建筑成本控制中的全面預(yù)算管理分析

文/王玉紅 青海漢和工程管理有限公司 青海西寧 810000

全面預(yù)算對(duì)于投資體量大、建設(shè)周期較長(zhǎng)的建筑項(xiàng)目管理者而言，配合全面預(yù)算開(kāi)展項(xiàng)目造價(jià)管理，對(duì)于項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益等的提升都是很有幫助的。

1、建筑項(xiàng)目全面預(yù)算管理應(yīng)用的優(yōu)越性

1.1 全面預(yù)算可以覆蓋項(xiàng)目造價(jià)管理全過(guò)程

建筑項(xiàng)目的造價(jià)管理中，注重成本控制、質(zhì)量管理、進(jìn)度管理等的協(xié)調(diào)。而全面預(yù)算，在預(yù)算對(duì)象和目標(biāo)設(shè)置上是兼顧上述因素，并且將其分解為總目標(biāo)、各階段或環(huán)節(jié)目標(biāo)，進(jìn)而以目標(biāo)為指導(dǎo)設(shè)置各項(xiàng)預(yù)算控制指標(biāo)。通過(guò)編制和執(zhí)行全面預(yù)算，就可以在項(xiàng)目全過(guò)程中對(duì)人力、物力、財(cái)力等資源進(jìn)行合理配置，兼顧成本、效益，以及進(jìn)度和質(zhì)量，這對(duì)于項(xiàng)目造價(jià)管理優(yōu)化是極為重要的。

1.2 全面預(yù)算的控制力較強(qiáng)有助于降低風(fēng)險(xiǎn)

建筑項(xiàng)目的全面預(yù)算管理應(yīng)用覆蓋了項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、驗(yàn)收等不同階段，并且配合項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙、工程量清單等對(duì)各環(huán)節(jié)的參與者、相關(guān)技術(shù)等的資金資源等消耗利用進(jìn)行細(xì)化控制，具備較強(qiáng)的可操作性。在此基礎(chǔ)上，就可以降低因?yàn)閰⑴c主體主觀(guān)錯(cuò)誤，或者項(xiàng)目管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)瓤赡艹霈F(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制與后續(xù)績(jī)效改進(jìn)都是有利的。

2、全面預(yù)算管理的應(yīng)用

2.1 建筑項(xiàng)目全面預(yù)算的編制

其編制是基于中標(biāo)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙、項(xiàng)目工程量清單、相關(guān)合同等進(jìn)行工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)估，進(jìn)而逐步編制項(xiàng)目的目標(biāo)責(zé)任成本預(yù)算，一般包括施工管理成本、人力資源成本、工程建造直接成本等。為獲取利潤(rùn)，建筑項(xiàng)目的目標(biāo)責(zé)任成本預(yù)算編制中，會(huì)對(duì)各項(xiàng)成本的構(gòu)成進(jìn)行細(xì)分并構(gòu)建更加細(xì)致的預(yù)算內(nèi)容。如，現(xiàn)場(chǎng)施工管理成本中，會(huì)細(xì)化到項(xiàng)目部的辦公、差旅、修理、招待等各項(xiàng)費(fèi)用為主的間接管理成本，并結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度、地點(diǎn)等做出更加詳細(xì)的調(diào)整。

2.2 建筑項(xiàng)目全面預(yù)算的執(zhí)行

為確保全面預(yù)算真正執(zhí)行下去，項(xiàng)目預(yù)算管理部門(mén)會(huì)依據(jù)目標(biāo)責(zé)任成本對(duì)應(yīng)的成本因素分解，逐步將預(yù)算執(zhí)行責(zé)任分配給項(xiàng)目各管理或職能部門(mén)及相關(guān)人員，通過(guò)責(zé)任細(xì)分和相關(guān)崗位培訓(xùn)監(jiān)督，來(lái)確保預(yù)算執(zhí)行。

2.3 建筑項(xiàng)目全面預(yù)算的評(píng)價(jià)、監(jiān)督

在全面預(yù)算執(zhí)行中，預(yù)算管理部門(mén)或者項(xiàng)目的工程管理部門(mén)會(huì)結(jié)合實(shí)際項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督來(lái)動(dòng)態(tài)地監(jiān)督項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行偏差，分析原因并加以解決。

