系統(tǒng)思維在油田企業(yè)全面預(yù)算管理中的應(yīng)用

尤飛?

摘要：系統(tǒng)思維是以系統(tǒng)論為思維基本模式的思維形態(tài)，是一種系統(tǒng)、完整、動(dòng)態(tài)觀察和解決復(fù)雜問題的管理方法。在油田全面預(yù)算管理深入推進(jìn)的過程中，分單位、分系統(tǒng)的成本精細(xì)化工作取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，但也會(huì)出現(xiàn)一些過于關(guān)注局部、忽視結(jié)構(gòu)性矛盾的問題，本文提出了用系統(tǒng)思維的觀點(diǎn)開展全面預(yù)算管理工作，從整體、全局的角度解決問題。

關(guān)鍵詞：系統(tǒng)思維;全面預(yù)算管理;費(fèi)用組

近年來，油田深入推進(jìn)全面預(yù)算管理，對(duì)遏制老油田成本上升勢(shì)頭，實(shí)施低成本戰(zhàn)略起到舉足輕重的作用，隨著成本精細(xì)化工作的開展，我們發(fā)現(xiàn)全面預(yù)算管理在預(yù)算的優(yōu)化方法、生產(chǎn)成本一體化管理、費(fèi)用之間的相關(guān)性等方面還存在一些不足，因此，河口采油廠提出了用系統(tǒng)思維去分析和解決上述問題的一些思考。

一、系統(tǒng)思維的涵義及在全面預(yù)算管理中應(yīng)用的必要性

系統(tǒng)思維是以系統(tǒng)論為思維基本模式的思維形態(tài)，具有系統(tǒng)性、完整性、動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)。系統(tǒng)思維認(rèn)為，系統(tǒng)中各要素不是孤立地存在著，每個(gè)要素在系統(tǒng)中都起著特定的作用，要素之間相互關(guān)聯(lián)，構(gòu)成了一個(gè)不可分割的整體。系統(tǒng)思維的目的在于調(diào)整系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，協(xié)調(diào)各要素關(guān)系，使系統(tǒng)達(dá)到優(yōu)化目標(biāo)。

全面預(yù)算管理是以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為依據(jù)，以量化的、綜合的、涵蓋企業(yè)經(jīng)營全過程的全面預(yù)算為基礎(chǔ)，以全方位、全過程和全員參與為特征的企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)。因此，系統(tǒng)思維在全面預(yù)算管理中具有非常適合的應(yīng)用基礎(chǔ)和推動(dòng)作用，主要體現(xiàn)為：

（一）系統(tǒng)思維可以推進(jìn)全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置

系統(tǒng)思維具有系統(tǒng)性的特點(diǎn)。把油田企業(yè)作為一個(gè)大系統(tǒng)，將全面預(yù)算管理中的各責(zé)任主體和費(fèi)用要素都作為系統(tǒng)要素，通過觀察、分析各系統(tǒng)要素之間相互影響和制約的關(guān)系，可以有效發(fā)現(xiàn)和處理系統(tǒng)中的結(jié)構(gòu)性矛盾，對(duì)全面預(yù)算管理優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)和實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置起到推進(jìn)作用。

（二）系統(tǒng)思維可以推進(jìn)全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

系統(tǒng)思維具有整體性的特點(diǎn)。能有效處理好預(yù)算的管控過程中出現(xiàn)的局部與整體利益、短期與長(zhǎng)期利益帶來的矛盾和困惑，避免某個(gè)分系統(tǒng)要素目標(biāo)偏離整體目標(biāo)，從而有效降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)。

（三）系統(tǒng)思維可以推進(jìn)全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化

系統(tǒng)思維具有動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)。隨著內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境和系統(tǒng)要素的變化，系統(tǒng)思維可以做出動(dòng)態(tài)的全員、全過程效益評(píng)估，幫助全面預(yù)算管理運(yùn)行機(jī)制適時(shí)作出調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

二、系統(tǒng)思維視角下油田企業(yè)全面預(yù)算管理存在的不足

（一）優(yōu)化需求預(yù)算的方法缺乏系統(tǒng)研究

近幾年，油田二級(jí)單位年度需求預(yù)算與分公司下達(dá)預(yù)算之間普遍存在較大的差額，降本增效指標(biāo)落實(shí)難度逐年上升，優(yōu)化需求預(yù)算成為預(yù)算編制的最大難題。各單位優(yōu)化預(yù)算的方法各不相同，從分公司公開層面相互交流的不夠多，缺乏系統(tǒng)的研究。

