提升稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效的實(shí)踐與展望

張澤韜

摘要：在日常稅收工作中，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析識(shí)別及應(yīng)對(duì)能力，是提升征管質(zhì)量、提高納稅遵從、規(guī)范稅收秩序的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。云南省稅務(wù)局近年來(lái)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)要求，以信息技術(shù)系統(tǒng)平臺(tái)為支撐，以深化“放管服”為框架，以促進(jìn)納稅遵從強(qiáng)化堵漏增收為目標(biāo)，在經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)下進(jìn)一步加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。本文結(jié)合云南省稅務(wù)局稅收征管改革實(shí)踐，介紹稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施做法，探索分析提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效的有效途徑。

關(guān)鍵詞：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

中圖分類號(hào)：F812.42 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2018）025-0234-01

一、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)取得的成效

（一）風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別精度不斷提高

省局根據(jù)基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況反饋結(jié)果，從源頭把控下發(fā)任務(wù)質(zhì)量，不斷調(diào)整并優(yōu)化指標(biāo)設(shè)置，使風(fēng)險(xiǎn)掃描結(jié)果更加精準(zhǔn)，識(shí)別命中率不斷提高。2017年風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別命中率99.75%，與2015年相比提高29.31%。

（二）堵漏增收效果日益凸顯

堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，圍繞組織收入目標(biāo)，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理作為組織收入工作的重要手段和作用，2015至2017年通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)查補(bǔ)入庫(kù)稅款（含滯納金和罰款）大幅增長(zhǎng)，由5.07億元增長(zhǎng)至32.97億元，年均增長(zhǎng)275%。

（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效顯著提升

通過(guò)采取多項(xiàng)措施提升下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)質(zhì)量，不斷擴(kuò)充完善風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)相關(guān)涉稅信息幫助基層開(kāi)展深度案頭分析，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效得到了有效提高。特別是2017年在下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)數(shù)減少52.2%的情況下，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)總成效基本保持不變，單戶查補(bǔ)入庫(kù)稅款由2.41萬(wàn)元/戶增長(zhǎng)至5.42萬(wàn)元/戶，年均增長(zhǎng)49.63%，在提升應(yīng)對(duì)質(zhì)效的同時(shí)切實(shí)減輕了基層工作負(fù)擔(dān)。

二、當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)存在的困難和問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍需進(jìn)一步加強(qiáng)

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)稅務(wù)干部的綜合素質(zhì)要求較高，特別是需要熟練掌握計(jì)算機(jī)操作、數(shù)據(jù)加工、財(cái)務(wù)知識(shí)等方能勝任此項(xiàng)工作。目前全省各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理中心專職人員少，大多為兼職人員、借調(diào)人員，團(tuán)隊(duì)人員不固定，人員流動(dòng)性大，不利于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展。從干部待遇上看，部分地區(qū)基層稅務(wù)部門干部待遇與地方同級(jí)職能部門相比存在一定差距，干部干事創(chuàng)業(yè)積極性不高。隨著全面營(yíng)改增以來(lái)管戶“翻倍式”激增以及全面績(jī)效考核工作的開(kāi)展，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作量和工作難度與過(guò)去相比有所增大，工作要求也越來(lái)越高，部分年齡偏大的干部學(xué)習(xí)勁頭不足，新進(jìn)人員培養(yǎng)上手需要投入時(shí)間較長(zhǎng)成本較大，造成團(tuán)隊(duì)建設(shè)存在困難。

（二）獲取三方信息存在困難

第三方涉稅信息的獲取及應(yīng)用涉及不同層級(jí)的眾多部門，造成第三方涉稅信息獲取難的原因主要有四點(diǎn)，一是從國(guó)家層面暫無(wú)相應(yīng)的法律規(guī)定及政策支撐；二是同級(jí)不同部門間信息化建設(shè)程度不一；三是同級(jí)各部門對(duì)于各自所擁有的信息資源其獲取和應(yīng)用管理權(quán)限、安全管理級(jí)別、共享交換機(jī)制建設(shè)情況不一；四是應(yīng)由多部門共同參與的數(shù)據(jù)信息獲取、交換的權(quán)利和義務(wù)不對(duì)等，參與的積極性、主動(dòng)性不一。

（三）信息管稅程度有待提高

從信息管稅的要求來(lái)看，偏重于利用海量的數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)律分析和風(fēng)險(xiǎn)分析，建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)模型，提高數(shù)據(jù)利用程度，進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)管理和稅源管理水平，但目前數(shù)據(jù)分析工具復(fù)雜不易操作，深度應(yīng)用數(shù)據(jù)模型開(kāi)展統(tǒng)計(jì)分析的能力偏弱，與信息化、數(shù)據(jù)化管稅還存在較大差距。

