我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究

路金燕

【摘 要】 表外業(yè)務(wù)運(yùn)行起來(lái)相比表內(nèi)業(yè)務(wù)較為靈活，表內(nèi)業(yè)務(wù)規(guī)范較為嚴(yán)格，表外業(yè)務(wù)監(jiān)管較為寬松，產(chǎn)品類型層出不窮，再加上銀行所需墊付的成本較低，因此利潤(rùn)空間較大，但由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理制度，監(jiān)督力度也不夠，導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)較高，危機(jī)顯現(xiàn)。本文主要通過(guò)分析當(dāng)前商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)存在的漏洞、風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，提出加強(qiáng)相應(yīng)監(jiān)管的建議。

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、概述與發(fā)展現(xiàn)狀

（一）表外業(yè)務(wù)概述

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革，我國(guó)商業(yè)銀行體系也在不斷發(fā)展變化。商業(yè)銀行一直追求收益，不斷發(fā)展業(yè)務(wù)，逐漸地，表外業(yè)務(wù)成為了商業(yè)銀行的關(guān)注點(diǎn)，也在進(jìn)一步形成大眾業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)指的是在年度報(bào)表之外開(kāi)展的業(yè)務(wù)活動(dòng)，這類業(yè)務(wù)活動(dòng)不需要啟用銀行的資本金，所以稱之為表外。具體來(lái)說(shuō)，銀行會(huì)通過(guò)接受他人委托進(jìn)行收付行為或者開(kāi)展相應(yīng)的金融服務(wù)。常見(jiàn)的包括（1）金融衍生交易;（2）提供擔(dān)保業(yè)務(wù)等，這些業(yè)務(wù)具有明顯的低透明度特點(diǎn)，利潤(rùn)空間較大，且缺乏嚴(yán)格監(jiān)管，在銀行中大量開(kāi)展。

（二）表外業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀

1、國(guó)外銀行表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)在20世紀(jì)80年代時(shí)進(jìn)入了發(fā)展的巔峰期，在80年代后期進(jìn)入了黃金期。在當(dāng)時(shí)，金融處于自由化的大環(huán)境，西方各國(guó)對(duì)金融的態(tài)度有所放松，管制力度降低，使得表外業(yè)務(wù)迅速開(kāi)展，也得到了創(chuàng)新變化。但是，由于管制的放松，表外業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)較高，也產(chǎn)生了一定的消極影響。例如國(guó)外銀行——花旗銀行，原本是全球最大的金融機(jī)構(gòu)，在2008年金融危機(jī)爆發(fā)后，受到了極大的打擊，股價(jià)嚴(yán)重下跌。雖然這次金融危機(jī)中美國(guó)次貸危機(jī)對(duì)花旗銀行造成了巨大的外部打擊，但究其根本原因，應(yīng)是金融過(guò)于自由化，表外業(yè)務(wù)極為不透明，缺乏合理適度的監(jiān)管，導(dǎo)致銀行承擔(dān)著巨大的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，難以科學(xué)預(yù)測(cè)、評(píng)估，最終產(chǎn)生巨額虧損。也就是說(shuō)，國(guó)外銀行開(kāi)展表外業(yè)務(wù)也并非盡善盡美，存在不少漏洞和瑕疵，也發(fā)生過(guò)不少風(fēng)險(xiǎn)事件，導(dǎo)致虧損，這同樣意味著各大銀行均應(yīng)正視問(wèn)題，積極采取措施加強(qiáng)相應(yīng)監(jiān)管，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

2、我國(guó)銀行業(yè)表外業(yè)務(wù)。我國(guó)銀行自開(kāi)展表外業(yè)務(wù)以來(lái)，一直積極創(chuàng)新，力求改變傳統(tǒng)。隨著商業(yè)銀行的不斷進(jìn)步，不少銀行傾向于將表內(nèi)業(yè)務(wù)通過(guò)創(chuàng)新、改變，從而轉(zhuǎn)為表外業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型。表外業(yè)務(wù)之所以被青睞，是因?yàn)槠浔O(jiān)管寬松，靈活性強(qiáng)，而且盈利水平較高，成為了發(fā)展趨勢(shì)。但是我國(guó)銀行開(kāi)展表外業(yè)務(wù)過(guò)程中，也暴露出不少問(wèn)題，主要包括：

