如何發(fā)揮內(nèi)部審計在公積金風(fēng)控中的功用研究

文/ 郭霞 連云港市住房公積金管理中心 江蘇連云港 222002

據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，由于住房公積金業(yè)務(wù)在不斷的增多，巨量的公積金資金保管與確保公積金保值增值成為了當前關(guān)注的重要問題，只有做好審計整改工作才能為審計管理者提供更好的參考依據(jù)，確保內(nèi)部審計工作順利進行。公積金的審計工作需要進一步的得到完善，并且這需要長期實行，因此要充分意識到內(nèi)部審計工作的重要性與應(yīng)用審計成果的意義，不斷完善審計管理方法，充分應(yīng)用內(nèi)部審計成果發(fā)揮審計作用，持續(xù)落實整改內(nèi)部審計工作。當前，大部分城市的公積金數(shù)額都很大，所涉及到的范圍也越來越廣泛，對于公積金進行有效的風(fēng)險防控，這不僅是當前社會的責任，更是保證公積金事業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提，應(yīng)該被加以重視。

1、構(gòu)建完善的住房公積金內(nèi)部審計體系

1.1　內(nèi)部控制管理是基礎(chǔ)

完善的內(nèi)部審計管理方法能夠有效進行公積金風(fēng)險防控，依據(jù)建設(shè)部發(fā)行的《關(guān)于住房公積金管理中心職責和內(nèi)部授權(quán)管理的指導(dǎo)意見》的精神，制定合適的相關(guān)規(guī)章制度，構(gòu)建長效機制，加強內(nèi)部監(jiān)督管理，是保證住房公積金安全有序的運行的必要手段。完善內(nèi)部控制管理長效機制需要從兩方面做改變：第一，要不斷完善決策機制，確定受增值收益分配與管理、決策審議等事項都要統(tǒng)一經(jīng)過管委會研究決定。同時管理中心決策能夠保證大額資金與賬戶開立等事項進行研究決策。第二，還要不斷規(guī)范業(yè)務(wù)運行機制：1.業(yè)務(wù)審批機制。對內(nèi)部管理制度有效規(guī)范，貸款審批由受托銀行收件預(yù)審。2.崗位制衡機制。要不斷落實不相容崗位相分離與任職回避等崗位制衡規(guī)定，避免出現(xiàn)權(quán)力集中的現(xiàn)象。3.資金管理審批機制。迅速落實財務(wù)管理制度，要嚴格監(jiān)督基金調(diào)撥與定期存款等審批程序，確保資金的安全。4.廉政風(fēng)險考核制度。廉政風(fēng)險防控工作要落實到位，包括績效考核與個人考評，構(gòu)建責任追究檢查考核與監(jiān)督制度[1]。

1.2　構(gòu)建規(guī)范的審計工作制度

為了確保內(nèi)部審計工作更加規(guī)范，應(yīng)當及時研究制定出臺住房公積金管理機構(gòu)內(nèi)部審計工作規(guī)程，針對各個部門住房公積金的歸集與支取、定期存款與資金調(diào)撥等大額資金安全管理以及風(fēng)險防控等業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況進行全面的監(jiān)督與評價，確保這些業(yè)務(wù)的合理性與規(guī)范性。同時對于審計人員的日常工作也應(yīng)有嚴格的要求，審計人員要明確分工、明確自身的職責與任務(wù)，讓內(nèi)部審計工作規(guī)范、有序的進行，保證公積金管理部門內(nèi)部審計工作更加制度化與人性化。另外，用人機構(gòu)的完善非常重要，要根據(jù)工作需要培養(yǎng)、打造堅強有力的審計隊伍，以充分體現(xiàn)審計工作的質(zhì)量與效益[2]。要注重對審計人員的日常工作進行有效指導(dǎo)，為此要專門設(shè)立內(nèi)部審計法規(guī)科，還要選拔業(yè)務(wù)熟練且具有一定責任感的優(yōu)秀審計人員參加到審計隊伍當中，確保內(nèi)部審計工作有序進行。在舉辦內(nèi)部審計活動過程中，依據(jù)不同的情況讓管理部門的業(yè)務(wù)人員進行監(jiān)督檢查，還要加強對人員的教育與培訓(xùn)，審計人員要學(xué)習(xí)關(guān)于住房公積金的相關(guān)知識與各項業(yè)務(wù)規(guī)范，還要了解更多的法律知識與相關(guān)房地產(chǎn)經(jīng)濟知識來不斷強化自身的知識、培養(yǎng)專業(yè)的素養(yǎng)，使內(nèi)部審計隊伍更加的優(yōu)秀。因此，構(gòu)建規(guī)范的內(nèi)部審計工作制度對于公積金的風(fēng)險防控非常重要[3]。