3、預(yù)算執(zhí)行管理對(duì)建筑成本的控制作用

3.1 在建筑采購(gòu)和支出方面

一般來(lái)說(shuō)，建筑成本控制需要整合工程建設(shè)材料、人力配置和技術(shù)使用，這些都是成本管理的可控領(lǐng)域。在具體成本控制方面，需要預(yù)算執(zhí)行管理的指導(dǎo)。例如，工程材料采購(gòu)需要根據(jù)預(yù)算范圍內(nèi)的物資市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)控制采購(gòu)計(jì)劃，使采購(gòu)支出達(dá)到工程預(yù)算水平。在人員配備方面，全面預(yù)算管理需要不斷優(yōu)化項(xiàng)目人員配置水平。在技術(shù)方案的實(shí)施方面，應(yīng)采取具體措施，按預(yù)算控制成本，避免盲目投資，增加成本投入。

3.2 在工程項(xiàng)目建設(shè)的隱性支出方面

由于項(xiàng)目啟動(dòng)前的全面預(yù)算管理很難預(yù)測(cè)到工程施工過(guò)程中所出現(xiàn)的特殊情況，如環(huán)境變化、合同調(diào)整、方案變更等等。這就體現(xiàn)出我們對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中及時(shí)調(diào)整工作的重要性。通過(guò)及時(shí)調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目，以?xún)?yōu)化特殊情況引起的成本變化目標(biāo)。

3.3 全面預(yù)算管理是項(xiàng)目投入成本全面可控的重要保障手段

現(xiàn)實(shí)中，有的項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程都不依據(jù)成本預(yù)算進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，盲目的搶工期，導(dǎo)致最終項(xiàng)目成本失去控制，對(duì)企業(yè)造成不可挽回的損失。這就要求我們的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、項(xiàng)目主要管理者和項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理人員定期依據(jù)項(xiàng)目預(yù)算報(bào)告對(duì)已發(fā)生和預(yù)計(jì)發(fā)生成本進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)糾偏。

4、建筑項(xiàng)目全面預(yù)算管理應(yīng)用建議

4.1 提升預(yù)算編制的準(zhǔn)確性

經(jīng)驗(yàn)和歷史數(shù)據(jù)僅僅可以作為全面預(yù)算編制對(duì)象、明細(xì)分類(lèi)上的依據(jù)，相關(guān)數(shù)據(jù)可以作為預(yù)算編制區(qū)間的參考值，但是更多的則是需要借助大數(shù)據(jù)等信息工具，充分利用工程量清單，突出本建筑項(xiàng)目的實(shí)際情況，依據(jù)當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境、參與主體經(jīng)驗(yàn)或資質(zhì)，施工單位技術(shù)水平等的全面評(píng)估，來(lái)更多地結(jié)合目前情況編制預(yù)算內(nèi)容。

4.2 嚴(yán)格落實(shí)基層崗位責(zé)任

建筑項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)該將全面預(yù)算執(zhí)行的具體責(zé)任詳細(xì)地分配給各部門(mén)、各崗位人員。要對(duì)項(xiàng)目各部門(mén)與崗位進(jìn)行調(diào)整，減少冗雜、合并交叉崗位等，實(shí)現(xiàn)崗位、人員、責(zé)任合理分配。同時(shí)，重視對(duì)缺乏預(yù)算執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)或技能的相關(guān)人員的專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，將現(xiàn)場(chǎng)教育、專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)等靈活運(yùn)用起來(lái)，提升項(xiàng)目進(jìn)行中各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行力。

4.3 加強(qiáng)進(jìn)行中的預(yù)算評(píng)價(jià)

建筑項(xiàng)目全面預(yù)算管理應(yīng)用中，需要在開(kāi)始執(zhí)行預(yù)算后，定期或不定期地開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)。在各項(xiàng)關(guān)鍵任務(wù)完成后，定期出具預(yù)算執(zhí)行評(píng)估報(bào)告。在重點(diǎn)工程的建設(shè)過(guò)程中，靈活、隨機(jī)選取特定對(duì)象的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估。在動(dòng)態(tài)發(fā)展中，及時(shí)分析當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行情況與偏差，查找原因并安排處理。

結(jié)語(yǔ)：

全面預(yù)算管理體現(xiàn)在建筑施工企業(yè)日常管理工作中的方方面面，特別是隨著近年來(lái)建筑施工企業(yè)市場(chǎng)拓展和利潤(rùn)獲取難度越來(lái)越大，人工成本、材料成本、經(jīng)營(yíng)成本不斷攀升，更加凸顯出全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展的重要性。