煤炭企業(yè)資金管理的改善及優(yōu)化分析

王敏

【摘 要】 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快，和其他類(lèi)型的企業(yè)一樣，煤炭企業(yè)也面臨著諸多的挑戰(zhàn)以及激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)與資金、籌資以及資金的管理密切相關(guān)。如何在企業(yè)發(fā)展中，充分發(fā)揮資金管理應(yīng)有的作用，是目前現(xiàn)階段探討的重點(diǎn)。必需完善已有制衡約束，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，以提高煤炭企業(yè)發(fā)展活力，同時(shí)在企業(yè)發(fā)展中充分發(fā)揮資金的作用，這樣更高的推動(dòng)企業(yè)又快又好發(fā)展。對(duì)此，就煤炭企業(yè)資金管理有關(guān)問(wèn)題，重點(diǎn)探討資金管理的優(yōu)化、完善以及財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新，旨在提高煤炭企業(yè)資金管理能力，以規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮有限資金的作用。

【關(guān)鍵詞】 煤炭企業(yè) 資金管理 優(yōu)化 改善

在煤炭企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理的地位至關(guān)重要，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)等環(huán)節(jié)都需要資金的支持，若是沒(méi)有充足的資金作為保障，則就無(wú)法生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，更別說(shuō)發(fā)展?，F(xiàn)階段，煤炭企業(yè)處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，對(duì)企業(yè)的資金、資金籌集以及資金應(yīng)用加強(qiáng)管理，顯得至關(guān)重要。我國(guó)大多數(shù)煤炭企業(yè)缺乏資金管理意識(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理上存在著諸多的問(wèn)題，比如財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱(chēng)，不利于決策；對(duì)既有資金的應(yīng)用缺乏合理性；缺乏監(jiān)管資金的力度?；诖耍疚木兔禾科髽I(yè)資金管理的優(yōu)化、改善進(jìn)行了相應(yīng)的探討。

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)剖析，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)

煤炭企業(yè)在不斷發(fā)展的過(guò)程中，投入力度也隨之增大。但現(xiàn)階段煤炭企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的資金管理較為滯后，資金投入管理體系尚未科學(xué)化。在企業(yè)不斷發(fā)展以及財(cái)務(wù)管理中，資金的作用十分重大?；I資、資金分配以及資金應(yīng)用影響著企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)若是想經(jīng)營(yíng)發(fā)展，就必須要資金的支持，籌集更多的資金為企業(yè)生產(chǎn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。對(duì)于煤炭企業(yè)生產(chǎn)水平低下、產(chǎn)品加工能力較弱等問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理必須轉(zhuǎn)型，從被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)，通過(guò)信息化管理技術(shù)，深入科學(xué)的分析資金的應(yīng)用、籌集、效益與成本，進(jìn)而保證資金安全，減低資金風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)贏得最大化效益。

1.1 以戰(zhàn)略眼光，分析投資決策

煤炭企業(yè)資金投入非比尋常，必須嚴(yán)上加嚴(yán)、實(shí)事求是。以戰(zhàn)略高度進(jìn)一步分析投資決策。一是煤炭企業(yè)必需要考慮到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、國(guó)家中長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃，確定企業(yè)投資范圍中的保護(hù)政策、限制措施、鼓勵(lì)項(xiàng)目，抓住省級(jí)、國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展的項(xiàng)目以及高科技技術(shù)進(jìn)行合理投入。對(duì)合作方的選擇，也必須引起高度重視，規(guī)避信譽(yù)不良的企業(yè)，規(guī)避有違或是與國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策不一致的項(xiàng)目。二是煤炭企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向，必須側(cè)重于可持續(xù)化發(fā)展能力。進(jìn)行投資決策期間，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理評(píng)估自身的生產(chǎn)能力、信貸能力、經(jīng)營(yíng)能力、管理能力、創(chuàng)新能力以及技術(shù)能力等各個(gè)方面的能力。準(zhǔn)確抓住內(nèi)外環(huán)境，按照微觀、宏觀經(jīng)濟(jì)情形，對(duì)有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行選擇，確定投資方向，與企業(yè)未來(lái)發(fā)展步伐，保持一致。

