互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與對(duì)策研究

陳佳渲

摘 要：互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)是基于互聯(lián)網(wǎng)科技向金融領(lǐng)域“滲透”而形成的時(shí)代產(chǎn)物，其企業(yè)特質(zhì)與基本形態(tài)中都包含著“互聯(lián)網(wǎng)基因”。作為一個(gè)科技驅(qū)動(dòng)的新生金融事物，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)一體化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)多元化背景下，發(fā)揮了重要的金融服務(wù)作用，但同時(shí)也面臨著許多新問(wèn)題，尤其是與“傳統(tǒng)金融”之間的博弈，導(dǎo)致其自身財(cái)務(wù)管理方面存在“堅(jiān)守傳統(tǒng)”和“積極創(chuàng)新”的矛盾性。本文基于國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題展開(kāi)研究，提出合理性對(duì)策，以供廣大研究者、管理者參考借鑒。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融;財(cái)務(wù)管理;問(wèn)題;對(duì)策

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的形態(tài)

在平臺(tái)化、虛擬化、數(shù)字化等“技術(shù)形態(tài)”基礎(chǔ)上，按照互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)從事業(yè)務(wù)類(lèi)型劃分，主要包含三種運(yùn)行形態(tài)。

第一，第三方支付企業(yè)?！爸Ц丁笔且苿?dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代人人必須的金融服務(wù)功能，隨著智能手機(jī)硬件與4G網(wǎng)絡(luò)移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)“無(wú)現(xiàn)金”社會(huì)奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。當(dāng)前以“微信”“支付寶”為主流的第三方支付已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了社會(huì)生產(chǎn)、生活方面的“無(wú)縫對(duì)接”。 一方面，第三方支付與銀行卡“綁定”，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)金融（銀行）聯(lián)系的構(gòu)建;另一方面，通過(guò)“二維碼”識(shí)別技術(shù)，滿(mǎn)足了不同個(gè)體之間的“跨界”轉(zhuǎn)賬，提供了極大的便利，也有利于構(gòu)建“綠色金融”。

第二，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)。此處為狹義上的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，是指與傳統(tǒng)金融企業(yè)業(yè)務(wù)類(lèi)型高度重合、以投融資為主體的新型金融企業(yè)，以投融資業(yè)務(wù)為主，包括眾籌、P2P網(wǎng)貸、數(shù)據(jù)金融、債券票據(jù)交易等?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的價(jià)值在于構(gòu)建資金供需雙方的“橋梁”，通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)+金融”的模式，解決了傳統(tǒng)金融企業(yè)在金融市場(chǎng)上信息不對(duì)稱(chēng)的局面，既彌補(bǔ)了傳統(tǒng)金融服務(wù)的不足，也是對(duì)新型金融服務(wù)模式的創(chuàng)新?？陀^(guān)上，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)、個(gè)人、組織等“融資難、融資貴”的現(xiàn)象起到了良好的治理和優(yōu)化。但同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)也是三種形態(tài)中風(fēng)險(xiǎn)最高的，它的審核、監(jiān)管等方面遠(yuǎn)不及傳統(tǒng)金融企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)，容易演變出非法集資、洗錢(qián)等違法犯罪行為。

第三，互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)企業(yè)?；ヂ?lián)網(wǎng)理財(cái)業(yè)務(wù)形態(tài)的出現(xiàn)標(biāo)志著“金融脫媒”現(xiàn)象進(jìn)一步深入，消費(fèi)者可以跳過(guò)傳統(tǒng)金融中介的約束直接購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品，如互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)、基金、證券等。如阿里巴巴推出的“余額寶”就是一款典型的互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)項(xiàng)目，對(duì)于廣大余額寶用戶(hù)而言，直接跳過(guò)了“銀行儲(chǔ)蓄”而獲得更高的利率收益，此類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品還包括騰訊的“理財(cái)通”、蘇寧的“零錢(qián)寶”、百度的“百賺”等。互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)企業(yè)的廣泛涌現(xiàn)，結(jié)合我國(guó)日漸形成的互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)意識(shí)，有助于化解長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)金融消費(fèi)中對(duì)“理財(cái)”的偏見(jiàn)，尤其是在保險(xiǎn)市場(chǎng)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)了國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)營(yíng)銷(xiāo)模式的創(chuàng)新，基于互聯(lián)網(wǎng)的保險(xiǎn)銷(xiāo)售、理賠更加便捷，如阿里巴巴、騰訊和中國(guó)平安保險(xiǎn)聯(lián)合成立的“眾安保險(xiǎn)”。