2、要弄清楚公積金內(nèi)部審計的內(nèi)容與重點

2.1　加強公積金業(yè)務(wù)與管理費用的內(nèi)部審計工作

開展全面的審計工作更有利于公積金業(yè)務(wù)的健康開展，通過加強內(nèi)部審計監(jiān)督工作，控制財務(wù)收支情況，加大風(fēng)險防控工作的力度，可以充分獲取公積金管理情況信息。使得公積金管理機構(gòu)的負責人可以及時掌握公積金業(yè)務(wù)開展和風(fēng)險防控情況，及時對包括公積金貸款業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息、日常管理費用等在內(nèi)的風(fēng)險點采取應(yīng)對措施，以最大程度上減少公積金運營管理的內(nèi)在風(fēng)險 [4]。

2.2　開展對業(yè)務(wù)承辦銀行考評工作

構(gòu)建對受托銀行考核制度有助于內(nèi)部審計工作的拓展，對于住房公積金風(fēng)險防控有著重要的作用。內(nèi)部審計法規(guī)科應(yīng)當成立評價小組，針對住房公積金業(yè)務(wù)委托行基礎(chǔ)建設(shè)與貸款業(yè)務(wù)、信息化工作與服務(wù)質(zhì)量等制定年度評價方案，同時定期對住房公積金受委托的銀行進行全民的考評。將年度考評結(jié)果與受委托銀行住房公積金金融業(yè)務(wù)費用相聯(lián)系在一起，對于考評結(jié)果所設(shè)計的問題要在最短的時間內(nèi)做出調(diào)整，來促進、推動住房公積金委托金融業(yè)務(wù)管理制度的不斷完善。

3、改變內(nèi)部審計的工作理念，完善內(nèi)部審計方式

3.1　依據(jù)公積金業(yè)務(wù)，構(gòu)建的內(nèi)部審計制度要以風(fēng)險防控為主

構(gòu)建以風(fēng)險防控為主的內(nèi)部審計制度是內(nèi)部審計的全新發(fā)展方向。要逐漸擴大內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的范圍，住房公積金的內(nèi)部審計工作要改變其管理方式，應(yīng)用管理型審計方式，同時內(nèi)部審計方式還要從具體賬務(wù)審計逐漸發(fā)展成為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹绞?，融合傳統(tǒng)的財務(wù)報表以及業(yè)務(wù)規(guī)范審計，將公積金業(yè)務(wù)風(fēng)險防控作為主要的工作任務(wù)，不斷提高審計制高點，要充分了解經(jīng)濟運行的形勢，保證內(nèi)部審計成果的有效性與實用性，還要注意內(nèi)部審計的監(jiān)督管理工作。同時，要加強廉政風(fēng)險防控工作，避免公積金政策執(zhí)行與業(yè)務(wù)操作、資金管理與制度建設(shè)過程中出現(xiàn)廉政風(fēng)險點，這些都是內(nèi)部審計工作的重點，并對所有的指標數(shù)據(jù)進行全面分析，對于風(fēng)險類別進行劃分，構(gòu)建住房公積金風(fēng)險防控預(yù)警體系，保證廉政風(fēng)險防控工作具有一定的作用 [6]。

