軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

馮志偉

摘要：伴隨著經(jīng)濟(jì)的全面進(jìn)步和發(fā)展，軟件和信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)呈現(xiàn)出全面優(yōu)化轉(zhuǎn)型的態(tài)勢(shì)，國(guó)家政策扶持力度也在增大，因此，軟件和信息技術(shù)成為了互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代科技創(chuàng)新的主要?jiǎng)恿?。企業(yè)要想有效提升競(jìng)爭(zhēng)力，就要積極整合企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文以某軟件企業(yè)財(cái)務(wù)管理為例，對(duì)軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因和應(yīng)對(duì)策略展開(kāi)討論，僅供參考。

關(guān)鍵詞：軟件和信息技術(shù)服務(wù)行業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;問(wèn)題;對(duì)策

盡管我國(guó)軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)發(fā)展較為迅速，但是依舊存在生命周期較短的現(xiàn)象，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)存在不足，要想有效建立健全完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控布局體系，就要真正強(qiáng)化防范和控制效率，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、案例

本文選取某軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)為例，X公司成立于2000年，于2011年在深交所中小板掛牌上市，主要經(jīng)營(yíng)集成和信息業(yè)務(wù)，成為信息安全以及協(xié)同管理方面的骨干企業(yè)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，推行行業(yè)化、產(chǎn)品化以及服務(wù)化理念，在計(jì)算機(jī)技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，進(jìn)行了積極的行業(yè)布局和大數(shù)據(jù)探索，涉及物聯(lián)網(wǎng)及云計(jì)算等相關(guān)行業(yè)。在2016年，企業(yè)為進(jìn)一步提升發(fā)展水平，進(jìn)行了一次徹底的財(cái)務(wù)清算，總結(jié)出企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別，針對(duì)具體問(wèn)題建立了具體的解決措施，為企業(yè)全面可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)設(shè)了良好的發(fā)展平臺(tái)[1]。

二、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

第一，對(duì)籌措風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)而言，資金的籌措和管理是根本，也是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的基礎(chǔ)，技術(shù)創(chuàng)新要具備堅(jiān)實(shí)的研發(fā)資金，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也需要資金支持。但是，作為軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)，受到行業(yè)規(guī)模和發(fā)展的限制，自身資金管理工作依舊存在問(wèn)題，其中，籌措水平不足以及籌資規(guī)模較小等都會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是資金鏈斷裂，會(huì)直接影響企業(yè)后續(xù)發(fā)展。本文對(duì)X企業(yè)2014到2016年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量表進(jìn)行了數(shù)據(jù)分析，具體數(shù)據(jù)如下：1）2014年，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入9000萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出2555.50萬(wàn)元，籌措活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~6444.50萬(wàn)元。2）2015年，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入14000萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出9214.30萬(wàn)元，籌措活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~4785.70萬(wàn)元。3）2016年，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入30200萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出24907萬(wàn)元，籌措活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~5293萬(wàn)元。結(jié)合行業(yè)相關(guān)公司籌資數(shù)據(jù)和調(diào)研數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，X企業(yè)籌資能力并不佳，籌資資金相對(duì)較低，這將對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生影響。

第二，投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)而言，投資活動(dòng)是非常關(guān)鍵的經(jīng)營(yíng)要素，不管企業(yè)基礎(chǔ)資金規(guī)模還是籌措資金能力，都要順應(yīng)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，因此，企業(yè)在投資工作開(kāi)始時(shí)要建立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范、控制投資風(fēng)險(xiǎn)，才能提高企業(yè)管理的綜合水平，確保投資項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期收益。

第三，資金回收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，資金轉(zhuǎn)化過(guò)程為：貨幣資金--產(chǎn)品--結(jié)算資金--貨幣資金，如此往復(fù)循環(huán)，供產(chǎn)銷各環(huán)節(jié)、客戶信用及其經(jīng)營(yíng)狀況都存在不確定因素，導(dǎo)致產(chǎn)品轉(zhuǎn)化結(jié)算資金再到貨幣資金這兩個(gè)過(guò)程時(shí)間和金額上的不確定，即資金回收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，企業(yè)若不能建立完整的供應(yīng)鏈、資金管理就會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等造成制約，造成企業(yè)發(fā)展失血，甚至?xí)纬韶?cái)務(wù)危機(jī)。

除此之外，利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)以及軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)等都會(huì)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理產(chǎn)生影響[2]。

三、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境

在新興產(chǎn)業(yè)不斷發(fā)展和進(jìn)步的時(shí)代背景下，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)同時(shí)面對(duì)發(fā)展機(jī)遇和行業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要正確應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)份額的變動(dòng)對(duì)企業(yè)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生較大的影響，若是產(chǎn)品不能滿足市場(chǎng)實(shí)際需求，企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)資金流運(yùn)轉(zhuǎn)不暢的危險(xiǎn)，嚴(yán)重制約企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

