將資金使用效率提升上來(lái)，并制定完善的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，給予制度方面的保障，從而確保工程項(xiàng)目順利完成，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

2 建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)類型

2.1 資金使用安全風(fēng)險(xiǎn)

首先，工程款收回的難度較大，資金周轉(zhuǎn)效率并不高?，F(xiàn)階段，我國(guó)建筑行業(yè)市場(chǎng)供需矛盾較為嚴(yán)重，相關(guān)法律體系也較不完善，一定程度上導(dǎo)致建筑施工企業(yè)在施工驗(yàn)收以后，在收回工程款時(shí)受到極大的阻礙。例如，某一建筑施工企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”5000萬(wàn)元，而實(shí)際收回的貨幣資金僅僅為1400萬(wàn)元，剩余沒(méi)有收回的回款項(xiàng)主要是建設(shè)方扣留的工程進(jìn)度款、工程尾款等，雖然在賬面上取得了一些成績(jī)，但是由于資金回籠時(shí)出現(xiàn)了嚴(yán)重的滯緩現(xiàn)象，很難提高資金調(diào)度效率，在日常辦公費(fèi)用支出和項(xiàng)目代墊流動(dòng)資金時(shí)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款存在著嚴(yán)重的依賴性。

其次，質(zhì)保金難以收回，不利于實(shí)現(xiàn)資金合理配置這一目標(biāo)。結(jié)合施工行業(yè)慣例，施工企業(yè)要將全部工程款的10%，作為工程質(zhì)量保證金，在合同規(guī)定期限內(nèi)，如果沒(méi)有出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，可以為施工企業(yè)收回保證金提供極大的便利性。

此外，各地基于維護(hù)農(nóng)民工權(quán)益這一目的，要求施工企業(yè)在沒(méi)有開(kāi)工之前，要將一定金額的工資打入指定銀行，而且不能擅自進(jìn)行挪用，這種押金會(huì)增加企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)壓力的出現(xiàn)，從而滋生出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 成本超支風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，一些建筑施工企業(yè)，對(duì)獲得施工項(xiàng)目和追趕工程進(jìn)度給予了高度重視，沒(méi)有制定預(yù)算成本控制制度，各個(gè)施工隊(duì)伍，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算也存在著一定的心理誤區(qū)，擅自調(diào)整預(yù)算的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，支出也處于較為混亂的局面，這對(duì)建筑施工企業(yè)資金的安全產(chǎn)生了極大影響，并極容易導(dǎo)致一些工作人員出現(xiàn)不法行為。此外，一些建筑施工企業(yè)成本控制力度嚴(yán)重缺失[1]，很難提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，在收入一定的情況下，施工企業(yè)要在施工材料和工程質(zhì)量等方面來(lái)獲得利潤(rùn)，進(jìn)而難以避免出現(xiàn)安全隱患，帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

2.3 融資風(fēng)險(xiǎn)

目前，一些建筑施工企業(yè)存在著缺少充足的流動(dòng)資金這一問(wèn)題，所以對(duì)銀行存在著嚴(yán)重的依賴性，以此來(lái)進(jìn)行融資，確保建筑工程施工順利進(jìn)行。一般來(lái)說(shuō)，建筑施工企業(yè)有著較長(zhǎng)的建設(shè)周期，用于施工的資金周轉(zhuǎn)周期也較為漫長(zhǎng)，進(jìn)而在達(dá)到銀行短期借款期限時(shí)，將會(huì)大大增加資金周轉(zhuǎn)的難度，導(dǎo)致企業(yè)再借入新的債務(wù)，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的措施

3.1 加強(qiáng)資金使用管理，提高資金使用效率

在建筑施工企業(yè)資金管理過(guò)程中，及時(shí)回籠工程款是一項(xiàng)重要目標(biāo)，并借助合理配置來(lái)提高資金使用效率，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保持在合理范圍內(nèi)。首先，建筑施工企業(yè)在簽訂分包、材料采購(gòu)合同過(guò)程中，要提高對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的高度重視，在合同條款中，如果雙方出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，要將各自需要承擔(dān)的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確化，特別要保證施工企業(yè)工程款、保證金的收回條款公平，避免出現(xiàn)難以進(jìn)行資金回籠的問(wèn)題。其次，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)與建設(shè)方之間的交流和協(xié)作，在建筑合同中，要將甲方代付工程物資各項(xiàng)款項(xiàng)的義務(wù)進(jìn)行明確，防止施工企業(yè)資金壓力的出現(xiàn)而滋生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在資金撥付過(guò)程中，要對(duì)實(shí)際施工進(jìn)度進(jìn)行深入分析，防止由于施工企業(yè)代墊資金困難，進(jìn)而導(dǎo)致建設(shè)方不及時(shí)或拒絕付款。

