中國(guó)東方資產(chǎn)管理股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2017年，中國(guó)東方資產(chǎn)管理股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)東方）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作立足公司發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞引戰(zhàn)發(fā)債做優(yōu)做細(xì)做實(shí)財(cái)務(wù)管理，在財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)、提高財(cái)務(wù)核算水平和財(cái)務(wù)開支合規(guī)水平、支持業(yè)務(wù)發(fā)展方面取得重大突破。

一、開展財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，服務(wù)引戰(zhàn)發(fā)債工作

引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、發(fā)行二級(jí)資本債是中國(guó)東方2017 年的重要工作。財(cái)會(huì)部從財(cái)務(wù)視角對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、內(nèi)部治理等方面進(jìn)行分析，開展公司未來(lái)五年盈利預(yù)測(cè)并進(jìn)行整體價(jià)值評(píng)估，預(yù)測(cè)中國(guó)東方未來(lái)五年的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要參考，推動(dòng)引戰(zhàn)發(fā)債工作的開展。在公司董事會(huì)辦公室（引戰(zhàn)上市辦公室）的協(xié)調(diào)下，參與確定預(yù)測(cè)思路，完善估值模型，與前臺(tái)業(yè)務(wù)部門緊密配合、反復(fù)協(xié)商、深入研究、擬定未來(lái)五年集團(tuán)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和估值工作提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)結(jié)果初步成形后，多次參與討論、提出修改意見、完善預(yù)測(cè)，確保預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和估值的合理性。引戰(zhàn)過程中，對(duì)投資者提出的眾多會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金、稅務(wù)等問題，逐個(gè)分析、妥善解答、一一落實(shí)。

二、統(tǒng)籌規(guī)劃、多措并舉，確保實(shí)現(xiàn)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)

（一）建立集團(tuán)全面預(yù)算管理體系。修訂完善《全面預(yù)算管理辦法》，從資本配置出發(fā)，科學(xué)規(guī)劃資產(chǎn)及負(fù)債規(guī)模，做到財(cái)務(wù)預(yù)算有業(yè)務(wù)規(guī)劃支持，資產(chǎn)規(guī)模有資本和負(fù)債約束。

（二）完善績(jī)效考核機(jī)制。在完善撥備考核政策的同時(shí)，優(yōu)化激勵(lì)機(jī)制，根據(jù)環(huán)境變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和及時(shí)調(diào)整；加大對(duì)全轄分公司不良資產(chǎn)的考核力度；針對(duì)集團(tuán)不同子公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，引入個(gè)性化考核指標(biāo)，加大合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)比重。

（三）完善資本管理機(jī)制。為實(shí)現(xiàn)資本達(dá)標(biāo)的首要目標(biāo)，優(yōu)化資本管理手段，強(qiáng)化資本配置效率；著手制定集團(tuán)長(zhǎng)期資本規(guī)劃，科學(xué)配置資源。做好資本配置規(guī)劃，逐月精準(zhǔn)計(jì)量投放額度，超前布置動(dòng)態(tài)調(diào)整。

（四）重塑集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債管理體系。修訂資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)議事規(guī)則，建立以資本配置為核心的經(jīng)營(yíng)管理模式，厘清職責(zé)，按月制訂資產(chǎn)負(fù)債配置計(jì)劃，指導(dǎo)投放規(guī)模與負(fù)債額度管理；探索主動(dòng)的資產(chǎn)配置管理，做好資產(chǎn)效益、風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性的平衡；制定整體負(fù)債管理策略，綜合考慮融資成本、渠道和資金來(lái)源集中度等因素，確保公司的負(fù)債規(guī)模和杠桿水平控制在合理范圍內(nèi)。

三、財(cái)務(wù)共享中心全面運(yùn)行，提升合規(guī)與服務(wù)水平

（一）系統(tǒng)建設(shè)取得突破性進(jìn)展。2017 年，是中國(guó)東方財(cái)務(wù)共享中心成立后的第一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。通過模塊化、事件化的系統(tǒng)設(shè)計(jì)，中國(guó)東方完成了財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的全面落地，依托財(cái)務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)了全轄業(yè)務(wù)賬務(wù)的集中處理，為提升財(cái)務(wù)管理水平及精細(xì)化管理能力奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化程度逐步提高。財(cái)務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)全轄賬務(wù)集中處理，改變了以往分散核算的模式，從根本上解決了會(huì)計(jì)核算不一致及年底大量調(diào)賬問題。財(cái)務(wù)共享中心強(qiáng)調(diào)全轄管理，不搞“一刀切”，允許地區(qū)差異的存在并及時(shí)出臺(tái)細(xì)則，保證實(shí)務(wù)操作與制度的規(guī)范統(tǒng)一。財(cái)務(wù)共享中心依托系統(tǒng)，嚴(yán)格審核，有效攔截不合規(guī)事項(xiàng)；及時(shí)干預(yù)，嚴(yán)肅整改全轄普遍性問題；實(shí)施清單管理，妥善處理個(gè)案問題，本著普遍性與特殊性、原則性與靈活性相結(jié)合的科學(xué)管理原則一事一議；數(shù)據(jù)統(tǒng)一，便于事后監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)共享中心的設(shè)立大大降低了中國(guó)東方財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）優(yōu)化管理帶來(lái)工作效率大幅提升。一年來(lái)，財(cái)務(wù)共享中心通過召開小型座談會(huì)、開展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、分模塊建立微信群等多種方式加強(qiáng)與各分公司的溝通聯(lián)系，及時(shí)收集意見建議，對(duì)系統(tǒng)功能和管理工作進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)優(yōu)化。改隨機(jī)派單制為專人負(fù)責(zé)制，并充實(shí)各級(jí)初審、復(fù)核人手，大幅提高了中心的工作效率。實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)移動(dòng)端上線，進(jìn)一步提高系統(tǒng)使用體驗(yàn)，提高審批效率。舉辦財(cái)務(wù)職業(yè)能力提升系列培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)中國(guó)東方全轄使用新系統(tǒng)、接受新模式的培訓(xùn)，縮短磨合期。