（二）企業(yè)管理體系不完善

從企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判定，若軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)不能建立對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，就會(huì)出現(xiàn)監(jiān)管和控制機(jī)制落實(shí)不到位的問(wèn)題，使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力降低，不能形成良好的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理意識(shí)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作無(wú)法有效落實(shí)，嚴(yán)重制約企業(yè)管理的綜合水平[3]。

（三）創(chuàng)新研發(fā)水平滯后

軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)發(fā)展要素中，創(chuàng)新能力和研發(fā)能力是很關(guān)鍵的影響因素，若企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)滯后、不足，提供的產(chǎn)品、服務(wù)不能滿足市場(chǎng)的需求就會(huì)出現(xiàn)迅速被取代的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)喪失了盈利能力，必然導(dǎo)致相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展，危及企業(yè)生存，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

四、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)

在軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)開(kāi)展相應(yīng)工作過(guò)程中，要積極建立健全監(jiān)督管理機(jī)制，并將全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)作為重中之重，結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理架構(gòu)和發(fā)展需求建構(gòu)切合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略布局的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。

一方面，要提升管理層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，只有保證管理層能建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，才能優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策和管理路徑，全面提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理工作開(kāi)展中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督效率。并且，企業(yè)也要吸收更多優(yōu)秀人才進(jìn)入管理層，以保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利開(kāi)展[4]。

另一方面，要結(jié)合企業(yè)管理體系建立對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控結(jié)構(gòu)，真正落實(shí)高投入、高風(fēng)險(xiǎn)以及高收益管理模式。設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控部門，確保配備良好的管理人才，為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控機(jī)制的全面落實(shí)奠定基礎(chǔ)。

（二）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

為了全面夯實(shí)軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)管理水平，要從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行管理，以提升企業(yè)管控工作水平。企業(yè)要擴(kuò)寬籌資路徑、融資渠道，從債權(quán)、股權(quán)等多種方式籌資優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，有效管控負(fù)債規(guī)模，真正意義上提高資金的利用效率。企業(yè)資金運(yùn)行管理工作效率越好，對(duì)應(yīng)管理工作的實(shí)際水平越高，也就能為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)設(shè)良好的空間。

（三）合理性控制投資風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理開(kāi)展過(guò)程中，投資戰(zhàn)略具有重要的價(jià)值和意義，外部環(huán)境變化會(huì)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生影響，需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管控部門一起結(jié)合市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)和公司財(cái)務(wù)狀況建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量表，以保證管理層能結(jié)合公司內(nèi)外部情況選擇、制定有利的投資項(xiàng)目、方案，有效控制投資規(guī)模的同時(shí)制定最優(yōu)化投資戰(zhàn)略體系，控制投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資項(xiàng)目成功率，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力和償債能力，也為企業(yè)全面提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提供保障。另外，企業(yè)要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督和管理，有效整合投資戰(zhàn)略的實(shí)際價(jià)值，要對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督管理，并且集中財(cái)務(wù)合理性投資戰(zhàn)略調(diào)整結(jié)構(gòu)，為提高投資活動(dòng)經(jīng)濟(jì)水平創(chuàng)設(shè)良好的空間[5]。

（四）提高經(jīng)營(yíng)效益

企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理部門要有效把握市場(chǎng)環(huán)境運(yùn)行管理機(jī)制，提升盈利能力，維護(hù)相關(guān)管理結(jié)構(gòu)的時(shí)效性體系，確保建立成本管理部門，配備相應(yīng)的專業(yè)型人才對(duì)相應(yīng)事務(wù)、工作進(jìn)行有效處理，對(duì)各環(huán)節(jié)予以配合、監(jiān)控，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和管理效益的共贏。

五、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，要結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀和市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)管理要求，積極夯實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，確保提升工作效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，優(yōu)化產(chǎn)品創(chuàng)新和研發(fā)能力，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]馮世昌.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究——以廣西H信息公司為例[D].廣西師范大學(xué)，2017.

[2]苗雨君，朱丹.企業(yè)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)績(jī)效與社會(huì)責(zé)任——來(lái)自信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)上市公司的實(shí)證研究[J].會(huì)計(jì)之友，2017 （12）：50-56.

[3]李博泉.人民幣升值背景下上市外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系研究——基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型[D].江蘇科技大學(xué)，2015.

[4]王慧穎.我國(guó)信息技術(shù)業(yè)上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警實(shí)證研究[D].長(zhǎng)春理工大學(xué)，2013.

[5]張景煥.會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用研究[J].中外企業(yè)家，2013 （34）：159-159，161.