論企業(yè)稅收籌劃方式選擇與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

湯波

摘要：由于我國(guó)綜合國(guó)力的不斷增強(qiáng)，我國(guó)在全球經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中的地位也越來(lái)越高。在此基礎(chǔ)上，我國(guó)對(duì)稅收征管制度也進(jìn)行了重大的改革與完善。不論是國(guó)有企業(yè)，還是私有企業(yè)，稅務(wù)籌劃都是這些企業(yè)。企業(yè)選擇合理的稅收籌劃方式，可以幫助企業(yè)達(dá)到合法節(jié)稅的目的，還能夠降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)有著十分重要的意義。企業(yè)不僅要選擇恰當(dāng)?shù)亩愂栈I劃方式，同時(shí)還要注意稅收籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，完善風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，這樣有助于企業(yè)更好的發(fā)展。企業(yè)的稅收籌劃人員要致力于選擇恰當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃方式，從我國(guó)國(guó)情與綜合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)出發(fā)，以及結(jié)合企業(yè)情況，做出正確的判斷，從而制定出合理的企業(yè)稅收籌劃方式，并且要完善風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，防止意外事件的發(fā)生。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收；稅收籌劃方式；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)；風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

中圖分類(lèi)號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2018）025-0230-01

引言

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)形式是：以公有制經(jīng)濟(jì)為主體，各種私有制經(jīng)濟(jì)共存。在我國(guó)這種社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景的影響下，企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，所以企業(yè)必須選擇出合理的稅收籌劃方式來(lái)為企業(yè)自身謀求生存之道。稅收籌劃是一把雙刃劍，稅收籌劃在給企業(yè)帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這便要求有關(guān)企業(yè)稅收籌劃方式的管理人員，能夠在面對(duì)這些可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，能夠及時(shí)采取相應(yīng)的措施來(lái)避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。接下來(lái)我會(huì)針對(duì)企業(yè)稅收籌劃方式的選擇，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略進(jìn)行分析給出解決方案。

一、企業(yè)稅收籌劃方式選擇

企業(yè)所謂的稅收籌劃要求企業(yè)在我國(guó)憲法所允許的范圍內(nèi)，為企業(yè)自身謀求經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)稅收籌劃要求企業(yè)在遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)上謀求福利，同時(shí)也是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)公正執(zhí)法的一種監(jiān)督方式。企業(yè)稅收籌劃的目的在于為企業(yè)自身減輕繳稅負(fù)擔(dān)，并且?guī)椭髽I(yè)獲取樂(lè)觀的經(jīng)濟(jì)收益。

企業(yè)在選擇稅收籌劃方式上，可以采用我國(guó)給予有關(guān)企業(yè)的稅收方面的一些優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃，從而選擇正確的投資理財(cái)方案。在針對(duì)企業(yè)稅收籌劃方式選擇的角度來(lái)看，企業(yè)可以從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度考慮，選擇一些具有可持續(xù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益的投資方案。企業(yè)可以根據(jù)黨中央的工作安排，安排一些和我國(guó)的經(jīng)濟(jì)政策相匹配的項(xiàng)目。例如：扶貧工作，一帶一路戰(zhàn)略以及西部大開(kāi)發(fā)的戰(zhàn)略，從這些項(xiàng)目人手取得政策法規(guī)的支持，享受特殊稅收優(yōu)惠，從而降低企業(yè)稅賦。

二、企業(yè)稅收籌劃過(guò)程中可能產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1.法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的目的就是為了減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，但是一旦偏離此目的，企業(yè)就很有可能為了經(jīng)濟(jì)利益而出現(xiàn)偷稅、漏稅的行為。而偷稅漏稅行為是需要承擔(dān)法律責(zé)任以及更大的稅收處罰，所以有關(guān)企業(yè)一定要秉承稅收籌劃的根本目的，而不要投機(jī)取巧，觸碰到法律的底線(xiàn)。

2.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是在進(jìn)行稅收籌戈q過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)不當(dāng)籌劃而導(dǎo)致企業(yè)多交稅的現(xiàn)象。這種情況雖然不用承擔(dān)法律責(zé)任，但是會(huì)損害企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益，與企業(yè)最初目的相違背，所以企業(yè)要全面了解最新的稅收條例，以免造成多交稅的風(fēng)險(xiǎn)。

3.心理風(fēng)險(xiǎn)

很多納稅人在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中，可能會(huì)有意無(wú)意的出現(xiàn)盡可能少交稅的思想，而把少繳稅和合理避稅混淆，把握不好尺度就可能將避稅做成偷稅，這樣勢(shì)必會(huì)造成納稅人的心理負(fù)擔(dān)。所以為了不產(chǎn)生這種心理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就要做好正確的稅收籌劃工作，保留好賬目資料，走正確的企業(yè)發(fā)展路徑。

三、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的主要內(nèi)容

最近幾年以來(lái)，我國(guó)在財(cái)稅方面的執(zhí)法力度有了大大提高，經(jīng)常會(huì)有企業(yè)“偷稅漏稅”的事件被報(bào)道出來(lái)，這些新聞事件的報(bào)道將直接導(dǎo)致企業(yè)聲譽(yù)受到影響，企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)處罰，從而影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以企業(yè)的相關(guān)工作人員在進(jìn)行稅收籌劃階段要考慮到這一點(diǎn)，堅(jiān)決打消想利用“偷稅漏稅”手段來(lái)為企業(yè)自身贏取利益的想法?！巴刀惵┒悺笔且环N違法亂紀(jì)的行為，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)受到查封，甚至還會(huì)使企業(yè)倒閉，最終相關(guān)人員也會(huì)受到法律法規(guī)的制裁，企業(yè)難以發(fā)展下去。

四、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略一方面要求企業(yè)從事該工作的決策者，要熟悉我國(guó)相關(guān)財(cái)政政策及法律法規(guī)，這樣才能順應(yīng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制、結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，制定出正確的企業(yè)稅收籌劃方針，從而提高企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)，從根本上杜絕“偷稅漏稅”這一違法犯罪事件的發(fā)生。

另一方面，企業(yè)要提高從事稅收籌劃相關(guān)工作人員的政治覺(jué)悟。只有稅收籌劃人員的政治覺(jué)悟提高了，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收籌劃中產(chǎn)生的問(wèn)題，從而避免這些問(wèn)題的發(fā)生。要培養(yǎng)有正確思想覺(jué)悟的專(zhuān)業(yè)人員來(lái)進(jìn)行有關(guān)企業(yè)稅收籌劃工作。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)稅收籌劃選擇方式是一件很?chē)?yán)肅的事情，企業(yè)必須在此方面高度重視起來(lái)。選擇好正確的稅收籌劃方式有利于企業(yè)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，同時(shí)企業(yè)要跟緊隨國(guó)家的經(jīng)濟(jì)方針，堅(jiān)持走正確的指導(dǎo)路線(xiàn)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。