1）風(fēng)險(xiǎn)管理水平低。隨著商業(yè)銀行的不斷進(jìn)步，不少銀行傾向于將表內(nèi)業(yè)務(wù)通過(guò)創(chuàng)新、改變，從而轉(zhuǎn)為表外業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型。表外業(yè)務(wù)之所以被青睞，是因?yàn)槠浔O(jiān)管寬松，靈活性強(qiáng)，而且盈利水平較高，成為了發(fā)展趨勢(shì)。商業(yè)銀行開(kāi)展表外業(yè)務(wù)，資本金不需要來(lái)源于銀行自身的資產(chǎn)，因此也不會(huì)列入資產(chǎn)負(fù)債表。表外業(yè)務(wù)通常以接受委托的方式進(jìn)行，由第三方委托銀行開(kāi)展相應(yīng)業(yè)務(wù)，當(dāng)出現(xiàn)違約情況時(shí)，銀行作為受委托人，必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，變成了交易活動(dòng)的直接當(dāng)事人。目前我國(guó)對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺乏，尚未建立統(tǒng)一的管理體系，監(jiān)管力度不夠甚至無(wú)監(jiān)管，導(dǎo)致一旦出現(xiàn)違約，銀行將承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)，影響銀行收益。

2）盲目、過(guò)度發(fā)展，品種單一。由于表外業(yè)務(wù)利潤(rùn)率高，我國(guó)商業(yè)銀行極速推進(jìn)表外業(yè)務(wù)，使得其快速成長(zhǎng)，據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，近些年來(lái)，商業(yè)銀行的非利息收入的增長(zhǎng)速度非?？?，甚至高于營(yíng)業(yè)收入部分的增長(zhǎng)速度，盲目、過(guò)度發(fā)展，也為表外業(yè)務(wù)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。再加上表外業(yè)務(wù)品種單一、類型較少，基本上只局限于傳統(tǒng)的表外業(yè)務(wù)，缺乏創(chuàng)新，業(yè)務(wù)產(chǎn)品不夠靈活，目前常見(jiàn)的表外業(yè)務(wù)包括匯兌結(jié)算、代理發(fā)行、代理收付、信用證等。

3）創(chuàng)新不足。我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，雖然積極推進(jìn)表外業(yè)務(wù)，但是缺乏創(chuàng)新思維，只在原有產(chǎn)品的基礎(chǔ)上追求數(shù)量的積累和提升，創(chuàng)新能力較低。部分商業(yè)銀行雖然有所意識(shí)，借鑒了一些西方的表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品，但是缺乏適用性分析，并非完全適合我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展。

本文主要通過(guò)分析當(dāng)前商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)存在的漏洞、風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，提出加強(qiáng)相應(yīng)監(jiān)管的建議：加強(qiáng)監(jiān)管，重視去杠桿;追求產(chǎn)品多元化;推進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展。

二、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)影響因素

（一）表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種類型

1、信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)的是借款人的信用，當(dāng)借款人無(wú)法按照合同約定償還借款，將產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)，銀行資金流動(dòng)遭到困難。近些年來(lái)，為了降低信用風(fēng)險(xiǎn)為商業(yè)銀行造成的危害，信用評(píng)估體系已經(jīng)初步建成，可以通過(guò)完善信用評(píng)估體系，將客戶的歷史借貸記錄及還款記錄、收入來(lái)源等情況進(jìn)行記錄，及時(shí)分析客戶還款能力，關(guān)注客戶的資信狀況，盡可能減少違約記錄。

2、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指開(kāi)展表外業(yè)務(wù)時(shí)，由于客戶無(wú)法按時(shí)履約或者其他原因，導(dǎo)致銀行無(wú)法從委托者收回款項(xiàng)，而墊付的資金部分也無(wú)法回收，銀行資金流動(dòng)性將遭遇風(fēng)險(xiǎn)，資金流轉(zhuǎn)困難。為了緩解這一問(wèn)題，商業(yè)銀行采取加大表外業(yè)務(wù)數(shù)量的形式來(lái)降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，尤其是資產(chǎn)證券化這一業(yè)務(wù)，但是當(dāng)證券市場(chǎng)發(fā)生較大變動(dòng)時(shí)，羊群效應(yīng)出現(xiàn)，投資者排擠該類產(chǎn)品，將有可能導(dǎo)致更大的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

3、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指的是金融市場(chǎng)上不定的變化因素導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，從而造成的風(fēng)險(xiǎn)、影響，常見(jiàn)的變化因素包括利率、匯率等。商業(yè)銀行在市場(chǎng)變動(dòng)的狀況下，由于風(fēng)險(xiǎn)較為分散，存在于不同業(yè)務(wù)中，且變動(dòng)因素不定，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)難以預(yù)估、防范。在這些風(fēng)險(xiǎn)中，常見(jiàn)的有外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及衍生金融商品交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)的是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)操作技術(shù)及水平、能力等，當(dāng)表外業(yè)務(wù)相關(guān)工作人員的操作能力、水平較低，或出現(xiàn)嚴(yán)重操作失誤時(shí)，將導(dǎo)致銀行承擔(dān)損失。商業(yè)銀行將加快培訓(xùn)，針對(duì)表外業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供一些培訓(xùn)課程，提高業(yè)務(wù)人員的水平及操作能力，統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，建立起一支高素質(zhì)的人員隊(duì)伍。同時(shí)，表外業(yè)務(wù)的操作流程也應(yīng)不斷完善、優(yōu)化，減少操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。但是目前我國(guó)對(duì)此的重視程度仍然較低，過(guò)于集中于信用風(fēng)險(xiǎn)方面，顧此失彼。

