淺議內(nèi)控對企業(yè)管理的重要性

崔艷麗

【摘 要】 企業(yè)管理是企業(yè)發(fā)展過程中不可忽視的重要內(nèi)容。企業(yè)要加強(qiáng)管理，必然離不開內(nèi)部控制，對提升企業(yè)競爭力有著重要的作用。因此，如何在企業(yè)內(nèi)部有效開展內(nèi)部控制，是當(dāng)今每個企業(yè)必須重點(diǎn)思考的問題。在企業(yè)運(yùn)營的各個環(huán)節(jié)中，要通過內(nèi)部控制使得運(yùn)作更加高效，為企業(yè)經(jīng)營活動營造良好的環(huán)境，從而形成有機(jī)的運(yùn)作體系。但是現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制仍存在一些問題，對企業(yè)管理的作用尚未真正實(shí)現(xiàn)。本文主要討論現(xiàn)存的問題，并提出應(yīng)對策略，使得內(nèi)部控制可以更加完善，從而推動企業(yè)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 企業(yè)管理 重要性

一、引言

隨著時代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的市場競爭力也日趨激烈。再加上我國加入了世界貿(mào)易組織之后，與國際合作、競爭也越來越頻繁，面臨的挑戰(zhàn)也越來越多。在如此市場環(huán)境下，企業(yè)要想尋求發(fā)展，就必須提升自身的競爭力。但是企業(yè)內(nèi)部控制力度不夠，相應(yīng)的制度建設(shè)也不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)承受巨大的壓力，甚至有可能遭遇經(jīng)營危機(jī)。因此，企業(yè)必須樹立正確的內(nèi)部控制意識，加強(qiáng)制度建設(shè)，優(yōu)化企業(yè)管理，提高經(jīng)營效率，充分發(fā)揮內(nèi)控作用，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)要加強(qiáng)管理，必然離不開內(nèi)部控制，對提升企業(yè)競爭力有著重要的作用。因此，如何在企業(yè)內(nèi)部有效開展內(nèi)部控制，是當(dāng)今每個企業(yè)必須重點(diǎn)思考的問題。在企業(yè)運(yùn)營的各個環(huán)節(jié)中，要通過內(nèi)部控制使得運(yùn)作更加高效，為企業(yè)經(jīng)營活動營造良好的環(huán)境，從而形成有機(jī)的運(yùn)作體系。

二、主要問題分析

（一）會計(jì)控制問題

會計(jì)控制在企業(yè)內(nèi)部屬于重要的控制對象及內(nèi)容，會計(jì)對整個公司的經(jīng)營發(fā)展影響重大。目前我國不少企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)控制體系存在問題，主要包括權(quán)責(zé)劃分不明確，導(dǎo)致相互推諉現(xiàn)象嚴(yán)重，還有獎勵懲罰制度尚未成立或者不夠完善等問題，導(dǎo)致整體機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏合理性，會計(jì)秩序混亂。就目前而言，部分企業(yè)對于內(nèi)部會計(jì)制度的控制考慮不全面，沒有從整體的發(fā)展目標(biāo)出發(fā)去考慮，而是只關(guān)注子公司的會計(jì)控制，使得子公司紛紛進(jìn)行資源爭奪，甚至產(chǎn)生惡性競爭行為，導(dǎo)致企業(yè)資源利用率總體下降，難以進(jìn)行最優(yōu)化使用。除此之外，企業(yè)對于內(nèi)部會計(jì)控制也缺乏監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)管理工作完成效果欠佳，審計(jì)內(nèi)容有所缺少。再加上企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門大多由管理層負(fù)責(zé)，部分管理人員的經(jīng)驗(yàn)不足、能力較低，對審計(jì)工作認(rèn)識不夠深入，尚未了解其重要性及意義，導(dǎo)致審計(jì)工作往往只停留于表面，沒有實(shí)質(zhì)進(jìn)行。再者，盡管部分企業(yè)會從外部聘請第三方進(jìn)行審計(jì)，但是大多數(shù)企業(yè)往往愿意從企業(yè)內(nèi)部調(diào)配，審計(jì)信息難以保證客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確。更嚴(yán)重的是，有部分員工為了自己私利而在審計(jì)工作中造假或者其他違規(guī)行為，對企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重影響?？梢?，內(nèi)部會計(jì)控制必須進(jìn)行一定的整治。