1.2 就效益立場(chǎng)，分析投資決策

在投資分析中，投資效益分析環(huán)節(jié)至關(guān)重要。煤炭企業(yè)在進(jìn)行投資分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)安排財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目的方式、資金實(shí)際情況以及內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)了解，收集有關(guān)數(shù)據(jù)，與不同類(lèi)型的投資項(xiàng)目結(jié)合，明確投資成本、投資資金、預(yù)期回報(bào)等有關(guān)影響因素，通過(guò)科學(xué)評(píng)價(jià)、測(cè)算對(duì)比，論證改投資項(xiàng)目的回報(bào)收益。通過(guò)綜合分析效益、成本，評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的質(zhì)量，最優(yōu)選擇投資收益較高的項(xiàng)目。分析經(jīng)濟(jì)效益同時(shí)還需要分析社會(huì)效益。綜合考慮社會(huì)效益，進(jìn)一步得出正確的結(jié)論。

2.加強(qiáng)預(yù)算控制，優(yōu)化資金管理

煤炭企業(yè)在管理資金過(guò)程中，預(yù)算控制的作用十分重大，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)發(fā)揮著巨大的作用。主要有資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算等多個(gè)方面。全面預(yù)算管理有利于資金收入支出的控制以及財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高企業(yè)資金管理能力。

2.1 構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)算管理中心

煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建三級(jí)核算體系，即集團(tuán)、二級(jí)部門(mén)、轄區(qū)。開(kāi)展培訓(xùn)，提高大家對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，并促使其意識(shí)到預(yù)算管理對(duì)企業(yè)資源配置的優(yōu)化、體現(xiàn)職工價(jià)值、最大化企業(yè)價(jià)值以及企業(yè)自我控制機(jī)制良好形成的意義。要求各機(jī)構(gòu)單位的骨干，積極參與到?jīng)Q策活動(dòng)當(dāng)中來(lái)，促使企業(yè)上下各層管理活動(dòng)互動(dòng)，并以此來(lái)實(shí)現(xiàn)利益統(tǒng)一、目標(biāo)統(tǒng)一。

2.2 確定預(yù)算管理范疇

以效益優(yōu)先為主要原則，以收入確定指出，均衡總量，對(duì)資金的應(yīng)用調(diào)配需保證合理性，并不斷提高資金流動(dòng)、周轉(zhuǎn)速度的認(rèn)識(shí)。煤炭企業(yè)月度資金、季度資金以及年度資金的預(yù)算工作，必須定期編制，并嚴(yán)格按照預(yù)算編制、監(jiān)督檢查等予以貫徹落實(shí)。通過(guò)物流供應(yīng)系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)的物資供應(yīng)，并使用針對(duì)性的舉措，規(guī)避私自采購(gòu)物資的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)部門(mén)按照預(yù)算，撥付物資采購(gòu)資金。

2.3 加強(qiáng)預(yù)算責(zé)任制管理

針對(duì)煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)開(kāi)展全程責(zé)任制管理，明確劃分各個(gè)部門(mén)的職責(zé)。決策者或是有關(guān)決策部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算決策進(jìn)行負(fù)責(zé)；執(zhí)行人員、執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)全程執(zhí)行的預(yù)算進(jìn)行負(fù)責(zé)；預(yù)算編制人員、預(yù)算編制部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)編制的預(yù)算；審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督。

總 結(jié)

總之，在煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及生產(chǎn)活動(dòng)中，企業(yè)資金管理是一項(xiàng)基本要素，在企業(yè)全過(guò)程中始終貫穿，資金是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最高、流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，通過(guò)不斷優(yōu)化、改善，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化有著積極促進(jìn)作用。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 董偉. 企業(yè)資金管理主要風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施的研究[J]. 財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017，（01）：174+176.

[2] 孫娟. 我國(guó)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J]. 中國(guó)商論，2015，（28）：34-36.

[3] 陳永明. 企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)，2015，（33）：158-160.

[4] 王云飛. 企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J]. 中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2014，（07）：80-81.endprint