（二）非財(cái)務(wù)指標(biāo)與財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合不夠

油田逐步建立起產(chǎn)量-業(yè)務(wù)工作量-價(jià)值量相匹配的全面預(yù)算管理模式，每個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)都對(duì)應(yīng)著相應(yīng)的生產(chǎn)工作量指標(biāo)和預(yù)算控制指標(biāo)，但對(duì)人、時(shí)間、安全、運(yùn)行質(zhì)量等因素與預(yù)算指標(biāo)建立相應(yīng)關(guān)系的研究相對(duì)缺乏。

（三）過程管控的視角存在片面性

雖然全面預(yù)算管理是全過程管理，但在實(shí)際運(yùn)用中，因?yàn)橛吞锔鞫?jí)都實(shí)行經(jīng)營承包責(zé)任制的管理模式，三級(jí)責(zé)任主體成本超支往往都需要自身努力消化，很少從引發(fā)費(fèi)用超支的多個(gè)因果責(zé)任主體進(jìn)行系統(tǒng)的原因分析和責(zé)任追究，導(dǎo)致系統(tǒng)性、結(jié)構(gòu)性矛盾發(fā)現(xiàn)不了，得不到有效解決。

（四）對(duì)費(fèi)用一體化管理缺少系統(tǒng)研究

目前全面預(yù)算管理基本按照功能分為提升系統(tǒng)、注水（汽）系統(tǒng)、集輸系統(tǒng)、作業(yè)系統(tǒng)等進(jìn)行預(yù)算編制、核算和分析管理，各系統(tǒng)預(yù)算一旦建立，系統(tǒng)中的費(fèi)用要素之間很少進(jìn)行跨系統(tǒng)相關(guān)性分析和評(píng)價(jià)，缺乏費(fèi)用要素一體化管理的研究。

三、改善全面預(yù)算管理的對(duì)策，樹立系統(tǒng)思維，建立新的全面預(yù)算管理模型

目前的全面預(yù)算管理是按照勘探開發(fā)和生產(chǎn)特點(diǎn)劃分出功能系統(tǒng)，各功能系統(tǒng)根據(jù)產(chǎn)量-工作量-價(jià)值量匹配原則測(cè)算各動(dòng)因費(fèi)用，并結(jié)合責(zé)任主體對(duì)業(yè)務(wù)工作量和費(fèi)用橫向到邊、縱向到底實(shí)施矩形管控模式。這種模式在預(yù)算的執(zhí)行中往往關(guān)注每個(gè)單獨(dú)的系統(tǒng)費(fèi)用和工作量情況，特別是后輔系統(tǒng)費(fèi)用對(duì)內(nèi)部自營能力的影響、對(duì)生產(chǎn)單位費(fèi)用的間接影響缺乏系統(tǒng)分析和管理，系統(tǒng)思維模式下的全面預(yù)算管理是以低成本戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在精細(xì)業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)上，以提升內(nèi)部自營能力為抓手，將保障自營能力的費(fèi)用集合成“費(fèi)用組”，再綜合考慮人、時(shí)間、安全、運(yùn)行質(zhì)量四個(gè)因素的影響和可控度，從而構(gòu)成內(nèi)外部資金關(guān)聯(lián)的費(fèi)用系統(tǒng)。在預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核過程中，用系統(tǒng)思維協(xié)調(diào)管控系統(tǒng)內(nèi)各要素，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

傳統(tǒng)全面預(yù)算突出了以業(yè)務(wù)工作量預(yù)算為重點(diǎn)的優(yōu)化配置，新預(yù)算模式是在現(xiàn)有全面預(yù)算管理基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部自營能力以及內(nèi)外部資金關(guān)聯(lián)性的探索具體地說：

（一）對(duì)核心區(qū)費(fèi)用的量化分析和管控是我們的研究重點(diǎn)之一。核心區(qū)的費(fèi)用要素通過內(nèi)部能力的影響對(duì)外圈的費(fèi)用要素產(chǎn)生制約和影響，例如：內(nèi)部特車大隊(duì)車輛修理費(fèi)不足導(dǎo)致車輛出勤率不高，會(huì)造成提升系統(tǒng)的采油礦單井拉油外運(yùn)費(fèi)增加，如果只在采油礦內(nèi)部尋找超支原因，從提升系統(tǒng)業(yè)務(wù)工作量增減變化去分析，顯然無法解決問題，因此必須將內(nèi)部車輛的修理費(fèi)與外部運(yùn)費(fèi)聯(lián)系起來系統(tǒng)解決。