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控問(wèn)題

金融產(chǎn)業(yè)本身就是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)產(chǎn)業(yè)，對(duì)于一個(gè)個(gè)具體的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)而言，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)飛速發(fā)展、金融市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變、商業(yè)模式不斷創(chuàng)新等等，自身應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的業(yè)務(wù)已經(jīng)“應(yīng)接不暇”，很難抽出專(zhuān)門(mén)的人力、物力和財(cái)力展開(kāi)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建，而忽視風(fēng)險(xiǎn)對(duì)任何一類(lèi)金融企業(yè)都會(huì)造成潛在、直接的經(jīng)濟(jì)損失，包括營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的諸多問(wèn)題?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的不良反應(yīng)主要集中在重視事后處理而非事前防范，并且整個(gè)“事前”“事中”“事后”的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系缺乏有效性，造成控制力度明顯不足，如“P2P網(wǎng)貸”的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，近年來(lái)頻頻出現(xiàn)“平臺(tái)跑路”的新聞報(bào)道，究其原因，主要是從業(yè)企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控意識(shí)，未能?chē)?yán)格審查信息、考評(píng)信用、質(zhì)押抵押等，融資需求和償還能力之間嚴(yán)重缺乏對(duì)等性，而這些問(wèn)題都應(yīng)該實(shí)現(xiàn)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控渠道進(jìn)行明確。

財(cái)務(wù)管理制度的體系問(wèn)題

“制度”對(duì)于企業(yè)組織的價(jià)值是不言而喻的，企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律政策環(huán)境、產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境中的一切行為都離不開(kāi)自身制度體系的約束、指導(dǎo)。然而，互聯(lián)網(wǎng)金融雖然在我國(guó)發(fā)展得“如火如荼”，但整體上仍然處于一個(gè)“初級(jí)階段”，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在自身財(cái)務(wù)管理方面并沒(méi)有可借鑒、可模仿的成熟方案，尤其是財(cái)務(wù)人員管理思維、方式、方法等方面仍然十分依賴(lài)傳統(tǒng)金融企業(yè)的模式，但“互聯(lián)網(wǎng)金融”的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容又存在和傳統(tǒng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理相脫節(jié)的特征，現(xiàn)有的標(biāo)準(zhǔn)、約束、指導(dǎo)等管理制度體系的作用有限，嚴(yán)重制約了互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效性。

基于這一問(wèn)題所造成的后果是十分嚴(yán)重的，由于互聯(lián)網(wǎng)金融具有較高的流動(dòng)性、效率性，缺乏完整的財(cái)務(wù)管理制度體系，基于“平臺(tái)化”的運(yùn)行過(guò)程中，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)很難對(duì)資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、客戶(hù)等展開(kāi)多角度、立體化、全方位的管理，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的便利條件造成財(cái)務(wù)部門(mén)、工作人員的“加權(quán)”現(xiàn)象，在監(jiān)督管理不力的情況下，容易導(dǎo)致資產(chǎn)流失，甚至發(fā)生資金鏈斷裂的嚴(yán)重現(xiàn)象。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等方面存在不對(duì)稱(chēng)性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作權(quán)責(zé)不對(duì)稱(chēng)，一旦發(fā)生問(wèn)題，容易互相推諉、扯皮，破壞整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理技術(shù)的隱患問(wèn)題