3.2 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范制度

建筑施工企業(yè)在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制過(guò)程中，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建，并配備完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表分析制度。施工企業(yè)還要制定完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和控制。在整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)涉及諸多方面，而且以財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等為主，因此要通過(guò)比例分析方法、數(shù)學(xué)模型方法等對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，以便于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及時(shí)做出調(diào)整。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中，主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量等指標(biāo)等，對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施全方位、多角度地監(jiān)督和控制，如果發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)象，及時(shí)進(jìn)行應(yīng)對(duì)，從而避免出現(xiàn)不必要的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

在制定風(fēng)險(xiǎn)防范制度時(shí)，建筑企業(yè)首先要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，對(duì)于擬承接的項(xiàng)目，要進(jìn)行前期調(diào)查和論證。其次，在獲得招標(biāo)文件以后，要深入分析和研討施工圖紙和工程量，為投標(biāo)決策提供可行的參考依據(jù)。再次，施工企業(yè)在簽訂施工合同過(guò)程中，要提高對(duì)合同內(nèi)容的重視，特別是工程款支付、稅款承擔(dān)以及工程變更等，防止合同條款出現(xiàn)疏漏現(xiàn)象。例如，如果合同規(guī)定施工企業(yè)要對(duì)工程物資進(jìn)行墊付，施工企業(yè)要加強(qiáng)與建設(shè)方之間的交流，將代墊資金返還的時(shí)限和利息進(jìn)行明確，防止出現(xiàn)沉重的財(cái)務(wù)壓力。最后，企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施之前，要安排專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范人員，進(jìn)行預(yù)期調(diào)研，結(jié)合項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行分類，對(duì)于數(shù)據(jù)結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)防范人員要及時(shí)進(jìn)行反饋，確保上級(jí)管理部門(mén)充分了解，從而確保企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確無(wú)誤。

3.3 加強(qiáng)預(yù)算成本管理，控制施工成本

第一，對(duì)于施工材料成本，要加大控制力度。施工材料成本在工程總體成本中占據(jù)較高的比重，加強(qiáng)施工材料成本的控制，有助于實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，建筑施工企業(yè)，要將工程材料成本保持在合理范圍內(nèi)。其中，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)物資集中采購(gòu)，以便于獲得供應(yīng)商的支持[2]，從而避免出現(xiàn)施工材料浪費(fèi)、流失等現(xiàn)象。同時(shí)，各個(gè)施工隊(duì)伍和管理人員，要嚴(yán)格管理好施工材料，明確材料使用情況、數(shù)量情況等，防止出現(xiàn)工程材料丟失。

第二，對(duì)于間接成本，要實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督和控制。建筑施工企業(yè)要將報(bào)銷流程進(jìn)行簡(jiǎn)化，并將其規(guī)范化，對(duì)施工企業(yè)間接費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格控制，防止出現(xiàn)資金浪費(fèi)或流失現(xiàn)象[3]。

3.4 加大建筑施工的融資管理力度

建筑施工企業(yè)要拓展融資渠道，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理和控制，不斷提高企業(yè)自身的信用等級(jí)。而且在銀行籌資借款的基礎(chǔ)上，還要加強(qiáng)債券和股票發(fā)行等方式的應(yīng)用，以此來(lái)進(jìn)行融資。同時(shí)，還要將長(zhǎng)期借款和短期借款結(jié)合在一起，具體以長(zhǎng)期借款為主、短期借款為輔，將負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)保持在合理范圍內(nèi)，并確保建筑施工企業(yè)具備相應(yīng)的償債能力[4]。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，建筑施工企業(yè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制和防范勢(shì)在必行，可以避免出現(xiàn)成本超支風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)等，促進(jìn)建筑工程施工順利進(jìn)行，順利完成工程任務(wù)，將建筑施工企業(yè)自身的財(cái)務(wù)壓力降至最低，從而為建筑施工企業(yè)提供更為廣闊的發(fā)展空間。

【參考文獻(xiàn)】

【1】張世偉，王聰聰，于涵.建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的問(wèn)題探討[J].企業(yè)改革與管理，2018（05）：158-159.

【2】張蓓.建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征、成因與防范對(duì)策[J].企業(yè)改革與管理，2017（24）：144.

【3】魯帆.建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2012（19）：106-108.

【4】陳華清.當(dāng)前建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及優(yōu)化策略探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（10）：69-70.