探究公司財務(wù)內(nèi)控風險及其應(yīng)對措施

彭友才

摘要：公司財務(wù)通常決定著公司的經(jīng)濟走向，但是在公司的前進過程中，公司財務(wù)內(nèi)控存在著許多的問題，這些問題導(dǎo)致我國企業(yè)在發(fā)展中受損。這或多或少地影響了我國經(jīng)濟社會發(fā)展，本文就公司財務(wù)內(nèi)控問題進行分析并提出具體的解決策略。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風險；內(nèi)控管理；防范；解決措施

公司財務(wù)部門是公司發(fā)展的重要指向標，財務(wù)部門的工作結(jié)果會直接影響到公司未來的走向。隨著我國經(jīng)濟的崛起，企業(yè)想跟隨著經(jīng)濟社會的步伐前進就必須保證財務(wù)部門信息的可靠、準確性。而現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的風險逐漸顯現(xiàn)，由于財務(wù)內(nèi)控管理處理不當導(dǎo)致財務(wù)統(tǒng)計與分析結(jié)果出現(xiàn)偏差最終出現(xiàn)項目失敗的現(xiàn)象屢見不鮮。財務(wù)內(nèi)控的重要性越來越被注重，公司只有強化財務(wù)內(nèi)控管理，降低財務(wù)內(nèi)控風險，改善財務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀，才能發(fā)展得更好。

一、公司財務(wù)內(nèi)控概述

公司財務(wù)內(nèi)控是公司為了發(fā)展對財務(wù)部門做出的管控處理。一個公司的發(fā)展好壞主要決定于該公司的財務(wù)盈利狀況。公司在發(fā)展的過程中需要財務(wù)部門的最終統(tǒng)計結(jié)果來決定其未來投入方向，并為該投入方向制定預(yù)算。不論是最終統(tǒng)計與分析結(jié)果還是預(yù)算這些統(tǒng)統(tǒng)都需要財務(wù)內(nèi)控來做出適當判斷。在公司正常運營中，利用財務(wù)內(nèi)控來合理分配資金資源、科學分析確立公司發(fā)展方向是保證公司更好運營的重要手段。財務(wù)部門的所有資金流動、預(yù)算、稅務(wù)等都有著本身的流程，但是由于各個因素會影響財務(wù)部門的最終結(jié)果出現(xiàn)偏差，而此時公司財務(wù)內(nèi)部控制這些財務(wù)流動，每一筆賬都在內(nèi)部控制之下，就能提高公司的潛在力與核心競爭力。財務(wù)內(nèi)控對公司發(fā)展來說是必不可少的[1]。

二、公司財務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀

（一）社會經(jīng)濟環(huán)境及政策影響

當前社會發(fā)展經(jīng)濟迅速，國家倡導(dǎo)與國際接軌與跨國大公司合作，因此在這些復(fù)雜繁擾的國際形勢下公司的財務(wù)內(nèi)控很難對其進行正確的分析讓公司盈利。對于這樣的情況公司為了發(fā)展謀求生存空間就必須面對多變的國際市場，物價波動、經(jīng)濟調(diào)控、市場方向轉(zhuǎn)變的復(fù)雜現(xiàn)象都很容易讓國內(nèi)的風險評估員產(chǎn)生錯誤的判斷，而財務(wù)內(nèi)控也沒有依據(jù)去糾正錯誤判斷[2]。最終使公司失去競爭力。國家在出臺的政策中加強了對市場經(jīng)濟的掌握，因此，公司的財務(wù)內(nèi)控不能很好地確認經(jīng)濟走向，有可能出現(xiàn)失誤導(dǎo)致公司虧損。