三、未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理工作重點(diǎn)方向

（一）繼續(xù)堅(jiān)持聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)工作機(jī)制

一是堅(jiān)持縱向聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。省局統(tǒng)一組織搭建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)、案例庫(kù)和分析模型，省局各職能部門積極開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，參與風(fēng)險(xiǎn)分析模型和指標(biāo)建設(shè)，不斷豐富和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別庫(kù)中的模型、指標(biāo)、事項(xiàng)和案例，統(tǒng)一通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)推送風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)；州市、縣區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要集中優(yōu)勢(shì)資源，主要做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、結(jié)果反饋、監(jiān)控評(píng)價(jià)工作，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)接得住、應(yīng)對(duì)好、出成效；同時(shí)結(jié)合本地產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)實(shí)際，探索建立本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)模型和指標(biāo)體系，形成本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別庫(kù)，逐步形成上下聯(lián)動(dòng)共建風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別模型、指標(biāo)、事項(xiàng)和案例。二是堅(jiān)持橫向協(xié)調(diào)工作機(jī)制。按照總局規(guī)范并減少稅務(wù)檢查的工作要求，在按黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署進(jìn)行國(guó)稅地稅合并工作完成之前，繼續(xù)做好國(guó)、地稅聯(lián)合檢查相關(guān)工作。一方面要防止出現(xiàn)“兩不管”的管理空檔，決不讓不法分子有可乘之機(jī)，另一方面要加大國(guó)地稅聯(lián)合檢查、協(xié)同配合的力度，堅(jiān)決避免多頭檢查重復(fù)進(jìn)戶，實(shí)現(xiàn)檢查思路互補(bǔ)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)全覆蓋、切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)的工作目標(biāo)，更好地服務(wù)改革發(fā)展大局。

（二）強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理法律支撐

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法零散化、碎片化的實(shí)際，按照稅種管理、行業(yè)管理的要求，從頂層設(shè)計(jì)出發(fā)，盡快出臺(tái)以法律形式明確政府相關(guān)職能部門向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供第三方涉稅信息的義務(wù)和責(zé)任，制定涉稅信息提供及綜合治稅的法律法規(guī)。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

一是充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)人員。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作站位，選好配齊風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)人員特別是專職人員，確保各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)能按照相應(yīng)職責(zé)劃分有效開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。二是統(tǒng)籌規(guī)劃?rùn)C(jī)構(gòu)設(shè)置。在現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的體制架構(gòu)下，統(tǒng)籌規(guī)劃稅務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度體系和信息化建設(shè)，指導(dǎo)省級(jí)及以下稅務(wù)機(jī)關(guān)建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理職能，切合稅收風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理以及統(tǒng)籌機(jī)制建設(shè)的要求。三是選好用好專業(yè)人才庫(kù)。采取跟班學(xué)習(xí)、專題培訓(xùn)等形式，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)與技能實(shí)訓(xùn)，借助省市兩級(jí)搭建的征管評(píng)估人才庫(kù)，做好庫(kù)內(nèi)專業(yè)人才的動(dòng)態(tài)管理、強(qiáng)化培養(yǎng)、合理使用，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)專家型人才培養(yǎng)。

（四）強(qiáng)化系統(tǒng)運(yùn)用提高技術(shù)支撐

在當(dāng)前“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的大背景下，要把互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)和云計(jì)算引入稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，充分挖掘應(yīng)用第三方信息，優(yōu)化整合內(nèi)部系統(tǒng)涉稅信息。一是用好稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)平臺(tái)。要充分利用稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)平臺(tái)的票流分析功能、納稅人關(guān)系分析以及推送的跨省風(fēng)險(xiǎn)情報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行深入挖掘分析，創(chuàng)新分析方法。二是用好增值稅發(fā)票快速預(yù)警處理系統(tǒng)，要充分發(fā)揮系統(tǒng)“快”的特點(diǎn)，在日常稅源管理中用好系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，及時(shí)處理掃描出的信息，增強(qiáng)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)日常征管效能。三是用好跨區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)協(xié)作系統(tǒng)，加強(qiáng)異常普通發(fā)票、失控增值稅專用發(fā)票等風(fēng)險(xiǎn)信息交換，推進(jìn)非正常戶、D級(jí)納稅人、涉嫌騙稅和虛開(kāi)發(fā)票納稅人等風(fēng)險(xiǎn)信息共享，提升跨區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力。