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)存在形態(tài)的基本保障，但技術(shù)是一把“雙刃劍”，它帶來(lái)金融服務(wù)的便捷、迅速、低成本、高效率等優(yōu)點(diǎn)的同時(shí)，也造成了整個(gè)金融體系更大的安全漏洞，更多的“金融信息”開(kāi)始以數(shù)字化形式流動(dòng)，財(cái)務(wù)管理中有大量用戶(hù)資料、交易信息、聯(lián)系方式等內(nèi)容為不發(fā)販子所覬覦。此外，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要發(fā)揮“普惠”的特征，就不得不廣泛開(kāi)拓金融服務(wù)領(lǐng)域，造成建設(shè)分散、重復(fù)，標(biāo)準(zhǔn)紊亂、透明度低等現(xiàn)象，尤其是金融與社交的結(jié)合下，為黑客犯罪提供了方便之門(mén)，這些對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)無(wú)疑增加了更多的困難。

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)策

結(jié)合以上對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)“特質(zhì)”“形態(tài)”的全面了解以及對(duì)目前存在問(wèn)題的分析，顯而易見(jiàn)，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)從誕生之日起就表現(xiàn)出與傳統(tǒng)金融“特立獨(dú)行”的狀態(tài)，從“依附”到“獨(dú)立”的發(fā)展過(guò)程中，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)生了一系列變化，我們要積極應(yīng)對(duì)各種變化，同時(shí)在解決策略層面要抓住主要矛盾，提供針對(duì)性的解決建議。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制力度、構(gòu)建事前預(yù)警體系

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的高速發(fā)展中面臨的風(fēng)險(xiǎn)眾多，且呈現(xiàn)動(dòng)態(tài)變化特點(diǎn)，不存在“一勞永逸”的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，但可以通過(guò)構(gòu)建事前預(yù)警體系來(lái)最大限度地制約金融風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模的擴(kuò)大。一個(gè)完整的“事前預(yù)警”體系包括了價(jià)值預(yù)警體系、預(yù)警反應(yīng)平臺(tái)、反饋與處理機(jī)制等，事前要根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)從事的具體業(yè)務(wù)形態(tài)來(lái)選擇科學(xué)合理的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，密切關(guān)注國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，提高事前預(yù)警體系的敏感性、機(jī)動(dòng)性和靈活性。如“審計(jì)師事務(wù)所”具有專(zhuān)業(yè)的審計(jì)能力可以更加客觀(guān)、公正地對(duì)事前預(yù)警體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。

明確財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)、完善財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)無(wú)論大還是小，在內(nèi)外管理過(guò)程中都要明確權(quán)責(zé)，這樣才能確保整個(gè)組織運(yùn)轉(zhuǎn)的效率，提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理中更要如此，考慮到各部門(mén)之間在金融數(shù)據(jù)活動(dòng)中的聯(lián)系更加密切，因此可借鑒傳統(tǒng)金融企業(yè)部門(mén)的權(quán)責(zé)范圍進(jìn)一步細(xì)化，并不斷創(chuàng)新符合自身需求的管理模式。

同時(shí)，完善財(cái)務(wù)管理制度也是一個(gè)長(zhǎng)期性工作。近年來(lái)，隨著“云計(jì)算”“大數(shù)據(jù)”等一系列概念的出現(xiàn)，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員被要求掌握更多的知識(shí)元素，這樣才能更充分地發(fā)揮“普惠金融”的優(yōu)勢(shì)，基于此，結(jié)合一些“新元素”的重要性進(jìn)行區(qū)分，將其納入財(cái)務(wù)管理制度之中，可以為財(cái)務(wù)決策提供更有效的支撐。

提高網(wǎng)絡(luò)技術(shù)水平、構(gòu)建信息交流平臺(tái)

立足互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)人員日常工作角度，“安全性”并不是一個(gè)主要問(wèn)題，如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)金融資源整合、統(tǒng)籌、分配是一個(gè)更重要的任務(wù)。一方面，提高財(cái)務(wù)人員網(wǎng)絡(luò)技術(shù)水平就是要加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)，包括硬件建設(shè)及財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)軟件建設(shè)，保障自身的管理需求與外界需求一致;另一方面，要構(gòu)建高效可靠的信息交流平臺(tái)，避免信息傳遞延遲、丟失、失真等現(xiàn)象，這樣才能確保預(yù)算指標(biāo)的真實(shí)可靠，有助于各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)。

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