（二）財務(wù)內(nèi)控制度混亂不全

現(xiàn)在我國國內(nèi)公司的財務(wù)內(nèi)控制度多種多樣，大多都是自己公司制定沒有一個標準模板以供學習。內(nèi)控與管理聯(lián)系不強是公司發(fā)展必須改正的地方。財務(wù)內(nèi)控沒有可以依據(jù)的規(guī)章流程，工作起來效率不高且工作積極性不大，沒有設(shè)置獎懲制度提高工作人員積極性，如今公司內(nèi)部資金預(yù)算方式方法陳舊，不能很好地勝任現(xiàn)在變化多端的經(jīng)濟局面。由于規(guī)章流程的不完善，導(dǎo)致信息處理分析不能很快的給出分析結(jié)果。這就讓部門和部門之間缺少聯(lián)系信息中斷最后信息過時以至于公司錯過機會錯過更大的發(fā)展平臺[3]。監(jiān)管力度不強導(dǎo)致監(jiān)管行為僅僅是表面功夫，對于賬目不清不楚的情況下容易使工作人員心里不滿卻又無從發(fā)泄，最后喪失工作積極性，不能發(fā)揮出原有的水準。

（三）專業(yè)人員素質(zhì)不強

公司目前所安排的財務(wù)內(nèi)控人員大多都是數(shù)據(jù)分析員，數(shù)據(jù)分析員雖然屬于專業(yè)性人才，但是對管理方面的知識不甚了解，因此也僅僅是做數(shù)據(jù)分析時可以給出有效的建議，但是市場的變化不能僅僅依靠著數(shù)據(jù)來確認發(fā)展方向，環(huán)境因素也極有可能帶來機遇和風險，這是數(shù)據(jù)分析員所不能掌控的。而財務(wù)內(nèi)控人員不了解管理學也很難去和其他部門溝通這就導(dǎo)致信息阻礙，錯失機遇。專業(yè)人員整體分析方式單一不能有效的提高工作效率。知識面不寬闊，僅僅靠數(shù)據(jù)來確認未來走向會給公司帶來不好的影響。

三、解決方法

（一）完善改進制度

現(xiàn)在國內(nèi)公司在財務(wù)內(nèi)控這方面沒有一個系統(tǒng)、統(tǒng)一的規(guī)章制度和流程。若想提高財務(wù)內(nèi)控的工作效率，首先就要確立一個規(guī)定，明確財務(wù)內(nèi)控的工作內(nèi)容。真正做到有計劃有目標的發(fā)展。實施內(nèi)部人員責任制，將任務(wù)分配到每個人身上，每個人都有自己的工作，如果一旦某個環(huán)節(jié)上出了問題就可以追蹤是誰完成的這份工作，獎懲分明。在資金管理方向上，財務(wù)內(nèi)控人員必須做到全透明全公開狀態(tài)，明確資金的流向。要不定期地抽查資金流向記錄并且公開抽查結(jié)果，若是遇到不明確的地方必須及時向上級反饋。建立獎懲制度，提高員工積極性，改善員工心態(tài)。對于各個部門之間的聯(lián)系也要抓住，現(xiàn)在的環(huán)境不是單靠一個部門就能脫穎而出，必須多個部門相互合作相互制約依賴。定期指定專人成立小組進行對賬，每個人分工明確、條理清楚，將私吞等錯誤行為進行徹底遏制[4]。銀行賬戶、資金支付必須有上級同意，而財務(wù)內(nèi)控必須不定期檢查賬戶，關(guān)閉無用賬戶防止內(nèi)部人員私自使用，所有有關(guān)工作賬戶的變更必須提交申請，申請過關(guān)方能實行。出納崗位不應(yīng)專人專項，為保證資金流動的透明性，公司上級應(yīng)當派人輪流上崗，隨機抽查。這樣在一個有制度有規(guī)劃的環(huán)境下，才能更好地提升工作效率，改善工作狀態(tài)。公司應(yīng)當注重風險評估，必須進行專門的市場調(diào)查，對潛在的風險，無論大小都應(yīng)當逐一排查。

（二）提高專業(yè)人員素質(zhì)