3.2　提高內(nèi)部審計信息化水平

首先，要制定科學(xué)合理的內(nèi)部信息采集方案。根據(jù)公積金業(yè)務(wù)風(fēng)險點的防控要求，應(yīng)在內(nèi)部審計中明確獲取內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的權(quán)限和條件，同時通過現(xiàn)代信息技術(shù)將所獲得的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行梳理篩選，甄別出更加具有利用價值的數(shù)據(jù)信息，為內(nèi)部審計工作順利實施奠定堅實的工作基礎(chǔ)。

其次，要注重對審計系統(tǒng)軟件的開發(fā)，應(yīng)用更先進的審計技術(shù)來完善內(nèi)部審計工作。充分依托當前發(fā)達的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，研發(fā)針對公積金業(yè)務(wù)全流程內(nèi)審信息系統(tǒng)軟件，通過審計系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)處理，來分析與總結(jié)公積金的報表與資料，這不僅使審計工作更加精準，而且將極大地提升審計質(zhì)量與工作效率，減少審計工作的風(fēng)險。

最后，構(gòu)建審計信息共享系統(tǒng)。依據(jù)公積金管理條例規(guī)定住房公積金管理中心要依法接受審計部門的監(jiān)督，多種審計信息能夠在內(nèi)部審計部門與中心內(nèi)部擊鼓之間實行信息共享，這樣能夠保證有良好的審計成果。將審計流程變得更加簡化，抓住審計重點，同時還能使審計工作更加具有針對性與合理性，提升審計工作的質(zhì)量。構(gòu)建完善的審計信息共享系統(tǒng)還能保證業(yè)務(wù)部門之間更迅速的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并規(guī)避風(fēng)險。

3.3　充分應(yīng)用內(nèi)部審計成果

公積金管理部門也要通過內(nèi)部審計的管理來有效的進行風(fēng)險防控，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險性，保證公積金安全、增值保值，這也是當前公積金事業(yè)的主要發(fā)展目標，為此，想要更好的實現(xiàn)這一目標，需要充分利用內(nèi)部審計結(jié)果，對內(nèi)部審計工作進行有效整改并落實，對于每次的內(nèi)部審計結(jié)果要加以重視，對于審計結(jié)果進行風(fēng)險防控，審計結(jié)果應(yīng)該提出可行的建議，發(fā)揮經(jīng)濟巡查作用。為內(nèi)部審計管理層決策提供具有價值的參考依據(jù)，不斷完善多項業(yè)務(wù)管理制度，這對于公積金風(fēng)險防范有著重要的作用。

結(jié)語：

綜上所述，公積金風(fēng)險防控問題也成為了當前人們關(guān)注的重點。大部分城市的公積金數(shù)額都很大，所涉及到的范圍也越來越廣泛，對于公積金進行有效的風(fēng)險防控，這不僅是當前社會的責任，更是保證公積金事業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提，應(yīng)該被加以重視。公積金的內(nèi)部審計在公積金風(fēng)險防控中有著至關(guān)重要的作用，通過對內(nèi)部審計工作手段、方法的不斷創(chuàng)新和完善，及時披露和揭示內(nèi)部管理潛在風(fēng)險點，公積金管理制度的不斷完善，將有效的減少公積金業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，因此要充分認識公積金內(nèi)部審計風(fēng)險防控的重要意義，不斷加強內(nèi)部審計力量建設(shè)和相關(guān)策略研究，保證公積金的保值增值，推動住房公積金事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

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[3]王兵，劉力云.中國內(nèi)部審計需求調(diào)查與發(fā)展方略[J].會計研究，2015，03(02):73-78

[4]王兵，張麗琴.內(nèi)部審計特征與內(nèi)部控制質(zhì)量研究[J].南京審計學(xué)院學(xué)報，2015，04(01):76-84.

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[6]王敏.內(nèi)部審計在企業(yè)管理中發(fā)揮作用的方式和途徑[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014，06(18):212-213.