施工企業(yè)資金周轉困境成因與應對策略之我見

米偉杰

摘要：隨著經濟的發(fā)展與社會的進步，建筑施工企業(yè)在我國國民經濟中占據(jù)著重要的地位。然而，在施工企業(yè)發(fā)展的過程中面臨著許多的問題。文章就施工企業(yè)資金周轉困難問題進行詳細的解析，探究資金周轉困難的原因，從集中管理資金、篩選項目、對項目進行對標管控、回收工程款，做好“營改增”之后的企業(yè)管理方案。文章根據(jù)相應的困難提出相應的解決方案，以便提升相應的資金管理效率，促進企業(yè)的進步與發(fā)展。

關鍵詞：施工企業(yè)；資金周轉困難；成因；對策

一、施工企業(yè)資金周轉困難原因分析

1. 資金是企業(yè)進行生產、經營的基本因素，對于企業(yè)的生存與發(fā)展是至關重要的。面對著競爭日益激烈的市場，加之經濟逐漸呈現(xiàn)下滑的趨勢，國家暫停政府性樓堂館所工程建設和國家對房地產調控政策的出臺。同時，針對市場中出現(xiàn)的炒房、房地產的現(xiàn)象，國家進行了強制的管理及實施調控，這直接影響了房地產企業(yè)的資金運行，更是直接影響了處于下游地區(qū)的施工企業(yè)，嚴重抑制了建筑施工企業(yè)的進步與發(fā)展。

2. 建筑企業(yè)在項目的建設過程中，其可能需要繳納一定的投標保證金及工程履約金等等，這些固定資金的繳納占據(jù)了建筑企業(yè)資金運轉的大部分，直接造成了大量的資金沉淀，不能用于企業(yè)的生產經營活動中，對于企業(yè)的長遠發(fā)展是不利的。

3. 近年來，我國建筑企業(yè)發(fā)展較快，逐漸成為我國的支柱型產業(yè)，占據(jù)著國民經濟的重要組成部分。同時，建筑企業(yè)之間的競爭是非常的激烈，直接造成了建筑施工行業(yè)的供需關系失衡，出現(xiàn)了一些為爭奪資源以及為爭取業(yè)務被逼接受讓利及承受不利的施工條件等現(xiàn)象。這種現(xiàn)象的長期發(fā)展對于建筑企業(yè)的發(fā)展是不利的，同時建筑企業(yè)發(fā)展的市場空間在不斷的縮水，影響這個行業(yè)發(fā)展的勢頭。

4. 一些業(yè)主在以各種理由拖延支付在建工程款，導致了建筑施工企業(yè)資金周轉出現(xiàn)困難。例如，建筑工程對建造項目的過程中，業(yè)主由于自身的原因沒有及時交付工程款，建筑施工企業(yè)同時也是無力支撐工程建設的項目。除此之外，業(yè)主的資金拖延導致工程項目的延期，在這一階段過程中，建筑施工企業(yè)仍然是需要承擔一定的材料費用及存在的設備租賃費用及勞動力成本的支出，這些支出嚴重影響了建筑施工企業(yè)的生產及發(fā)展，加劇了資金周轉的困難。

5. 在工程竣工之后，由于一些外在的因素，建筑施工企業(yè)并沒有及時回收工程款。一般而言，在工程項目落實成交之后，業(yè)主扣留15%～25%的工程款，其會在工程計算后進行支付。但是可能因為業(yè)主的問題或是合同并沒有進行明確的標識這扣留的工程款的期限及最終的解決方案，工程結算往往有可能拖拉至2～3年或是更長的時間。同時，建筑企業(yè)收回工程質保金則是需要長達5年的時間。這對于企業(yè)的長期發(fā)展及資金周轉情況顯然是不利的。

二、緩解施工企業(yè)資金周轉困難的對策

1. 組建財務公司或資金結算中心，集中管理資金。資金管理是施工企業(yè)經濟管理的重要內容，對企業(yè)整體的經營效益產生重大的影響。同時，建筑施工企業(yè)在日常經濟活動中涉及的業(yè)務比較復雜且財務管理的內容比較多。因此，企業(yè)可以通過組建財務公司或資金的結算中心來加強企業(yè)內部資金的管理，以便提高資金的管理效率，降低相關的運營成本，保證企業(yè)日常經濟活動的正常進行。首先，建筑施工企業(yè)可以嚴格限制開立銀行賬戶，將企業(yè)運行的資金進行集中的管理，一方面是提高資金的運作效率，另一方面是加強企業(yè)對資金的監(jiān)督作用，提高資金使用的效率；其次，企業(yè)便是需要禁止項目資金在外流轉，避免資金運作出現(xiàn)風險。建筑企業(yè)對資金進行統(tǒng)一管理，可以加強企業(yè)資金的宏觀調控，充分利用現(xiàn)有的資金資源，并且優(yōu)化資源的配置，在最大限度上降低財務費用。