（四）積極探索挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值。財(cái)務(wù)共享中心自設(shè)立以來(lái)，定期發(fā)布已上線模塊運(yùn)行情況報(bào)告，對(duì)工作效率數(shù)據(jù)、審核業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，并有效運(yùn)用中心所沉淀的豐富數(shù)據(jù)為集團(tuán)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理和財(cái)務(wù)決策提供支撐。

四、強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，提高財(cái)務(wù)開支合規(guī)水平

（一）為滿足核算規(guī)范化以及財(cái)務(wù)合規(guī)化管理需求，中國(guó)東方于2017 年全面修訂費(fèi)用管理辦法以及多項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)則，并下發(fā)了貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神實(shí)施細(xì)則及財(cái)務(wù)共享中心操作指南等。

（二）為提高財(cái)務(wù)合規(guī)管理水平，中國(guó)東方充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享中心的平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，改變以前財(cái)務(wù)工作主要依賴預(yù)算控制及事后檢查的被動(dòng)局面，對(duì)部分分公司開展財(cái)務(wù)檢查以及機(jī)票專項(xiàng)檢查工作。針對(duì)財(cái)務(wù)檢查、紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)、巡視等發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，召開專門的財(cái)會(huì)工作會(huì)議，分析問題、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律并督促整改，夯實(shí)事中管理、加強(qiáng)事后控制。

五、提升稅務(wù)管理水平，有效控制稅收風(fēng)險(xiǎn)

（一）中國(guó)東方以做精稅收管理為主線，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃和指導(dǎo)檢查為兩翼，進(jìn)一步強(qiáng)化稅務(wù)管理工作。調(diào)整內(nèi)部職能，穩(wěn)扎穩(wěn)打，做好日常稅收管理；立足業(yè)務(wù)實(shí)際和監(jiān)管要求，提高政策敏感性，研讀稅收政策，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，積極參與交易結(jié)構(gòu)的調(diào)整與設(shè)計(jì)，促進(jìn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展；各稅種歸口管理，加強(qiáng)轄內(nèi)各單位稅務(wù)日常管理以及監(jiān)督檢查力度；建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，積極配合各地稅務(wù)監(jiān)管稽查，未發(fā)生重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提升稅務(wù)管理工作現(xiàn)代化水平。中國(guó)東方有序推進(jìn)稅務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)，包括企業(yè)所得稅、增值稅等重要稅種在內(nèi)的稅務(wù)電子化管理平臺(tái)于2017 年底上線試運(yùn)行。同時(shí)，在總結(jié)增值稅管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，有序開展其他稅種管理系統(tǒng)建設(shè)工作。

六、夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍能力建設(shè)

（一）做好信息編報(bào)和分析工作。參與銀監(jiān)會(huì)組織的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系的修訂。定期向銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家外匯管理局等單位報(bào)送各類監(jiān)管報(bào)告。撰寫季度經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告，運(yùn)用公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)表現(xiàn)、業(yè)績(jī)亮點(diǎn)進(jìn)行分析，為公司發(fā)展提出建設(shè)性意見。

（二）做好財(cái)務(wù)年度決算。根據(jù)財(cái)政部年度決算編制要求，精心組織、周密安排，圓滿完成了中國(guó)東方2017 年度財(cái)務(wù)決算工作。按時(shí)完成2017 年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告、2017 年度金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值報(bào)告和2017 年度金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)告。

（三）提升財(cái)會(huì)人員素質(zhì)。組織全轄財(cái)務(wù)人員開展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，抓重點(diǎn)，補(bǔ)短板，培養(yǎng)專業(yè)能力，弘揚(yáng)專業(yè)精神。針對(duì)財(cái)政部發(fā)布的新金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)政策規(guī)定，舉辦專門培訓(xùn)，推動(dòng)全轄財(cái)會(huì)人員更新知識(shí)，強(qiáng)化對(duì)新準(zhǔn)則及財(cái)會(huì)政策規(guī)定的理解和把握，提升業(yè)務(wù)能力。