財務(wù)內(nèi)控人員不應(yīng)當全部都為數(shù)據(jù)分析師。風險無處不在，來源也不可能是單一的，因此，公司應(yīng)當專門成立財務(wù)內(nèi)控小組來負責降低風險、發(fā)現(xiàn)風險并且要求該小組每個月上交一份風險報告。小組里面的人必須有人要懂得管理、了解管理學知識并且能將其運用到工作中。工作人員必須有強烈的道德心與責任心。為了有效提升人員工作素質(zhì)，公司可以派專人對其進行系統(tǒng)、科學的培訓(xùn)。專門針對出現(xiàn)的問題進行一一討論解決。此外，財務(wù)內(nèi)控小組人員必須隨時隨地掌握市場方向數(shù)據(jù)變動，如若出現(xiàn)異動則必須進行分析將其寫成報告提交上來。作為風險測控人員，要時刻注意動向，提供有效的參考數(shù)據(jù)，為公司的發(fā)展做出合理的判斷。在時間環(huán)境允許的情況下專業(yè)人員可以自己私下了解有關(guān)市場調(diào)查的書，每個人看問題的角度不同所看到的問題也自然是不一樣的，那么多方面了解多方面掌握動態(tài)，就更有利于發(fā)現(xiàn)風險中的機遇和機遇中的風險。endprint

（三）監(jiān)控力度增強

監(jiān)控力度一直是公司財務(wù)控制的重要保證。沒有監(jiān)控力度，所有的規(guī)章制度都是紙上談兵。公司對于財務(wù)內(nèi)控制度雖然進行了完善改進，但是計劃趕不上變化，幾乎所有風險問題都發(fā)生在瞬間，都是突發(fā)狀況。公司想要應(yīng)對這種突發(fā)狀況，增強監(jiān)控力度是必不可少的。為了實現(xiàn)公司的長遠發(fā)展目標，要將公司內(nèi)控制度的每一項每一條都落實到每一位員工身上。要將他們的報告、工作都行為化、規(guī)范化。調(diào)動工作人員積極性。在這樣的狀況下，將公司的財務(wù)狀況盡可能地減少負債，改善工作人員工作環(huán)境。運用現(xiàn)代化手段，通過網(wǎng)絡(luò)來檢測每一筆資金的流向，每一分債務(wù)的來源。如果條件允許，公司可以自己開發(fā)研制一套僅僅供內(nèi)部人運用的財務(wù)軟件，方便尋找，方便審查。在不定期的抽查之中可以最大程度的減少對工作人員的影響。對于現(xiàn)在的情況來說，公司內(nèi)部的審計員工并沒有充分的發(fā)揮出自己應(yīng)有的潛力。審計本身就是要對之前的賬目進行核對審查，但是如今的審計方式簡單單一，不能滿足現(xiàn)在公司對于審計結(jié)果的需求。而公司要做的就是改變這種局面。讓審計發(fā)揮它應(yīng)有的能力，杜絕審計僅僅表現(xiàn)于形式。將審計的潛力發(fā)揮到最大，改善現(xiàn)在的狀態(tài)。

四、結(jié)束語

在現(xiàn)如今的激烈競爭的市場環(huán)境中，想要脫穎而出就必須要在方方面面都做到最好。財務(wù)部門作為核心部門之一，領(lǐng)導(dǎo)者更是要牢牢掌控住其運轉(zhuǎn)手段。財務(wù)內(nèi)控風險所帶來的影響會導(dǎo)致公司失去競爭力，阻礙公司未來發(fā)展。當財務(wù)內(nèi)控風險降到最低時，公司就能更好地運營發(fā)展。對于公司來說，風險時時刻刻都存在，而員工能做到的就是做好分內(nèi)的事，按照規(guī)章制度流程一步一步去完成工作完成評估，最終上交一份科學合理正確的公司方向發(fā)展表。讓公司具有更大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

參考文獻：

[1]李奮.探究企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范[J].財會學習，2015（16）：143-144.

[2]唐麗萍.淺談企業(yè)財務(wù)風險的識別與內(nèi)部控制對策[J].中國管理信息化，2017，20（3）：18-20.

[3]王珺，王進.淺析公司財務(wù)內(nèi)控風險及其防范措施[J].交通財會，2017（8）：16-18.

[4]王爽.探究企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理措施與風險防范[J].商場現(xiàn)代化，2015（31）：210-211.

（作者單位：太古冷鏈物流（上海）有限公司）endprint