2. 投標時全面評估項目資金狀況，考慮工程項目因資金緊缺造成停工損失、資金成本增加而虧損的風險應對策略。建筑施工企業(yè)主要是通過承接項目進行生存與發(fā)展，因此企業(yè)必定是需要加強對建設項目的承接及合理選取有發(fā)展性的工程項目，同時把承接項目當成企業(yè)的首要任務來抓。如今，市場經濟的快速發(fā)展，市場競爭壓力逐漸加大，其中存在許多的良性競爭及惡性競爭，建筑市場不斷在走下坡路。在這種嚴峻的局勢之下，建筑施工企業(yè)一般為了生存都會無條件選擇項目工程進行建設，有項目便跟，見標就投，這種跟風的局勢對于企業(yè)長期的發(fā)展必然是不利的。在這種局勢之下，建筑企業(yè)更加是需要看清市場發(fā)展的局勢，堅定認清企業(yè)長期發(fā)展的目標，對投資的項目進行合理的選擇。在投標時，企業(yè)需要對運作的項目進行全面的評估，并針對項目的運作過程進行資金的運算，不斷增強資金時間價值和資金成本價值的意識，針對其中可能出現(xiàn)的風險如項目在運作過程中因資金緊缺造成停工損失、資金成本增加及虧損等的應對策略。更重要的是，企業(yè)在看到商機的同時，更是需要認清企業(yè)目前的現(xiàn)狀及發(fā)展的方向，了解企業(yè)的資金運作情況是否可以支撐其整個項目的運行，并且可以承擔項目運作的風險，避免盲目的選擇，才能促進企業(yè)的生產與發(fā)展。

3. 通過項目預算進行對標管控，以量、價分離對項目直接成本進行把控，管理過程中實施糾偏，確保項目效益。目前，許多建筑施工企業(yè)并沒有建立起預算管理制度，或是一些建筑施工企業(yè)僅僅只是建立起預算管理制度，但是在運作的過程中并沒有進行嚴格的執(zhí)行。工程項目預算在實際上是以工程施工項目為單元細化測算各項成本，同時可以對項目的各個過程進行嚴格的把控，在項目實施過程進行對標管控，以量、價分離管控項目的直接成本開支，并且可以及時發(fā)現(xiàn)項目運行時出現(xiàn)的問題，保證項目的正常進行。

4. 建筑企業(yè)施工過程中需要的材料可以進行集中采購，降低成本，節(jié)約項目資金。在施工建設的過程中，必然是離不開許多的大型鋼材等等。因此，在這些材料的購買過程中，企業(yè)可以對此成立專門的采購部門，在采購之前制定出詳細的采購計劃，最后進行集中的采購，這可以有效降低采購的價格，節(jié)約采購成本，并且可以對采購的資金進行有效的監(jiān)督，保證資金的使用效率。

5. 企業(yè)需要建立建全債權債務清收管理制度，盡可能回收工程款，并且及時清理內部借支及應收工程款。建筑施工企業(yè)日常的經濟項目便是按照和業(yè)主的合同完成規(guī)定的任務，把產品交給業(yè)主，以便收回業(yè)主支付的報酬。建筑施工企業(yè)需要記錄好資金支出的情況，重視資金的回收情況。若是遇到比較嚴峻的局勢，企業(yè)可以通過正當?shù)姆赏緩?，將資金收取情況落實到個人，利用上門催收、發(fā)函催收等情況進行工程款的追收，保障資金的有效運行。另一方面，企業(yè)可以建立建全應收賬款檔案，及時對給工程項目的應收賬款檔案進行動態(tài)分析，及時分析資金的使用情況，特別是注意資金流入狀況比較差的工程項目。在工程項目建設的過程中，企業(yè)可以根據(jù)項目的運作情況及出現(xiàn)的各種問題，靈活對項目的建設進行更改，避免項目出現(xiàn)更大的危機，防止不必要的風險出現(xiàn)。

6. 建筑施工企業(yè)不斷完善財務信息管理系統(tǒng)，對項目資金進行精細化的管控，確保資金使用安全有效，預防風險。隨著時代的進步與發(fā)展，市場的巨大競爭及同行之間的競爭，企業(yè)經濟的發(fā)展逐漸進入大數(shù)據(jù)的時代。在信息化的時代，企業(yè)需要面對大數(shù)據(jù)的市場環(huán)境，更是需要不斷完善財務信息管理系統(tǒng)，預防資金使用的風險。在現(xiàn)階段，企業(yè)領導很難及時了解到企業(yè)資金日常運轉的情況及相關的動態(tài)信息。針對目前這些情況，建筑施工企業(yè)需要應用計算機應用技術，建立起適合本企業(yè)管理要求的財務信息管理系統(tǒng)，對內部業(yè)務進行流程管理，層層把關，落實到位，提高工作的管理執(zhí)行效率。同時，企業(yè)還可以對資金信息進行實時查詢、傳遞與核算、監(jiān)控，隨時掌握工程項目的債權債務動態(tài)，確保資金使用安全高效。

三、結語

綜上所述，施工企業(yè)在其發(fā)展的過程中肯定是會面臨著不同的難題與挑戰(zhàn)。而企業(yè)生存的根本便是獲取有效的利益。資金運轉是企業(yè)進行經濟活動的重要因素，是企業(yè)發(fā)展的關鍵。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中應不斷認清企業(yè)所處的現(xiàn)狀及市場建設的環(huán)境，不斷補差補缺，建立建全財務信息管理系統(tǒng)，對資金的使用管理流程進行嚴格的把控，促進企業(yè)的進步與發(fā)展。

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（作者單位：山煤房地產開發(fā)有限公司）endprint