（二）對內(nèi)部控制不夠重視

在傳統(tǒng)企業(yè)運(yùn)作中，大部分企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制免不了大量得人力資源消耗及精力的消耗，尤其是生產(chǎn)規(guī)模較大的企業(yè)，內(nèi)部控制管理所需的人力要求更高。再加上企業(yè)一直追求的是經(jīng)濟(jì)利益，對于企業(yè)管理內(nèi)部控制方面重視程度并不高，甚至有的企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制并不必要，而是將精力更多的關(guān)注在市場開拓及提高工作效率等問題上。長此以往，企業(yè)的管理意識不到位，對內(nèi)部控制的作用也尚未意識到，導(dǎo)致內(nèi)部控制的作用無法真正實(shí)現(xiàn)。實(shí)際上，目前在許多企業(yè)的經(jīng)營管理中，內(nèi)部控制都處于邊緣地帶，很少引起領(lǐng)導(dǎo)層的重視，導(dǎo)致其形同虛設(shè)，再加上市場競爭不斷加大，企業(yè)競爭力一直難以真正提高。同時，企業(yè)在發(fā)展過程中不斷積極大量數(shù)據(jù)及信息，內(nèi)部控制如果不到位，容易造成信息管理混亂，對企業(yè)管理工作的開展造成了阻礙。

（三）控制手段過于簡單

一般來說，企業(yè)內(nèi)部控制包括幾大環(huán)節(jié)：（1）建立專業(yè)特殊部門;（2）制定控制方案;（3）現(xiàn)場測試方案;（4）匯總結(jié)果;（5）分析并撰寫研究報(bào)告。內(nèi)控工作并不是短期工作，將其進(jìn)行細(xì)致劃分有利于更好地控制細(xì)節(jié)，保證工作的獨(dú)立和高效。但實(shí)際上，有許多企業(yè)往往只注重內(nèi)控結(jié)果的成功與否，而忽略了內(nèi)控實(shí)施的過程，也沒有制定相關(guān)準(zhǔn)則，導(dǎo)致結(jié)果欠佳，效果也尚未發(fā)揮出來，在一定程度上阻礙了企業(yè)管理工作的開展。因此，在內(nèi)控過程中，要注意每一個環(huán)節(jié)，豐富控制手段，避免單一控制，廣泛進(jìn)行民意調(diào)查，收集數(shù)據(jù)信息，更新內(nèi)部控制的方法。

（四）缺乏控制機(jī)制，審計(jì)工作不到位

一方面，企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)合理的控制機(jī)制，內(nèi)控工作難以展開，而機(jī)制的缺失也容易導(dǎo)致多種問題出現(xiàn)，包括人為操作的失誤、機(jī)器操作漏洞等等，反饋機(jī)制的缺失導(dǎo)致問題無法及時被發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)控制結(jié)果也往往失實(shí)。同時，員工的能力、經(jīng)驗(yàn)不足，也會導(dǎo)致操作出現(xiàn)難以預(yù)料的問題，對企業(yè)造成一定的損失。另一方面，審計(jì)工作不到位，對企業(yè)發(fā)展影響較大。企業(yè)的審計(jì)工作是至關(guān)重要的，但是目前仍有不少企業(yè)未對此引起重視，審計(jì)目標(biāo)也尚未明確，沒有結(jié)合實(shí)際經(jīng)營情況考慮問題，導(dǎo)致審計(jì)工作嚴(yán)重脫離實(shí)際。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制和強(qiáng)化企業(yè)管理的主要策略

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制

在市場競爭激烈的環(huán)境下，企業(yè)想要尋求經(jīng)營發(fā)展，就必須建立起系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制體系，同時考慮企業(yè)自身的發(fā)展戰(zhàn)略及全局狀況，科學(xué)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，有效防范，還要建立起風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，切實(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損害。尤其是生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大的企業(yè)，更應(yīng)當(dāng)積極建立起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、評估體系。首先，企業(yè)內(nèi)部控制要考慮企業(yè)預(yù)算，控制企業(yè)整體的支出水平。再者，預(yù)算管理對企業(yè)把握風(fēng)險(xiǎn)有一定的幫助，同時要結(jié)合內(nèi)部會計(jì)控制工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，以企業(yè)總體發(fā)展目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，逐步落實(shí)內(nèi)控工作，使得企業(yè)內(nèi)部資源得以優(yōu)化分配，提升使用效率。