（二）風(fēng)險(xiǎn)影響因素

1、內(nèi)部控制模式不健全?，F(xiàn)階段，絕大部分商業(yè)銀行開(kāi)展表外業(yè)務(wù)，但是相應(yīng)的內(nèi)部管理制度未充分建立起來(lái)。一方面，銀行缺乏相應(yīng)的制度限制不合規(guī)行為，這也跟法律法規(guī)的缺失有一定關(guān)聯(lián)，由此導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加重。另一方面，信息公開(kāi)制度并未建立并落實(shí)，信息不對(duì)稱現(xiàn)象較為嚴(yán)重，銀行管理不到位，可能導(dǎo)致引發(fā)各種非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2、監(jiān)管體制不健全。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的運(yùn)作模式大部分是在表內(nèi)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)變而來(lái)的，很多通過(guò)表內(nèi)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型為表外業(yè)務(wù)，因此，表外業(yè)務(wù)在運(yùn)作模式上效防表內(nèi)業(yè)務(wù)，但是與表內(nèi)業(yè)務(wù)不同的是缺少監(jiān)管，自由度高。再加上商業(yè)銀行由此可獲得較大利潤(rùn)，深受青睞。由于監(jiān)管機(jī)制不健全，表外業(yè)務(wù)在開(kāi)展過(guò)程中對(duì)市場(chǎng)信息的掌握不充分，信息滯后，影響管理者進(jìn)行決策的合理性和客觀性，導(dǎo)致銀行面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。

3、機(jī)會(huì)成本不確定。商業(yè)銀行管理者在進(jìn)行決策的時(shí)候，會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)的成本、時(shí)限、報(bào)酬等進(jìn)行考量，同時(shí)綜合考慮業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及未來(lái)預(yù)期，存在一定的人為判斷和主觀觀點(diǎn)，容易存在道德風(fēng)險(xiǎn)。在成本與風(fēng)險(xiǎn)之間，決策者需進(jìn)行一定的考量，在兩者之間力求達(dá)到平衡，從而確定最佳的業(yè)務(wù)開(kāi)展方式。在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境下，各大銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)也不少，對(duì)自身表外業(yè)務(wù)的成本考慮較為敏感，尤其是風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)?，F(xiàn)階段，也未能有簡(jiǎn)單直接的方法將風(fēng)險(xiǎn)資本予以分?jǐn)?，風(fēng)險(xiǎn)難以進(jìn)行分散。

三、健全措施

健全措施主要包括：加強(qiáng)監(jiān)管，重視去杠桿;追求產(chǎn)品多元化;推進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展。

（一）加強(qiáng)監(jiān)管，重視去杠桿

目前國(guó)家對(duì)商業(yè)銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)的管控到位、嚴(yán)格，但是對(duì)表外業(yè)務(wù)的態(tài)度仍然較為松弛，監(jiān)管、監(jiān)督力度嚴(yán)重不足，導(dǎo)致表外業(yè)務(wù)存在較大風(fēng)險(xiǎn)。為了降低這種風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)管措施，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行一定程度的監(jiān)控，合理管理。相關(guān)部門(mén)要建立起監(jiān)管體系，規(guī)范表外業(yè)務(wù)活動(dòng)及行為，合理約束，防范高杠桿率，降低風(fēng)險(xiǎn)，有序開(kāi)展表外業(yè)務(wù)。

（二）追求產(chǎn)品多元化

雖然商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)具有較高的利潤(rùn)空間，但是為了追求經(jīng)濟(jì)利益，部分銀行忽視產(chǎn)品內(nèi)容的多元化，一味地追求收益，久而久之，客戶的多樣化需要難以被滿足。因此，商業(yè)銀行可以通過(guò)學(xué)習(xí)、借鑒等方式，增加自身產(chǎn)品的種類，涉及多個(gè)不同領(lǐng)域，例如保險(xiǎn)、證券等業(yè)務(wù)，了解客戶需求，創(chuàng)新產(chǎn)品，提高產(chǎn)品多元化。

（三）推進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展

商業(yè)銀行的發(fā)展過(guò)程中也不乏創(chuàng)新，不單是表內(nèi)業(yè)務(wù)需要?jiǎng)?chuàng)新，表外業(yè)務(wù)也應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)新，提高產(chǎn)品質(zhì)量，吸引更多客戶，滿足客戶不同的需求。但是，在進(jìn)行創(chuàng)新的過(guò)程中也要適當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，嚴(yán)格把握業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

總而言之，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在合理監(jiān)管范圍內(nèi)開(kāi)展，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)履行職責(zé)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，降低商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

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