（二）建立可持續(xù)優(yōu)化的內(nèi)外部資金模式是我們研究的重點(diǎn)之二。保障自營能力的費(fèi)用適度增加，內(nèi)部能力必然出現(xiàn)明顯提升，外部資金明顯下降;同時(shí)，節(jié)約的外部資金空間對(duì)內(nèi)部能力的資金保障進(jìn)一步加強(qiáng)，進(jìn)入一個(gè)良性的費(fèi)用循環(huán)優(yōu)化過程，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)效益化。例如增加作業(yè)動(dòng)力修理費(fèi)用，會(huì)增加動(dòng)力運(yùn)行臺(tái)數(shù)，帶來自營能力的大幅增加，相對(duì)于投入的修理費(fèi)，會(huì)有成倍的外部資金節(jié)約，同樣，節(jié)約的資金空間為進(jìn)一步提升作業(yè)動(dòng)力臺(tái)數(shù)和運(yùn)行效率提供了資金保障。

系統(tǒng)思維模式下的全面預(yù)算管理是對(duì)當(dāng)前全面預(yù)算管理的補(bǔ)充完善和深入實(shí)踐。

（三）建立完善的運(yùn)行保障體系

1.建立完善組織機(jī)構(gòu)和責(zé)任體系

以預(yù)委會(huì)為核心，各業(yè)務(wù)科室為成員的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)是系統(tǒng)思維模式的組織機(jī)構(gòu)，每個(gè)業(yè)務(wù)科室在承包資金成本指標(biāo)的基礎(chǔ)上，同時(shí)承包內(nèi)部能力相關(guān)指標(biāo)。如：生產(chǎn)辦承包車輛出勤率、勞資科承包人員出勤率、設(shè)備科承包設(shè)備完好率等;

2.建立完善的過程管控機(jī)制

預(yù)算編制過程中，一是認(rèn)真做好業(yè)務(wù)預(yù)算工作量、精細(xì)測(cè)算動(dòng)因影響;二是內(nèi)部自營能力測(cè)算要應(yīng)用系統(tǒng)思維進(jìn)行具體測(cè)算，在全廠大系統(tǒng)角度思考分系統(tǒng)之間的費(fèi)用要素關(guān)系和影響;三是需求預(yù)算與下達(dá)預(yù)算差額要用系統(tǒng)思維進(jìn)行效益評(píng)估和優(yōu)化，努力實(shí)現(xiàn)成本投資一體化。

在預(yù)算執(zhí)行過程中，一是以月度資金平衡會(huì)為平臺(tái)，逐月確定定業(yè)務(wù)工作量和內(nèi)部勞務(wù)能力，進(jìn)一步明確保障內(nèi)部勞務(wù)的費(fèi)用資金額度;二是以成本分析會(huì)為抓手，內(nèi)外部一體化分析，系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題;三是建立非財(cái)務(wù)指標(biāo)的“日監(jiān)督”機(jī)制，隨時(shí)掌握資金運(yùn)行質(zhì)量，如每日公布車輛出勤率;四是要及時(shí)進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)調(diào)整，工作量動(dòng)因發(fā)生變化或內(nèi)部能力影響因素發(fā)生變化，要及時(shí)進(jìn)入預(yù)算調(diào)整程序，保證預(yù)算時(shí)效性。

在預(yù)算考核過程中，做好各責(zé)任主體的成本考核，同時(shí)增加對(duì)資金使用效率、運(yùn)行質(zhì)量指標(biāo)的考核并排名，如對(duì)輔助生產(chǎn)單位考核萬元產(chǎn)值能耗、成本收入率等。

四、結(jié)束語

在當(dāng)前追求成本精細(xì)化、單井目標(biāo)管理等管理模式的大趨勢(shì)下，河口采油廠提出系統(tǒng)思維的應(yīng)用，就是希望不掉入過度關(guān)注局部和細(xì)節(jié)，或者簡(jiǎn)單的把各要素拼湊在一起構(gòu)成所謂的“一體化管理”的誤區(qū)，嘗試用系統(tǒng)思維真正看清并解決一些復(fù)雜問題，也希望能對(duì)油田全面預(yù)算管理提供一些補(bǔ)充和完善。

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