（二）提高企業(yè)認(rèn)知程度

企業(yè)經(jīng)營理念與內(nèi)控制度息息相關(guān)。在開展企業(yè)內(nèi)部控制之前，必須樹立正確的經(jīng)營理念及思想意識，尤其是企業(yè)管理層，顯得更為重要。企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展，通常由管理層人員進(jìn)行統(tǒng)籌、領(lǐng)導(dǎo)，因此，管理者的思想必須正確，要充分認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，才能帶領(lǐng)下層員工一起參與進(jìn)來，確保內(nèi)控的真正實(shí)施。另外，其他員工也應(yīng)當(dāng)提升對內(nèi)控制度建設(shè)的認(rèn)識，積極學(xué)習(xí)，并投入到實(shí)際建設(shè)工作中去，為企業(yè)做出服務(wù)與貢獻(xiàn)。除此之外，信息控制也應(yīng)當(dāng)?shù)玫街匾?，企業(yè)信息共享、交流、傳遞是重要環(huán)節(jié)，要留意信息的時效性，實(shí)現(xiàn)信息的及時傳遞，避免信息滯后、信息不對稱、交流失敗等現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時，總公司要與子公司加強(qiáng)溝通交流，明確一致的經(jīng)營目標(biāo)，時刻關(guān)注其發(fā)展動向，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制離不開員工的努力，任何員工都應(yīng)當(dāng)樹立正確的意識，對內(nèi)控充分重視，密切注意，才能共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

（三）營造良好的環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部控制的開展需要良好的環(huán)境，這是基礎(chǔ)的條件之一，也是制約內(nèi)控制度的重要因素。企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的營造主要包括幾個方面：第一，控制機(jī)構(gòu)設(shè)置;第二，職責(zé)劃分、明確;第三，內(nèi)部審計(jì)制度的建立;第四，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立。在創(chuàng)建良好環(huán)境的同時，企業(yè)要堅(jiān)守科學(xué)、透明的原則，以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為最終目標(biāo)，考慮企業(yè)文化、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)思想等因素，充分建立起科學(xué)合理的內(nèi)控機(jī)制，明確職責(zé)，分配工作任務(wù)，通過實(shí)踐積累，逐漸形成系統(tǒng)的控制機(jī)制，建立起相應(yīng)的工作部門。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建立還離不開員工的安排和分配。要根據(jù)企業(yè)具體經(jīng)營管理工作進(jìn)行人員調(diào)配，健全組織，以權(quán)責(zé)對等為根本原則，讓每一個員工都充分明確自己的權(quán)利及責(zé)任，要求員工按照職責(zé)執(zhí)行工作任務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，同時要適當(dāng)給予一定的利益。良好環(huán)境的設(shè)立，有利于督促員工積極工作，不斷形成有機(jī)的工作體系，使得問題能夠及時反應(yīng)并解決，共同維護(hù)企業(yè)的利益。

（四）完善內(nèi)部控制制度

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制逐步改革完善，我國整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，企業(yè)面臨的市場競爭也越來越激烈，導(dǎo)致企業(yè)的壓力更加沉重。因此，企業(yè)必須尋求突破，積極創(chuàng)新發(fā)展，從而提升自己的市場競爭實(shí)力。這意味著企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的工作，完善控制機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)管理，才能進(jìn)一步提升自身的市場地位。一方面，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，建立起管理制度，以輔助內(nèi)控制度的開展，重要崗位要制定輪班制度，保證隨時有員工在崗，出現(xiàn)問題時能夠及時反饋并且及時采取必要的措施，避免損失進(jìn)一步擴(kuò)大，保護(hù)企業(yè)的利益;另一方面，要積極建立起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，在企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營問題時，能夠及時進(jìn)行問題分析并且風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。從而，能夠在一定程度上確保企業(yè)的經(jīng)營安全，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使得企業(yè)能夠在健康良好的環(huán)境下生存發(fā)展。

四、結(jié)語

總而言之，企業(yè)內(nèi)控制度的建立及完善當(dāng)前企業(yè)的重要工作任務(wù)，其作用及意義不容忽視，要充分意識到內(nèi)控制度的必要性，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，充分總結(jié)、研究，從而為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展。

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